銷售管理的課題論文(小學課題管理的制度)

銷售管理的課題論文

銷售管理的課題論文

銷售是當前社會中的重要崗位之一，那么關于銷售管理的課題論文應該怎么寫呢？下面就和小編一起來看看吧。

　　摘 要：銷售財務工作是企業(yè)開展銷售活動中得一項重要方面，所謂銷售是指企業(yè)按計劃和合同發(fā)出商品，按照等價交換原則收回貨款，實現(xiàn)產品價值的過程。在這一過程中，按計劃和合同發(fā)出商品，是銷售人員的職責;按照等價交換的原則收回貨款，是銷售財務人員的職責。

關鍵詞：銷售環(huán)節(jié) 財務管理 問題

簽訂合同發(fā)出商品是決定企業(yè)由沒有活干、能否生存發(fā)展的前提;而收回貨款則是企業(yè)付出和經營能否獲得回報和持續(xù)發(fā)展的關鍵。筆者在銷售財務崗位上工作4年多，深深體會到隨著市場經濟活動的逐步完善和發(fā)展，銷售財務的地位越來越顯得重要，原有計劃經濟的一套銷售會計結算模式已不能適應新形勢的需要，必須不斷進行補充、完善和發(fā)展。業(yè)務獨立運行，建立健全有關銷售財務制度隨著市場發(fā)展，銷售財務所包含的業(yè)務內容越來越多，內部分工也越來越細，而且不同于生產、供應等財務部門的日常收付、月終核算，是具有相對獨立內容的針對產品銷售的貨款回收，因此，企業(yè)應當單獨設立銷售財務機構或專職銷售會計，以統(tǒng)一管理用戶信用等級考評會同預收款、產品來、用、余款的結算、應收帳款核對、銷售費用、清理欠款等會計業(yè)務，并協(xié)調處理好同銷售業(yè)務人員之間的關系，以共同研究、開發(fā)市場，同用戶建立長期的相互信任、彼此了解伙伴關系。同時，要在遵守《會計法》和國家有關財經法規(guī)的前提下，結合《合同法》等經濟法規(guī)，建立健全“銷售財務人員職責和標準”、“?？顚Ｓ霉芾碇贫取薄ⅰ皯諑た罟芾磙k法”等內部管理和考核制度，規(guī)范指導銷售財務日常工作的開展。

1、規(guī)定財務會計業(yè)務控制程序

規(guī)定財務會計業(yè)務控制程序，主要是收入控制程序這個基本控制程序防止內部舞弊。下面是制造企業(yè)收入控制程序的一般情況：三線兩點企業(yè)的收入業(yè)務涉及錢、單、貨三個方面。產品銷售后或提供了勞務，帳單(發(fā)票)就得開出去，貨幣就會跟著收進來，或者隨之形成帳款的追索權。在錢、單、貨三個方面，產品是前提，如果產品不銷售，其余都是空的;貨幣是中心，因為所有的控制都是緊緊圍繞帳款的收進而進行的，保證貨幣正確無誤地收進，是控制程序的基本任務;單據(jù)是關鍵，產品是根據(jù)單據(jù)發(fā)出的，帳款是根據(jù)單據(jù)計列和收取的，失去了單據(jù)，則控制就失去了依據(jù)。因此，收入業(yè)務控制程序的設計，即要把握這三個方面的有機聯(lián)系進行綜合考慮，又要將這三方面分開單獨進行考察和控制。而“三線兩點”，就是從這一設計原則里概括出來的，也是目前比較完善、比較完整的收入控制程序。所謂“三線”是指發(fā)票傳遞線、貨幣傳遞線、產品傳遞線;“兩點”是指發(fā)票與貨幣核對點、產品與發(fā)票核對點。“三線兩點”的主要精神就是把單、錢、貨分離成三條互相獨立的業(yè)務線進行傳遞，在三條傳遞線的終端設置兩個核對點把這三條線聯(lián)結起來進行控制。使經手產品的人，不經手發(fā)票帳單和貨幣;經手發(fā)票帳單的人，不經手產品和貨幣;經手貨幣的人，不經手產品和及發(fā)票帳單。從而形成三條業(yè)務傳遞線，而每一條業(yè)務傳遞線又由許多傳遞鏈條或傳遞環(huán)節(jié)所組成，這些鏈條和環(huán)節(jié)分別由不同的人員或部門擔任，一環(huán)接一環(huán)，環(huán)環(huán)相扣，缺一不可，每向前傳遞一步，就對上一步的傳遞工作進行核查一次，以保證每條傳遞線、傳遞結果的正確性。最后再將三個傳遞結果集中在一起進行核對，這就進一步提高了整個控制系統(tǒng)的可靠程度。后邊這兩個核對點，是整個收入程序的關鍵控制點。發(fā)票與貨幣的核對，是保證帳款相符、揭露現(xiàn)金結算錯弊的關鍵;產品與發(fā)票的核對，是保證單單相符、帳實相符的重要環(huán)節(jié)。兩者缺一不可，如果缺少發(fā)票與貨幣的核對，則應該收進的款項是否全部收入，現(xiàn)金是否發(fā)生短缺或被截留等現(xiàn)象都很難發(fā)現(xiàn)并控制;如果缺少產品與發(fā)票的核對點，則實際收入與產品的實際發(fā)生是否一致，以及有無利用發(fā)票作弊，開出大頭小尾、上聯(lián)與下聯(lián)不一致的發(fā)票以及涂改發(fā)貨數(shù)量等問題，也很難被揭露和控制。因此，對于銷售會計來說，在銷售收入記賬前，認真進行上述兩項核對，是極其重要的。發(fā)票與貨幣、產品與發(fā)票不核對清楚，不能記賬。

