增值稅專用發(fā)票使用(開具增值稅專用發(fā)票需要注意什么??)
1.開具增值稅專用發(fā)票需要注意什么??
開具增值稅專用發(fā)票的注意事項：1、項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。
如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務(wù)印章。
根據(jù)不同版本的專用發(fā)票，財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋"開票單位"一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。
4、納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫"銷貨單位"欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。
專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。系統(tǒng)學(xué)習(xí)賬、稅、表全盤會計工作只需要2個月時間，20小時學(xué)習(xí)，即可全盤理清，快速上崗戳圖點擊進入了解>。
2.開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意哪些事項?
開具增值稅專用發(fā)票的注意事項：
1.項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
2.字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。
3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票，財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋"開票單位"一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。
4.納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫"銷貨單位"欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。
5.開具專用發(fā)票，必須在"金額"、"稅額"欄合計（小寫）數(shù)前用"￥"符號封頂，在"價稅合計（大寫）"欄大寫合計數(shù)前用" "符號封頂。
購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱"欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。
6.發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。
7.稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務(wù)專用章外，必須同時加蓋稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。
8.不得拆本使用專用發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票：它是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發(fā)票將一個產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。
對于增值稅專用發(fā)票通常有兩種稱呼，以"十萬元"為例，分為："十萬元版"和"限十萬元版"。其中，"十萬元版"不含稅價款可超過人民幣十萬元，而"限十萬元版"不含稅價款不得超過人民幣十萬元。在日常工作中，要注意區(qū)分。
開票時，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致，2017年7月1日以后，增值稅發(fā)票必須要有稅號，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
3.增值稅專用發(fā)票開具應(yīng)注意的幾個問題
答：一是不管是生產(chǎn)型的增值稅，還是消費型的增值稅，均要求增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)取得專用發(fā)票必須到主管國稅機關(guān)進行認證，防止產(chǎn)生滯留票。
對不允許抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額，其進項稅額直接增加固定資產(chǎn)的成本即可。增值稅轉(zhuǎn)型后，增值稅一般納稅人購進機器設(shè)備等固定資產(chǎn)的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，應(yīng)征消費稅的小汽車、摩托車和游艇，以及房屋、建筑物等不動產(chǎn)仍然被排除在允許抵扣范圍之外。
二是增值稅一般納稅人必須按規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。如采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的為貨物發(fā)出的當天；采用交款提貨結(jié)算方式的為收到貨款的當天；采用賒銷及分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天；將貨物交付他人代銷為收到委托人送交的代銷清單的當天；將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者為貨物移送的當天；將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
納稅人除按規(guī)定時限開具增值稅專用發(fā)票外，開具增值稅專用發(fā)票還必須符 合字跡清楚、不得在專用發(fā)票的任何處涂改，發(fā)票上的各個項目欄均應(yīng)填寫齊全且正確無誤，發(fā)票必須全部聯(lián)次一次填開、上下聯(lián)的內(nèi)容和金額必須一致并在發(fā)票聯(lián)筆抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章等要求，否則購貨方不允許扣除進項稅額。 三是凡經(jīng)認定為增值稅一般納稅人的企業(yè)，必須通過防偽稅控系統(tǒng)來開具增值稅專用發(fā)票。
非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票不得申報抵扣進項稅額。正常經(jīng)營的一般納稅人領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票雖然沒有規(guī)定使用期限，但被取消一般納稅人資格的納稅人必須及時向主管國稅機關(guān)繳銷專用發(fā)票（包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián)）；一般納稅人發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、合并、分立、聯(lián)營等情況，也必須在變更稅務(wù)登記的同時，向主管國稅機關(guān)繳銷專用發(fā)票（包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián)）。
四是增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票申報抵扣時間僅限于當月，而且必須在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額，否則不予抵扣。對于上月認證通過的增值稅專用發(fā)票如果上月沒有申報抵扣，通常情況下在本月是不能抵扣進項稅額的。
一般納稅人將外購貨物作為實物投資入股，或是無償贈送給他人，如果被投資者或是受贈者是一般納稅人，可按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票給被投資方，或者根據(jù)受贈者的要求開具專用發(fā)票。
4.開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意哪些細節(jié)?
