1、涉及成本費用的,要做紅字退回分錄比如支付時:借:管理費用貸:銀行存款現(xiàn)在退回,借:銀行存款借:管理費用 紅數(shù)或負(fù)數(shù) (特別是財務(wù)軟件記賬,因為定義了會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向,如果記錯,將影響月底結(jié)賬和記賬)2、不涉及成本費用的,可以原分錄紅數(shù)退回,也可以做相反分錄退回.比如支付時:借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款現(xiàn)在退回,借:銀行存款貸:應(yīng)付賬款或比如支付時:借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款現(xiàn)在退回,借:應(yīng)付賬款 紅數(shù)或負(fù)數(shù)貸:銀行撫款 紅數(shù)或負(fù)數(shù)3、涉及存貨和進(jìn)項稅額的退款,建議要做紅字退回分錄比如采購業(yè)務(wù):借:原材料應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額貸:銀行存款退貨退款借:原材料 紅數(shù)或負(fù)數(shù)應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額 紅數(shù)或負(fù)數(shù)(特別是財務(wù)軟件記賬,因為定義了會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向,如果記錯,將影響月底結(jié)賬和記賬)借:銀行存款。
管理費用###企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,納稅人能提供真實有效憑證或資料,在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費用列支,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分,不得在稅前扣除:全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的,不得超過銷售(營業(yè))凈額的5‰;全年銷售(營業(yè))凈額超過1500萬元的部分,不得超過該部分銷貨凈額的3‰。
銷售(營業(yè))收入凈額是指納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的收入扣除銷售折扣、銷售折讓、銷售退回等各項支出后的收入額,包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 我們可以通過下面四句話記住它: 銷售收入千五萬, (1500萬) 不請吃飯心不安; (業(yè)務(wù)招待費) 千分五,千分三, (5‰,3‰) 收入少時反大方。
(1500萬元及其以下的,不得超過5‰;超過1500萬元的部分,不得超過該部分的3‰;) 根據(jù)中華人民共和國國務(wù)院令第512號規(guī)定:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》已經(jīng)2007年11月28日國務(wù)院第197次常務(wù)會議通過,現(xiàn)予公布,自2008年1月1日起施行。 該實施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
安裝費用和維修費用要看要看用在什么方面:1. 如果是管理部門使用的安裝費用和維修費用直接走管理費用。
借:管理費用 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金2. 如果是銷售部門銷售貨物并提供安裝和維修,也可以走到銷售費用里面。借:銷售費用 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金3. 如果是生產(chǎn)部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)而導(dǎo)致的維修費用,要分兩種情況:如果該固定資產(chǎn)是生產(chǎn)產(chǎn)品的必要裝置,則在生產(chǎn)產(chǎn)品時計入生產(chǎn)成本,若不是必要裝置,則可以計入制造費用。
借:生產(chǎn)成本/制造費用 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金 4.如果是這個固定資產(chǎn)的必要支出的話,也可以計入固定資產(chǎn)成本中。 借:固定資產(chǎn)/在建工程 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。
會計分錄三要素,其中一個要素就是會計科目,從會計分錄直接讀出會計科目。例如:
會計分錄為:
借:銀行存款 100
貸:庫存現(xiàn)金 100
從此會計分錄看出,會計科目三要素即:
(1)借或貸
(2)金額:100
(3)會計科目:銀行存款、庫存現(xiàn)金。
會計分錄是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容指明應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。 簡稱分錄。 會計分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄,即一借一貸的會計分錄; 復(fù)合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
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