2、充實會計業(yè)務內容

銷售業(yè)務人員在開發(fā)市嘗承攬合同時，遇到的用戶千差萬別，各有各自的特點，如有的用戶信譽很好，但合同需求量不大;有的用戶信用不好，但合同需求量很大;有的用戶前期信譽良好，但后期信譽大大下降等等，在對待各不同用戶貨款結算的政策上，需采取不同的辦法，這些以前都是沒有的。綜合起來，應充實的內容如下：加強對用戶信用等級和考察評定。建立用戶檔案，針對用戶的訂貨量、存欠款、存欠料等具體情況，對用戶進行信用等級測定，可分為A、B、C、D、中國最大的資料庫下載E五類等級。對預收款比例的掌握控制。依據(jù)五個信用等級對用戶采取不同的預收款比例，按 100%、80%、60%、40%、20%等訂貨合同金額收預收款。規(guī)范對用戶來料受托加工產品貨款和來料的清算。用戶來料加工的貨款和來料必須按所簽合同的執(zhí)行情況隨進掌握，以避免以出欠款、欠料情況。加大對用戶有老欠款又訂新合同貨款的控制。對歷史形成的老欠款用戶只要仍和企業(yè)有合同往來的，采取新訂合同貨款不能拖欠，老欠款慢慢歸還的辦法，一方面企業(yè)有了合同有了市場，另一方面，也避免老欠款成為呆壞帳，并可慢慢收回。規(guī)范企業(yè)對有意墊資的新產品的.貨款管理。企業(yè)開發(fā)研制的新產品為了搶占市嘗開發(fā)市場，而墊資推銷試用的產品，銷售財務必須有一套供需雙方簽訂的正式合同文本，以確保墊資的產品能最終收回貨款或收回產品樣本。按“專款專用”原則進行貨款結算。專款專用，是指銷售財務在按合同編號收到預收款后，分合同號登記帳薄，一款一用，直到合同執(zhí)行完畢后結算時，按合同號結清預收款。這是企業(yè)財務結算中必須遵循的一項基本原則，也是保障企業(yè)利益，防止“死合同”給企業(yè)造成損失的重要措施之一。因此，企業(yè)應對此進行詳細研究，并根據(jù)企業(yè)實際情況，制定出“?？顚Ｓ谩惫芾磙k法，并檢查督促，認真執(zhí)行。筆者所在企業(yè)連續(xù)幾年來，堅持“?？顚Ｓ谩痹瓌t，基本上沒有造成合同執(zhí)行完畢后無人要的“死合同”的情況發(fā)生。先審核，后核算，嚴格控制銷售費用根據(jù)銷售財務的工作流程，即：見到合同――收預收款――執(zhí)行完畢――收齊貨款――填制記帳憑證――開發(fā)票――審核――發(fā)票交用戶提貨或通知鐵路發(fā)運――核算，審核崗位是銷售財務工作的“守門員”性質的崗位，它關系到貨款是否正確無誤收到、記帳科目是否合乎規(guī)定。此崗位的設立，很大程度上為銷售收入的實現(xiàn)、降低應收帳款金額提供了保障，要選擇責任心強、素質高、經驗豐富的人員負責此崗位。另外，對銷售費用等銷售產品發(fā)生的支出，也要經過審核后方可支出，從總體上保證銷售財務在貨款收入和銷售費用支出上按規(guī)定、按制度執(zhí)行，杜絕或避免呆壞帳和不合理支出給企業(yè)造成損失的現(xiàn)象發(fā)生。