增值稅專用發(fā)票作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時開具、購買方按規(guī)定據(jù)以抵扣進項稅額的專用憑證，規(guī)范管理與否直接關(guān)系到企業(yè)的切身利益。
筆者就日常抵扣憑證審核中發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理，提醒企業(yè)在實際工作中應(yīng)注意以下九個方面的問題。防止產(chǎn)生滯留票。
增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人購進機器設(shè)備等固定資產(chǎn)的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，而個人消費應(yīng)征消費稅的小汽車、摩托車和游艇，以及房屋、建筑物等不動產(chǎn)被排除在允許抵扣范圍之外。需要提醒納稅人關(guān)注的是，不管購進的固定資產(chǎn)能否抵扣進項稅額，均要求一般納稅人購進固定資產(chǎn)取得專用發(fā)票后必須到主管國稅機關(guān)進行認證，防止產(chǎn)生滯留票。
開具專用發(fā)票的時間。納稅人務(wù)必按規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后，如采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的為貨物發(fā)出的當天；采用交款提貨結(jié)算方式的為收到貨款的當天；采用賒銷及分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當天；將貨物交付他人代銷的為收到委托人送交的代銷清單的當天；將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者的為貨物移送的當天；將貨物分配給股東的為貨物移送的當天。
使用期限。凡經(jīng)認定為一般納稅人的企業(yè)，必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票。
非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票不得申報抵扣進項稅額。正常經(jīng)營的一般納稅人領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票雖然沒有規(guī)定使用期限，但被取消一般納稅人資格的納稅人必須及時繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián)；一般納稅人發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、合并、分立、聯(lián)營等情況，也必須在變更稅務(wù)登記的同時，繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián)。
抵扣期限。一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票申報抵扣時間僅限于當月，且必須在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額，否則不予抵扣。
對于上月認證通過的專用發(fā)票如果上月沒有申報抵扣，通常情況下在本月是不能抵扣進項稅額的。一般納稅人將外購貨物作為實物投資入股，或是無償贈送給他人，如果被投資者或是受贈者是一般納稅人，可按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票給被投資方，或者根據(jù)受贈者的要求開具專用發(fā)票。
免稅商品不能開票。零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用品）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票的規(guī)定僅限制商業(yè)企業(yè)一般納稅人，這里不包括工業(yè)企業(yè)一般納稅人。
需要注意的是，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外，銷售免稅貨物通常也是不準開具專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人沒有領(lǐng)購使用開具增值稅專用發(fā)票的權(quán)利，也不在限制范圍內(nèi)，如需要開具專用發(fā)票的，可按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。小規(guī)模納稅人申請代開專用發(fā)票時，應(yīng)填寫代開專用發(fā)票繳納稅款申報單，連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發(fā)票工本費；實行定期定額征收方法的小規(guī)模納稅人在正常申報情況下申請代開增值稅專用發(fā)票，如每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，應(yīng)以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)；如每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，則按應(yīng)征增值稅稅額數(shù)征收稅款。
丟失處理。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
何時開紅字發(fā)票。因開票有誤購買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方必須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管國稅機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，報主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
