營改增后報銷(營改增后財務(wù)報銷應(yīng)注意的幾個問題)

1.營改增后財務(wù)報銷應(yīng)注意的幾個問題

（一）專票VS普票 營改增后，酒店住宿提供發(fā)票有“增值稅專用發(fā)票”（以下簡稱“專票”）和“增值稅普通發(fā)票”（以下簡稱“普票”）兩種，消費者可以根據(jù)需要選擇。

酒店一般同時提供住宿服務(wù)、餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)。這三類服務(wù)營改增后稅率雖一樣，但餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)未納入抵扣范圍，開不了增值稅專票。

而住宿服務(wù)能開增值稅專票。因此，酒店在給客戶開發(fā)票時，需要區(qū)分服務(wù)項開專票與普票。

專票開住宿，普票開娛樂餐飲。比如，某公司李先生公派出差，住宿支出742元，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額700元，增值稅額42元。

李先生所在的公司可以抵扣增值稅進項稅額42元；餐飲支出300元，只能取得普通發(fā)票，不能用于抵扣增值稅。乘坐高鐵支出車票款200元，同樣不能用于抵扣增值稅。

（二）如何開票？ 對于小規(guī)模納稅人企業(yè)的員工出差，可以要求酒店只開一張增值稅普票。因為它們不涉及增值稅抵扣的問題。

不需要抵扣的小規(guī)模納稅人或者機關(guān)、事業(yè)單位人員出差，開具“普票”就可以按照財務(wù)規(guī)定正常報銷了。 如果所在公司是一般納稅人，公派出差的住宿費可索取增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進項稅額，為公司節(jié)約稅收成本。

此外，開具“專票”的酒店客人所在企業(yè)也應(yīng)該是一般納稅人，這樣，開具的“專票”才能進入抵扣鏈條環(huán)節(jié)。（只有是一般納稅人的酒店才能開具“專票”） 。

在開具專票時，住宿客人應(yīng)向酒店提供自己企業(yè)的企業(yè)名稱和納稅識別號。同理，其他需要開具“專票”的企業(yè)都需要提供納稅識別號，只有號碼對應(yīng)，才能順利抵扣。

（三）報銷須知（一）可/不可報銷項目1、差旅費①住宿服務(wù)按現(xiàn)有的規(guī)定是可以給客戶提供增值稅專用發(fā)票的；②餐飲服務(wù)和娛樂服務(wù)營改增已經(jīng)明確了，不能開具增值稅專用發(fā)票酒店幫顧客洗衣服是否能開具增值稅專票，目前未明確規(guī)定。2、會議費會議費可以抵扣，但是發(fā)票上面有餐費字樣的部分，是不可以抵扣的！3、任何場景下涉及的餐費/娛樂費不能抵扣（招待/會議/出差產(chǎn)生），開普通發(fā)票即可；4、福利費的所有支出均不能抵扣，開普通發(fā)票即可。

2.營改增后企業(yè)員工報銷應(yīng)注意哪些事項

營改增后企業(yè)員工報銷應(yīng)注意的事項：

1. 匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進項稅。

2. 集中采購商品，合同中要注明價格是否包含稅金，約定需要什么樣的發(fā)票，取得發(fā)票時注意內(nèi)容是否與合同一致。

3. 發(fā)票中公司信息，請一律按照開票資料中的內(nèi)容開具，項目齊全，字跡清晰，不得壓線，錯格。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯(lián)無需粘貼在報銷單上，用別針別上即可。

4. 報銷期限：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期為180天，過期就不能進行抵扣。所以大家拿到發(fā)票后盡快走報銷流程。

5. 以前開具營業(yè)稅發(fā)票只需提供單位名稱即可，現(xiàn)在開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應(yīng)開票信息對方才可開具。

3.營改增后員工報銷注意事項有哪些

一：收到一張增值稅普通發(fā)票，只有購買方單位名稱，沒有納稅人識別號的；二：收到一張卷式增值稅普通發(fā)票，品名：辦公用品，沒有具體明細(xì)項的；三：收到一張增值稅普通發(fā)票，品名：辦公用品，有清單，但是清單不是從開票系統(tǒng)打印出來的，而是銷售方自行使用A4紙制作的；四：收到一份培訓(xùn)會議報銷單。

有培訓(xùn)會議清單，但是清單不是從酒店系統(tǒng)打印出來的，而是會議承辦方自行用A4紙制作了一份。以下這些情況也不能報銷：1、去超市購物時，發(fā)票實際采購內(nèi)容是月餅、水果等，但去服務(wù)中心開發(fā)票時，將發(fā)票內(nèi)容開具為辦公用品等。

