房開公司銷售折扣(銷售折讓與折扣的?)
1.銷售折讓與折扣的會計科目?
1、現金折扣在實際發(fā)生時作為當期財務費用。
（1）銷售時 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額） （2）發(fā)生折扣 借：銀行存款 借：財務費用 貸：應收帳款 （3）月末，結轉財務費用 借：本年利潤 貸：財務費用 （4）月末，結轉收入 借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 2、銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。 例：A公司銷售給B公司一批商品，增值稅發(fā)票注明的金額是10000元，稅額1700元，但貨物入庫時B公司發(fā)現商品質量有問題，要求A公司對本批貨給予5%的折讓。
（1）A公司在銷售實現時，作會計分錄： 借：應收賬款--B公司 11700 貸：主營業(yè)務收入 10000 貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）1700 (2)A公司根據紅字發(fā)票（在收到B公司相關稅務局開具的索取折讓證明單后開具），對本批貨銷售折讓作會計分錄： 借：營業(yè)務收入 500 貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 85（紅字） 貸：應收賬款--B公司 585 (3)A公司在實際收到貨款時，作會計分錄： 借：銀行存款 11115 貸：應收賬款--B公司 11115 2009-03-15 17:03 補充問題 可能是我沒描述清楚，辦事處下訂單到公司時：例如：A產品訂10個，單價是10元，這是我們和辦事處結算的單價，但是另一個客戶從辦事處拿走A產品5個，單價是7元，就產生了15元的差價，月底辦事處就直接從貨款里減了15元差價了。 15元差價直接沖減收入。
單價折讓 借：主營業(yè)務收入 15 貸：應收帳款-A公司 15 轉利潤 借：本年利潤 15 貸：主營業(yè)務收入 15 。
2.銷售折扣的會計處理是怎樣的?
稅法上的銷售折扣包括商業(yè)折扣和現金折扣，而會計上的銷售折扣僅指現金折扣。
商業(yè)折扣是指企業(yè)為了促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。企業(yè)會計制度和會計準則中均規(guī)定：銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定商品銷售收入。
即商業(yè)折扣對會計核算不產生任何影響，應當以實際成交價格確定銷售收入。但是，如果銷貨方將自產、委托加工和購買的貨物用于實物折扣，則該實物折扣不得從銷售額中減除，應視同銷售計繳流轉稅。
現金折扣是指銷貨企業(yè)為了鼓勵客戶在一定期限內早日償還貨款，對銷售價格所給予的一定比率的扣減，實質上是企業(yè)為了盡快向債務人收回債權而發(fā)生的財務費用，折扣額即相當于收回債權而支付的利息。 企業(yè)會計制度中規(guī)定應當采用總額法對現金折扣進行會計處理，現金折扣在實際發(fā)生時直接計入財務費用，購買方實際獲得的現金折扣沖減取得當期的財務費用。
稅法規(guī)定現金折扣允許計入財務費用并稅前扣除，但不得減少銷售收入而少繳流轉稅。 稅法中規(guī)定納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額計算流轉稅和所得稅；如果將折扣額另開發(fā)票，則不得從銷售額中減除折扣額。
以上是我對于這個問題的解答，希望能夠幫到大家。
3.關于銷售折扣與折讓會計分錄怎么做
折扣銷售、折扣銷售都屬于商業(yè)折扣，在確認收入的話，直接減掉就可以了銷售折讓，是指購買方收到銷貨方的商品發(fā)現商品質量不合格而給予一種價格上的讓渡。
如果會計上已經確認收入和銷項稅。直接在會計上用紅字沖減即可，銷項稅也可沖減，但必須得符合規(guī)定……###折扣銷售是指在賒銷方式下，銷貨方為發(fā)鼓勵購貨方在一定時期內早日償還貨款而給予的一種價格折扣。
對于折扣銷售，會計上有兩種處理方法可供選擇，一是總價法，二是凈價法。在我國會計實務中，通常采用總價法在這種情況下，只能銷售價款，不能折稅金，并且將折扣額記入財務費用.折扣銷售是為了早日收回資金而給予客戶的一種資金減讓，本質上是一種融資行為，因此是一種財務費用。
例：銷售時：借：應收賬款 117 貸：主營業(yè)務收入 100 應交稅金-增值稅（進）17如在10內回款，給現金折扣2%，則：借：銀行存款 115 財務費用 2貸：應收帳款 117銷售折扣指的就是在商品銷售中所直接給予消費者的折扣。以折扣完的凈值入帳。