退貨處理。一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，銷貨方可按規(guī)定開具紅字增值稅專。
5.增值稅專用發(fā)票 開票注意事項
廣東浩晨財務(wù)管理有限公司 發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）前，需憑發(fā)票開具清單及已開具發(fā)票的最后一份記賬聯(lián)或存根聯(lián)辦理發(fā)票驗舊供新手續(xù)，用時較長且容易造成辦稅服務(wù)廳排隊現(xiàn)象。
此次發(fā)布的公告取消了增值稅發(fā)票手工驗舊，稅務(wù)機關(guān)通過一般納稅人發(fā)票稅控系統(tǒng)報稅數(shù)據(jù)，采取信息化手段來能實現(xiàn)增值稅發(fā)票驗舊工作，既簡化了辦稅手續(xù)，又大大提高了辦稅效率。 在聽到領(lǐng)用增值稅發(fā)票不再需要手工驗舊的消息后，廣東浩晨財務(wù)管理有限公司的財務(wù)負責(zé)人深有感觸地說：“以前每次去稅務(wù)局領(lǐng)發(fā)票，都要帶上驗舊發(fā)票的明細、月匯總、退票、最后一張票的記賬聯(lián)等，光整理資料就得一兩個小時，有時候少帶一兩項還要多跑一趟，遇上人多的時候需要排隊等待很長時間。
取消手工驗舊手續(xù)后，我們直接就能辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)，一兩分鐘就可以辦完，大大節(jié)約了我們的時間，這樣的便民辦稅措施最實在，我們最歡迎！” 簡化專用發(fā)票審批手續(xù) 申請不超過十萬元限額發(fā)票不再事前實地核查 公告規(guī)定，今后一般納稅人申請專用發(fā)票最高開票限額不超過十萬元的，主管稅務(wù)機關(guān)事前不再實地查驗，各省稅務(wù)機關(guān)還可在此基礎(chǔ)上適當擴大不需事前實地查驗的范圍。 目前，增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理，先由一般納稅人申請，主管區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)受理后，根據(jù)需要實地查驗。
由于實地查驗工作量大，個別基層稅務(wù)人員辦事效率不高，影響了發(fā)票審批效率。 “作為營改增納稅人，我們非常歡迎國家稅務(wù)總局出臺簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用的政策?！?/p>
對于此項政策變化，廣東浩晨財務(wù)管理有限公司財務(wù)總監(jiān)表示，這一系列便民措施的出臺，對稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)來說是一種雙贏：既為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供了便利，進一步提升了納稅人的遵從度和榮譽感，同時也解放了稅務(wù)機關(guān)人力資源，提高了辦稅效率。統(tǒng)計顯示，2013年12月全國一般納稅人中最高開票限額不超過十萬元的企業(yè)為270多萬戶，占全部使用戶數(shù)的70%以上，絕大多數(shù)企業(yè)可從此項措施中受益。
簡化丟失專用發(fā)票處理流程 認證抵扣無需購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核 目前，丟失增值稅專用發(fā)票，需購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，納稅人方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及相關(guān)證明認證抵扣。公告取消了購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核程序，納稅人可直接將銷售方提供的資料和相關(guān)證明作為認證抵扣憑證，認證相符即可抵扣。
對于國家稅務(wù)總局此次簡化丟失專用發(fā)票處理流程，廣東浩晨財務(wù)管理有限公司辦稅人員說：“過去我就曾經(jīng)弄丟過增值稅專用發(fā)票，從登報申明作廢到認證抵扣，麻煩事一個接一個。特別是認證抵扣，既要找開票方要復(fù)印件和開具證明，還要到稅務(wù)局做審核批準。
下一步不用報稅務(wù)局審核了，今后再遇到這種事我們就可以少跑一趟，這不僅節(jié)省了納稅人的費用，更節(jié)省了納稅人的時間?！?簡化紅字專用發(fā)票辦理手續(xù) 記賬憑證復(fù)印件不再報送備案 目前，一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，需要將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
鑒于全國已推行紅字專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)，稅務(wù)機關(guān)能夠通過系統(tǒng)有效監(jiān)控管理紅字專用發(fā)票，此次發(fā)布的公告規(guī)定，今后紅字專用發(fā)票不需再報稅務(wù)機關(guān)備案。 廣東浩晨財務(wù)管理有限公司的財務(wù)人員說：“由于我們公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性，以前我們申請開具紅字專用發(fā)票，往往是既要復(fù)印每筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證，又要往辦稅服務(wù)廳和稅務(wù)分局來回跑，有時業(yè)務(wù)稍多，就因為少復(fù)印一筆業(yè)務(wù)的記賬憑證，就要再來回跑一趟，既費時又費力。