（改變商品名稱開票）2、向甲方購物，通過甲方介紹或同意甲方的安排，接受乙方開具的發(fā)票。（接受第三方開發(fā)票）3、沒有購物，直接虛開發(fā)票。

（完全虛開發(fā)票）最新發(fā)票使用要求2017年7月1日起，開具增值稅發(fā)票時：1、必須填寫購買方“納稅人識別號”；2、發(fā)票內(nèi)容必須按照實際銷售情況如實開具；3、不能根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容；4、不能籠統(tǒng)開具辦公用品、食品等名稱的發(fā)票；7月1日起，開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。例如：在商場買了幾支簽字筆，幾本筆記本。

7月1日之前，籠統(tǒng)開具”辦公用品“名稱的發(fā)票；7月1日之后，發(fā)票上必須把商品名稱、型號、數(shù)量都打印出來。7月1日起，開具培訓(xùn)會議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具并加蓋發(fā)票章，不再接受系統(tǒng)外開具的清單。

4.營改增后如何報銷?

招待費，當(dāng)然不可以抵扣呀！即便開了專票也不行。并且招待費超額部分需繳納25%的所得稅，合理使用呦！

差旅費

我之后要出差一周，營改增后，我需要注意些什么呢？

出差會發(fā)生的費用是，餐費、住宿費、交通費，其中只有住宿費可以憑專票抵扣呦！

會議費

企業(yè)近期要開業(yè)務(wù)推動會，我負(fù)責(zé)會議組織，共發(fā)生會議費4000元，其中餐飲費2000元，都能抵扣吧？

會議費中的場租費、會務(wù)費可以抵扣，但是餐飲費是不可以抵扣的噢！

福利費

企業(yè)讓我來負(fù)責(zé)采購節(jié)日物資，我買了好多禮品和食品，還開了專票呢！

作為福利費購買的物品是不可以抵扣稅金的，想要節(jié)約成本，就要在相同質(zhì)量的情況下，選擇最便宜的啦！

辦公用品

購買辦公用品，供應(yīng)商C開專票，價格1170元，供應(yīng)商B，開普票也是1170元。

辦公用品專票是可以抵扣的，供應(yīng)商B不能抵扣還那么高價格，當(dāng)然選擇供應(yīng)商C啊。

營改增前，未處理的報銷

我今年還有些費用沒報銷，營改增后還能報銷嗎？

能啊，但是6月30日前要報銷完畢呦。5月1日后，發(fā)生費用支出盡可能的索取專票！

集中采購，開票注意事項

公司需集中采購一批商品，要注意一些什么？

合同中注明價格是否包含稅金，約定什么類型的發(fā)票，取得發(fā)票時也要注意發(fā)票內(nèi)容是否與合同一致。

開票、報銷

從供應(yīng)商處獲得發(fā)票后，應(yīng)注意些什么呢？

取得發(fā)票時，要仔細(xì)核對發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否齊全；開票信息是否齊全、準(zhǔn)確無誤；字跡是否清晰；是否有壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章，不要忘記了哦。另外，專票管理要求嚴(yán)格，必須自開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證通過方可抵扣進項稅，而且，報銷時需同時持發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)才可以哦。

5.營改增后如何報銷

招待費，當(dāng)然不可以抵扣呀！即便開了專票也不行。

并且招待費超額部分需繳納25%的所得稅，合理使用呦！ 差旅費 我之后要出差一周，營改增后，我需要注意些什么呢？ 出差會發(fā)生的費用是，餐費、住宿費、交通費，其中只有住宿費可以憑專票抵扣呦！ 會議費 企業(yè)近期要開業(yè)務(wù)推動會，我負(fù)責(zé)會議組織，共發(fā)生會議費4000元，其中餐飲費2000元，都能抵扣吧？ 會議費中的場租費、會務(wù)費可以抵扣，但是餐飲費是不可以抵扣的噢！ 福利費 企業(yè)讓我來負(fù)責(zé)采購節(jié)日物資，我買了好多禮品和食品，還開了專票呢！ 作為福利費購買的物品是不可以抵扣稅金的，想要節(jié)約成本，就要在相同質(zhì)量的情況下，選擇最便宜的啦！ 辦公用品 購買辦公用品，供應(yīng)商C開專票，價格1170元，供應(yīng)商B，開普票也是1170元。 辦公用品專票是可以抵扣的，供應(yīng)商B不能抵扣還那么高價格，當(dāng)然選擇供應(yīng)商C啊。

