證券登記費(fèi)(證券投資基金在什么時候結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益)

1.證券投資基金在什么時候結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益

證券投資基金在12月31日前結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引

（一）為了規(guī)范證券投資基金（以下簡稱“基金”）的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《會計法》、《證券投資基金法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本指引。

（二）基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

（三）基金管理人和基金托管人對所管理、托管的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會計核算主體，單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算，單獨(dú)編制財務(wù)會計報告。不同基金之間在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立。

（四）基金管理人和基金托管人進(jìn)行基金會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，并遵循實質(zhì)重于形式原則、重要性原則、謹(jǐn)慎性原則和及時性原則，確保對外提供的財務(wù)會計報告的信息真實、可靠、完整、相關(guān)、明晰及可比。

（五）本指引中的會計科目編號，供填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、采用會計軟件系統(tǒng)參考，基金管理人和基金托管人可結(jié)合實際情況自行確定會計科目編號。

（六）基金管理人和基金托管人應(yīng)按本指引的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、分拆或合并會計科目。對不存在的交易或者事項，可不設(shè)置相關(guān)科目。

對于明細(xì)科目，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，基金管理人和基金托管人可以根據(jù)需要自行確定。

（七）基金的會計年度為1月1日起至12月31日止，基金首期年度會計報表的編制期間從基金合同生效日起至相關(guān)年度的12月31日止，基金末期年度會計報表的編制期間從相關(guān)年度的1月1日起至基金合同終止日止。

（八）基金財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表，國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定的除外。半年度、年度財務(wù)會計報告至少應(yīng)披露會計報表和會計報表附注的內(nèi)容。

（九）財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和所有者權(quán)益（基金凈值）變動表。編報的會計報表，一般以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。會計報表附注至少應(yīng)披露重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、報表重要項目的說明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易應(yīng)披露基金與基金管理人、基金托管人、能夠控制或?qū)鸸芾砣耸┘又卮笥绊懙墓蓶|等關(guān)聯(lián)方在報告期內(nèi)存在的關(guān)系與交易等。

（十）向外提供的基金財務(wù)會計報告應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：基金管理人和基金托管人名稱、基金名稱、基金合同生效日期、報告所屬年度、月份、送出日期等，并由基金管理人單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管）簽名并蓋章。

（十一）除特別規(guī)定外，對基金未分配利潤的未實現(xiàn)部分，包括基金經(jīng)營活動產(chǎn)生的未實現(xiàn)收益，以及基金份額交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)平準(zhǔn)金，不得進(jìn)行分配。

（十二）基金管理人與基金托管人應(yīng)按各自職責(zé)完整保存基金的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計檔案。在確?；饡嫏n案安全、可靠保存的前提下，基金會計檔案可采用紙、磁、光盤等方便實用、易于保管的介質(zhì)保存。合同、發(fā)票等具有法律效力的原始憑證，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。

2.公司買股票的費(fèi)用應(yīng)進(jìn)什么會計科目

一、根據(jù)不同情況而定：

1、如果符合交易性經(jīng)融資產(chǎn)的定義，計入”交易性金融資產(chǎn)“，相關(guān)交易費(fèi)用計入“投資收益”（借方）

交易性經(jīng)融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。

2、如果符合長期股權(quán)投資的定義，計入“長期股權(quán)投資”，相關(guān)交易費(fèi)用計入成本

長期股權(quán)投資是指能夠?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)實施控制，共同控制或有重大影響，不具有共同控制或有重大影響，并且活躍市場中沒有報價公允價值不可能可靠計量的長期股權(quán)投資

3、如果符合可供出售金融資產(chǎn)的定義，計入”可供出售金融資產(chǎn)“，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入成本。

可供出售金融資產(chǎn)通常是指企業(yè)初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。

二、股票交易其費(fèi)用有：交易傭金、印花稅、過戶費(fèi)。

交易傭金：不高于成交額的3‰（包括代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)和證券交易所手續(xù)費(fèi)等），也不低于代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)和證券交易所手續(xù)費(fèi)等，最低收費(fèi)5元

印花稅：成交額的1‰

過戶費(fèi)：滬市：成交股數(shù)的1‰，最低收費(fèi)1元；（深市無）

3.企業(yè)合并費(fèi)用怎么記賬

我很專業(yè)的 完全值得信任 呵呵

首先 合并的相關(guān)費(fèi)用包括權(quán)益證券的發(fā)行費(fèi)用、合并的直接費(fèi)用（法律咨詢費(fèi)、會計審計費(fèi)）、以及合并的間接費(fèi)用

一、對于權(quán)益證券的發(fā)行費(fèi)用，要沖減股本溢價 分錄表現(xiàn)為：

借：資本公積——股本溢價

貸：銀行存款

二、對于合并的直接費(fèi)用，又分為兩種情況：

1.在購買法下，通常并入合并成本，作為合并對價之一部分。舉例說明：

假設(shè)為購買法下的控股合并，以固定資產(chǎn)交換被合并企業(yè)的全部股份，固定資產(chǎn)的賬面價為8000

公允價為10000，此外發(fā)生直接合并費(fèi)用2000，則分錄如下：

借：長期股權(quán)投資12000

貸：固定資產(chǎn)8000

營業(yè)外收入2000

銀行存款2000

2.而在權(quán)益結(jié)合法下，較為簡單，分錄如下：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

三、對于合并的間接費(fèi)用，做如下分錄：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款