國家稅務(wù)總局此次簡化紅字專用發(fā)票辦理手續(xù)，取消記賬憑證復(fù)印件備案流程，今后我們只需要在辦稅服務(wù)廳填寫好申請單，提交證明單就可以了，這實實在在地方便了我們納稅人！”廣東浩晨財務(wù)管理有限公司 實行分類分級規(guī)范化管理 擴大誠信企業(yè)增值稅發(fā)票領(lǐng)用量 目前，納稅人一次只能領(lǐng)取不超過1個月的增值稅發(fā)票用量，此次發(fā)布的公告規(guī)定對增值稅發(fā)票實行分類分級規(guī)范化管理，A類納稅信用等級的納稅人及地市國稅局確定的其他類型納稅人，可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量。上述納稅人需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量的，手續(xù)齊全即可按需要即時辦理。
“稅務(wù)機關(guān)將納稅信用等級和發(fā)票領(lǐng)購服務(wù)關(guān)聯(lián)起來真是太好了，我們公司位置較為偏遠，每個月都需要到稅務(wù)機關(guān)驗票和領(lǐng)票，既費時又費力，根據(jù)新規(guī)定，5月1日之后我們一次性能領(lǐng)到三個月的發(fā)票，這讓我們有更多的時間做別的工作了！”江蘇共創(chuàng)人造草坪有限公司辦稅人員趙健高興地說，“今后我們一定繼續(xù)誠信納稅，確保A級納稅信用資格緊握在手！”廣東浩晨財務(wù)管理有限公司 據(jù)了解，公告同時要求，稅務(wù)機關(guān)在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高辦稅效率的同時，建立高效聯(lián)動風(fēng)險防控機制，科學(xué)設(shè)立風(fēng)險防控指標，加強日常評估及后續(xù)監(jiān)控管理，充分利用信息化手段跟蹤分析納稅人發(fā)票使用及納稅申報情況，減少企業(yè)涉稅風(fēng)險，防止國家稅收流失。 對于國家稅務(wù)總局此次推出的簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用手。
6.開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意事項有哪些
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<；增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>；的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十一條第三款規(guī)定，專用發(fā)票根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<；增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>；的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十一條第三款規(guī)定，專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。
因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都要加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。如果您取得的發(fā)票屬于未按規(guī)定開具，不能使用。
7.開具增值稅發(fā)票有哪些注意事項
(1)我公司開增值稅發(fā)票給對方，但是對方?jīng)]認證，形成滯留票，這種情況對我公司有影響嗎？ 答：只要你這筆業(yè)務(wù)都是屬實的，在稅務(wù)局核查滯留票是可能需要你提供相關(guān)資料復(fù)印件，沒有影響。
(2)我們預(yù)收了客戶的款項（通過基本戶收的），但是因為種種原因，對方?jīng)]提供開票資料給我們，好幾個月過去了，我們都沒開票給對方，這種情況，會有什么問題呢？
答：首先你的商品是否發(fā)出，即在會計上是否收入已經(jīng)確認。如果確認收了，就是不預(yù)收款項，那么專用發(fā)票不得提前或滯后開具，與收入實現(xiàn)時間一至。 第二：如果財務(wù)上沒有做銷售處理，才可以叫做預(yù)收款，不開票也屬于正常，但如果你庫存商品已做發(fā)出處理，即在帳務(wù)上和實際檢查能發(fā)現(xiàn)你公司確實已實現(xiàn)銷售，但沒有做銷售收入處理，那么這是偷稅，后果較嚴重。 第三：如果你已做銷售收入，也提取了銷售稅，那么不開票也正常，屬于不開發(fā)票收入。只是將來不許補開，如果補開被稅務(wù)機關(guān)知道會罰款的。 第四：對方是小規(guī)模納稅人，你就要到稅務(wù)局申請增值稅發(fā)票（即為電腦版普通銷售發(fā)票）的票種核定，不是很麻煩。你是不能開增值稅專用發(fā)票的。但是小規(guī)模納稅人不能抵扣，那這張發(fā)票是否也會形成滯留票呢？ 第五：計提銷售收入不是依據(jù)是否開發(fā)票才能確定。即使對方是個體戶，只要款收入，貨發(fā)出了就是必須做收入納稅了。如果因為不開發(fā)票就掛預(yù)收款，不走收入是偷稅的結(jié)果，罰款是定然的了。
以上各項因你的提問而答，具體情況你對照分析吧，事實上許多政策是無法模糊回答的。差一個環(huán)節(jié)結(jié)果就是不同的。
8.開增值稅專用發(fā)票所需注意事項有哪些
開增值稅專用發(fā)票注意事項：
1、項目齊全，與實際交易相符；
2、字跡清楚，不得壓線、錯格；
3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；
4、按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。
知識點延伸：
增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