3、相關對策

計劃經濟時期形成的大量應收帳款中有相當一部分已經或將要成為呆壞帳，若不加大力度清理，必將給企業(yè)造成很大損失，筆者所在企業(yè)幾年來堅持上門催要、磨帳、以物抵債、新訂合同貨款不欠，老欠款慢慢還、運用法律等多種手段大力進行清欠，應收帳款由原來的2000多萬元降到目前的700萬元左右，為企業(yè)收回了大量資金，避免了損失o同時，在新的銷售業(yè)務往來中也不可避免地要形成呆帳，這些需要加大清欠力度，抽調專門人員負責此項工作。企業(yè)在銷售產品的同時，要相應地為用戶提供輔助性勞務和墊付產品的鐵路運費、汽車運費、保險費、包裝費等費用，還有對使用企業(yè)包裝周轉箱收周轉使用款、對超過合同約定提貨期的貨物收取一定的倉儲保管費等，這些收入也是企業(yè)收入的一個重要方面，是企業(yè)總收入的補充，也是對企業(yè)付出的部分補償，其他業(yè)務收入占產品銷售收入的l-3%，數(shù)額相當可觀，如果稍有不注意，將會造成應收的收入收不回來，使企業(yè)蒙受損失。因此，在銷售財務實際工作中，應改變過去只重視產品收人管理，忽視其他業(yè)務收入的做法，把其他業(yè)務收入提高到和產品收入同等重要的地位加以規(guī)范管理，保證每一筆其他業(yè)務收入按時收回。分析貨款回收好壞，為開發(fā)市場提供信息銷售財務應每月每季進行簡單和半年進行詳細的銷售資金回收情況分析，對合同執(zhí)件中貨款回收、欠款清理、銷售費用等進行系統(tǒng)分析，并對高附加值高收入的產品，有市場開發(fā)潛力的產品提出意見，充分發(fā)揮銷售財務的作用，變“算死帳”為“算活帳”;為企業(yè)經營決策和開發(fā)市場提供信息。同時，財務人員也要和用戶建立良好的商業(yè)信譽關系，做到優(yōu)質高效地服務市嘗服務用戶。銷售財務做為企業(yè)財務管理中的一個主要方面，其完善和發(fā)展同企業(yè)的管理水平、社會經濟環(huán)境緊密相關，應做為企業(yè)財務管理系統(tǒng)中的一個方面加以重視和研究，最大限度地發(fā)揮其作用，為企業(yè)生產經營做出應有的貢獻。每天下班前，將本班收到的現(xiàn)金清點整理好后，編制收款報表。將收款日報與現(xiàn)金一起交給出納員。出納員將各收款處交來的現(xiàn)金送存銀行，并匯總編制每日收款報告，把送存銀行的回單附在其后，送交銷售會計。

參考文獻：

[1]張寧.銷售環(huán)節(jié)財務管理[M].北京：清華大學出版社，2009.

[2]劉莉莉.現(xiàn)代物流與供應鏈管理[M].北京：經濟管理出版社，2010.

小學課題管理的制度

小學課題管理的制度

為加強對我校教育科研課題管理的規(guī)范化、制度化、科學化，提高課題研究整體水平和綜合效益，特制定本制度。

一、課題的申報和立項

1、課題內容選擇應著眼于研究與學校教育教學、教師行為等密切相關的理論問題和實際問題，其中以在實際教育教學工作產生的問題與困惑為主要內容，通過研究能有一定的`實際價值，對學校教育改革有指導與促進作用。

2、在由學校立項的課題下，教師可申報其子課題參與研究，亦可自行確定研究課題，獨立研究。

3、子課題的確立與申報一般在每學期初提出，課題申報人應填寫《常州市西新橋第二小學教育科研課題申請協(xié)定書》，具體說明研究的內容、目的、意義、方法、具備條件以及成果體現(xiàn)等，協(xié)定書一式二份，上報學校教科室。

4、教科室接受申報后，牽頭主持召開開題會，課題負責人作開題報告，由評審組評議，審批后列為學校教育科研課題。教科室將加蓋公章，一份發(fā)還課題主持人或負責人，一份存檔備案。

5、課題的時限不宜過長，一般不超過三年。

二、課題的組織管理

1.學校校長室是本校教育科研^領`導機構，負責全校教育科研的總體規(guī)劃與組織；教科室是教科研具體管理機構，負責指導、協(xié)調、管理工作。

2.教科室具體負責課題規(guī)劃的制定，組織課題申報與評審，進行課題的過程管理。組織優(yōu)秀成果的推廣與應用，負責協(xié)調研究過程中的各種事務性工作。

三、課題的實施管理

1.課題主持人或負責人應結合學校教科研工作安排相應制定切實可行的學期工作計劃或方案。

2.各課題每學期要進行研究小結，向教科室進行進度匯報。教科室將對所有課題統(tǒng)一管理，納入學校整體教科研工作體系，每學期集中進行一次評估。

3.各課題組要嚴格執(zhí)行《協(xié)定書》內容，無特殊情況一般不得變更科研究計劃或推遲計劃實施，如確需調整，則上報學校教科室批準，并給予備案。

四、課題的評估與鑒定

1.課題結題后，課題組向教科室上交結題報告以及其它自我鑒定研究成果。

2.教科室將邀請專家組成評議小組，根據(jù)成果鑒定的指標與方法，召開專題鑒定會，負責對課題研究成果鑒定，并作出鑒定報告。

3.鑒定報告內容將記錄在《結題申請書》內，存入業(yè)務檔案，作為考核與評估依據(jù)。

五、課題經費與獎勵

1.凡經學校教科室審核，校長室批準立項的課題，學校將給予適當?shù)慕涃M資助。

2.課題經費使用僅限于與本課題有關的開支，如購買資料、外出聽課、研討會、鑒定會等項目。

3.學校教育科研課題一般每學期進行一次小結，學校將對科研成果進行獎勵；如課題順利結題，將得到相應的研究補貼或獎勵。

4.課題研究經費與獎勵經費由校長室審批。