跨對(duì)什么有影響(跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)了,今年想更正會(huì)計(jì)分錄怎么做)

1.跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)了,今年想更正會(huì)計(jì)分錄怎么做

跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。

第二種情況：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整。

不沖回管理費(fèi)用，計(jì)入以前年度損益調(diào)整，完了計(jì)提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.

也就是多計(jì)了營(yíng)業(yè)費(fèi)用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)）

借：其他應(yīng)收款 100

貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 100

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 25

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25

借：以前年度損益調(diào)整 75

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 75

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 11.25（假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）

貸：盈余公積——法定盈余公積 7.5

——任意盈余公積 3.75

由于前期差錯(cuò)更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，同時(shí)調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤(rùn)分配。

2.重復(fù)做賬跨年,成本科目涉及損益類(lèi)科目,怎么做賬

應(yīng)該通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”會(huì)計(jì)科目核算。

(1)“以前年度損益調(diào)整”，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。

(2)“以前年度損益調(diào)整”主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯(cuò)，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，既不是損益類(lèi)科目，也不是權(quán)益類(lèi)，它作為損益類(lèi)項(xiàng)目的過(guò)渡性科目，其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

(3)“以前年度損益調(diào)整”的金額不體現(xiàn)在本期利潤(rùn)表上，而是體現(xiàn)在未分配利潤(rùn)中。

(4)“以前年度損益調(diào)整”最終結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。

(5)“以前年度損益調(diào)整”不需要設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，使用一級(jí)科目即可。