營改增前，未處理的報銷 我今年還有些費用沒報銷，營改增后還能報銷嗎？ 能啊，但是6月30日前要報銷完畢呦。5月1日后，發(fā)生費用支出盡可能的索取專票！ 集中采購，開票注意事項 公司需集中采購一批商品，要注意一些什么？ 合同中注明價格是否包含稅金，約定什么類型的發(fā)票，取得發(fā)票時也要注意發(fā)票內(nèi)容是否與合同一致。

開票、報銷 從供應(yīng)商處獲得發(fā)票后，應(yīng)注意些什么呢？ 取得發(fā)票時，要仔細(xì)核對發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否齊全；開票信息是否齊全、準(zhǔn)確無誤；字跡是否清晰；是否有壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章，不要忘記了哦。另外，專票管理要求嚴(yán)格，必須自開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證通過方可抵扣進項稅，而且，報銷時需同時持發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)才可以哦。

6.營改增后,員工怎樣順利報銷

營改增后報銷指南，整理了一個，希望有用。（發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票）

1、會議費：可以抵扣進項稅

2、業(yè)務(wù)招待費：不可以抵扣進項稅，“餐費”不可以抵扣進項稅

3、差旅費：酒店住宿費可以抵扣進項稅，車票和餐費不可以抵扣進項稅。但是過路費和租車，可以抵扣

4、培訓(xùn)費：培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費可以抵扣進項稅

5、辦公品、低耗和電子耗材：可以抵扣

6、福利費：用于福利而購買的商品不可以抵扣進項稅，所以不用在意開什么發(fā)票了

7、廣告費：可以抵扣

8、修理費：可以抵扣

9、水電費：記得去電網(wǎng)和自來水公司換專票，可以抵扣

10、租賃費：可以抵扣

ps：匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，否則不可以抵扣進項稅哦。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的，要注意。

7.營改增后開發(fā)票需要注意什么

營改增后的開發(fā)票需要注意十六點一、代開增值稅專用發(fā)票的9個問題1、哪些納稅人可以代開專票？《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第二條規(guī)定，本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用發(fā)票，其他單位和個人不得代開。

第五條規(guī)定，本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。因此，只有已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人才能代開專票，個人銷售貨物、提供勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)，只能代開增值稅普通發(fā)票，而不能代開增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人提供超出營業(yè)范圍的應(yīng)稅服務(wù)或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅專用發(fā)票。2、代開專票錯誤能不能作廢？《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第十二條規(guī)定，代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。

稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進行處理。

對需要重新開票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。因此，如果代開專票出現(xiàn)錯誤或者出現(xiàn)退貨等情形，納稅人可以申請作廢該專票，而且不會因此多繳稅款。

3、代開了專票還能否享受小微企業(yè)優(yōu)惠？《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）第三條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。因此，月銷售額不足三萬元免稅的小規(guī)模納稅人因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。

如果不能追回已開發(fā)票，不能享受免稅優(yōu)惠。4、銷售方名稱和納稅人識別號如何填寫？《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第十條規(guī)定，代開發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填寫專用發(fā)票的有關(guān)項目：1.“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含增值稅稅額的單價和銷售額；2.“稅率”欄填寫增值稅征收率；3.銷貨單位欄填寫代開稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務(wù)機關(guān)名稱；4.銷方開戶銀行及賬號欄內(nèi)填寫稅收完稅憑證號碼；5.備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號。

因此，代開專票“銷貨單位欄”填寫代開稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務(wù)機關(guān)名稱，不填寫銷售方名稱，銷售方名稱和納稅人識別號填寫在備注欄內(nèi)。5、代開專票能否同時代開銷售清單？《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十二條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。

匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。因此，稅務(wù)機關(guān)在代開增值稅專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)代開銷貨清單，部分地區(qū)也對此做出了明確的規(guī)定，如：《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項的公告》（河北省國家稅務(wù)局公告2013年第9號）第三條第（五）項規(guī)定，需要匯總開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》。

《南京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知〉的通知》（國稅發(fā)〔2007〕36號）規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票所需的《銷貨清單》，也需通過代開專用發(fā)票系統(tǒng)打印。但是在實際執(zhí)行中，如果銷售貨物數(shù)量太多，代開清單比較麻煩，部分地區(qū)要求可以由銷貨方自行填報清單，由稅務(wù)機關(guān)將所代開發(fā)票的發(fā)票代碼、號碼填列到銷貨清單的相應(yīng)欄內(nèi)，比如：《廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票問題的補充通知》（國稅函〔2005〕59號）第五條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票時，銷售貨物品種較多的，可以匯總開具專用發(fā)票。