如商品銷售100，打8折，則：借：現金 80 貸：主營業(yè)務收入 80銷售折讓指實際銷售商品或提供勞務時，將價目單中的報價打一個折扣后提供給客戶，這個折扣就叫銷售這折讓。銷售折讓常明列出來，以百分數如5%、10%的形式表示，買方只需按照標明價格的百分比付款即可。
比如，A企業(yè)某商品的報價單價格為100元，為了促銷，A企業(yè)對大客戶給予10%的銷售折讓，實際銷售金額為90元，增值稅稅率為17%。 如果發(fā)票開具的金額直接為90元（或兩行開具，一行寫售價100元，另一行寫折扣10元），那么會計記賬為： 借：應收賬款等 105。
3 貸：主營業(yè)務收入 90 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 15。3 如果發(fā)票開具的金額為100元，又另開具10元的折扣發(fā)票，那么會計記賬為： 借：應收賬款等 105。
3 經營費用 1。7 貸：主營業(yè)務收入 90 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 17。
4.銷售折扣怎樣做會計分錄
第一做法是：這個3個點的折扣你不用理它怎么做分錄，你現在收到的銀行存款是已經體現銷售折扣的，你就是這樣做分錄，借：銀行存款 362296
貸：應收賬款 362296
然后你說你十二月份還要開發(fā)票給他們的，比如你這次要120000，也就是應收他們120000元的貨款，但這次你就是開120000-11205.22=108794.78元的發(fā)票給他們就行了，專用發(fā)票是可體現銷售折扣這個數的.但是你必須提醒對方，這次發(fā)票是減扣上次的銷售折扣，他們要付款的金額為120000元，這樣才算銷售折扣
第二種做法：就是叫對方開紅字發(fā)票通知書給你們，憑紅字通知開紅字發(fā)票，再開有體現銷售折扣的發(fā)票給他們，之前在7月份做的分錄，沖紅就行的了.
最后說一句，其實你們這種等到開了發(fā)票再給予折扣，應該是折讓，但是這可以籌劃的
5.銷售折讓開具什么發(fā)票及會計分錄
發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，根據《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票的通知》（國稅函〔2006〕1279號）的規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。
《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）對因銷售折讓開具紅字專用發(fā)票的程序進行了明確，指出一般納稅人取得專用發(fā)票后，因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》）?！渡暾垎巍匪鶎乃{字專用發(fā)票應經稅務機關認證。主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）。《通知單》應與《申請單》一一對應。《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。另外，銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。
已經很明確了?。?/p>
1、購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》）?！渡暾垎巍匪鶎乃{字專用發(fā)票應經稅務機關認證。主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）。《通知單》應與《申請單》一一對應。《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。
2、銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。
3、分錄，借：原材料（紅數差額），貸：應付賬款（紅字差額），應繳稅費-增值稅-進項稅額轉出
6.銷售折扣的會計和稅務處理是什么呢
銷售折扣亦稱現金折扣（通常發(fā)生在以賒銷方式銷售商品的交易中），指銷售方在銷售貨物或應稅勞務后，為了鼓勵購貨方及時償還貨款而協(xié)議許諾給購貨方在付款金額上的一種折扣優(yōu)惠。
如企業(yè)銷售貨物以30天為信用期限，購貨方在10天內付款的，按貨款的2%予以折扣；在20天內付款的，按貨款的1%予以折扣；若超過了信用期限，視為逾期欠款?，F金折扣在實際發(fā)生時直接計入當期財務費用（小企業(yè)會計制度）。
現金折扣通常發(fā)生在銷售之后，是一種融資性質的理財行為。因此，現金折扣不得從銷售額中減除。