如果所售貨物適用的稅率不一致，應(yīng)按不同稅率分別匯總填開專用發(fā)票。匯總填開的專用發(fā)票必須附有加蓋銷售方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單。

對銷售貨物品種較多的，銷貨清單可由銷售方按防偽稅控開票系統(tǒng)的清單格式（見附件一）自行填報，連同《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》交稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)將所代開發(fā)票的發(fā)票代碼、號碼填列到銷貨清單的相應(yīng)欄內(nèi)。

購貨方應(yīng)索取銷貨清單一式兩份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后。6、。

8.營改增后,開發(fā)票需注意些什么

一、“購買方”欄填開要求

開具增值稅專用發(fā)票的，需將購買方的4項信息（“名稱”、“納稅人識別號”、“地址、電話”、“開戶行及賬號”）全部填寫完整。

開具增值稅普通發(fā)票的，如購買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位（有納稅人識別號）和個體工商戶，購買方欄的“名稱”、“納稅人識別號”為必填項，其他項目可根據(jù)實際需要填寫；購買方為非企業(yè)性單位（無納稅人識別號）和消費者個人的，“名稱”為必填項，其他項目可根據(jù)實際需要填寫。

二、“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填開要求

自2016年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。納稅人可預(yù)先在新系統(tǒng)內(nèi)對編碼進行初始化設(shè)置，開具發(fā)票時，帶有稅收編碼的增值稅發(fā)票票面不作調(diào)整，票面中不打印稅收編碼，稅收編碼隨開票信息一并上傳稅務(wù)機關(guān)。

三、“金額”和“價稅合計”欄填開要求

納稅人開具增值稅發(fā)票時“金額”欄應(yīng)填寫不含稅金額。納稅人在開具增值稅發(fā)票時，如不能準(zhǔn)確換算不含稅金額，可選擇“含稅金額”選項填入收取的含稅收入，開票系統(tǒng)自動換算為不含稅金額，“價稅合計”欄為系統(tǒng)自動算出，不能人工修改，應(yīng)等于含稅收入。

四、其他欄次填開要求

“規(guī)格型號”、“單位”、“數(shù)量”、“單價”欄可按實際業(yè)務(wù)填寫，無此項目可不填?！笆湛钊恕薄ⅰ皬?fù)核”欄可按實際需要填寫，“開票人”欄為必填項，“銷售方（章）”欄應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。

9.營改增后,開發(fā)票需注意些什么

一、“購買方”欄填開要求開具增值稅專用發(fā)票的，需將購買方的4項信息（“名稱”、“納稅人識別號”、“地址、電話”、“開戶行及賬號”）全部填寫完整。

開具增值稅普通發(fā)票的，如購買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位（有納稅人識別號）和個體工商戶，購買方欄的“名稱”、“納稅人識別號”為必填項，其他項目可根據(jù)實際需要填寫；購買方為非企業(yè)性單位（無納稅人識別號）和消費者個人的，“名稱”為必填項，其他項目可根據(jù)實際需要填寫。二、“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填開要求自2016年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。

納稅人可預(yù)先在新系統(tǒng)內(nèi)對編碼進行初始化設(shè)置，開具發(fā)票時，帶有稅收編碼的增值稅發(fā)票票面不作調(diào)整，票面中不打印稅收編碼，稅收編碼隨開票信息一并上傳稅務(wù)機關(guān)。三、“金額”和“價稅合計”欄填開要求納稅人開具增值稅發(fā)票時“金額”欄應(yīng)填寫不含稅金額。

納稅人在開具增值稅發(fā)票時，如不能準(zhǔn)確換算不含稅金額，可選擇“含稅金額”選項填入收取的含稅收入，開票系統(tǒng)自動換算為不含稅金額，“價稅合計”欄為系統(tǒng)自動算出，不能人工修改，應(yīng)等于含稅收入。四、其他欄次填開要求“規(guī)格型號”、“單位”、“數(shù)量”、“單價”欄可按實際業(yè)務(wù)填寫，無此項目可不填。

“收款人”、“復(fù)核”欄可按實際需要填寫，“開票人”欄為必填項，“銷售方（章）”欄應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。