搞活動保證金(保證金的會計分錄怎么做)
1.保證金的會計分錄怎么做
保證金可以作為其他應收/其他應付款看待，具體分錄如下：
1、若為收到對方保證金，確認為負債，計入其他應付款。分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應付款-保證金
2、若為付給對方保證金，確認為資產(chǎn)，計入其他應收款，分錄如下：
借：其他應收款-保證金
貸：銀行存款
擴展資料
其他應收/應付款，其作用是放置那些不屬于應收/應付、預收/預付的款項。
1、其他應收款主要包括：
(1)應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；
(2)應收出租包裝物租金；
(3)應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等；
(4)存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
(5)其他各種應收、暫付款項。
2、其他應付款主要包括
(1)如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，
(2)存入保證金
(3)應付、暫收所屬單位、個人的款項
(4)管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金
(5)應付職工統(tǒng)籌退休金
(6)應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
參考資料
其他應付款-百度百科
其他應收款-百度百科
2.收取的保證金該做什么會計科目
1、如果單位屬于支付合同保證金的單位
(1)以前支付時
借：其他應收款--合同保證金 150萬
貸：銀行存款 150萬
(2)現(xiàn)在收回100萬時
借：銀行存款 100萬
貸：其他應收款--合同保證金 100萬
2、如果單位屬于收取合同保證金的單位
(1)按實際收到保證金入賬
借：銀行存款 100萬
貸：其他應付款--合同保證金 100萬
擴展資料：
對于公司收的保證金用，小編認為應該是不需要交稅的。
一般收取的保證金是不需要繳納企業(yè)所得稅與增值稅的：
保證金一般是通過“其他應付款”科目單獨核算，
1、借：其他應收款--存出保證金
貸：銀行存款
2、借：其他貨幣資金---存出保證金
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科 ——保證金
3.收取的保證金該做什么會計科目
保證金可以作為其他應收/其他應付款看待，具體分錄如下：1、若為收到對方保證金，確認為負債，計入其他應付款。
分錄如下：借：銀行存款貸：其他應付款-保證金2、若為付給對方保證金，確認為資產(chǎn)，計入其他應收款，分錄如下：借：其他應收款-保證金貸：銀行存款擴展資料其他應付款核算的內(nèi)容通常包括以下幾個方面：1、租金，如應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)或包裝物的租金；存入保證金，包括商品質(zhì)量保證金、招標保證金、經(jīng)銷商保證金、股權轉(zhuǎn)讓保證金、收入包裝物押金等；2、預提費用，如預提廣告費、運輸費、管理費、銷售折讓等費用支出；3、職工統(tǒng)籌退休金、離職補償金、員工持股計劃等；4、借款或投資款，如欠股東或者關聯(lián)方的借款等；5、其他單位或個人暫墊款；其他應付、暫收款項等等。從其他應付款的核算內(nèi)容上來看，這個科目算得上是一個被剩下的、具有兜底性質(zhì)的科目，它反映的是企業(yè)期末應付尚未支付的金額，屬于一項負債。
參考資料來源：百度百科-其他應收款。
4.保證金類"會計科目"怎么做
保證金分為公司應收回和應退回兩種。
1、公司應該收回的保證金，列入其他應收款中。會計分錄如下：
借：其他應收款——XX公司
貸：銀行存款
退還保證金時：
借：銀行存款
貸：其他應收款——XX公司
2、公司應該退回的保證金，列入其他應付款中。會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應付款——XX公司
退還保證金時：
借：其他應付款——XX公司
貸：銀行存款
1、保證金屬于暫收/付款，可記入其他應收/付款科目，按每一單位設置一個帳頁。
2、在法律對于保證金缺乏明確規(guī)范的背景下，探討保證金的類型，對于備用金類型的保證金、預付款類型的保證金、租賃保證金、裝修保證金、定金類型的保證金、保有返還請求權的保證金、無雙倍返還效力的保證金分別界定，確定各自的法律效力，十分必要。
3、在證券市場融資購買證券時，投資者所需繳納的自備款。
5.保證金類會計科目怎么做
運輸（交通）企業(yè)會計制度一、總說明（一）為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，規(guī)范交通運輸企業(yè)的會計核算，特制定本制度。
（二）本制度適用于設在中華人民共和國境內(nèi)的所有交通運輸企業(yè)、包括從事遠洋、沿海、內(nèi)河、公路運輸企業(yè)，海河港口，倉儲企業(yè)，外輪代理企業(yè)，以及城市公共汽（電）車、出租汽車、輪渡、地鐵等企業(yè)。 （三）企業(yè)應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。
在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化。
各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
企業(yè)在填制會計憑證、等級帳簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。（四）企業(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；企業(yè)內(nèi)部管理需要的會計報表由企業(yè)自行規(guī)定。
企業(yè)會計報表應按月或按年報送當?shù)刎敹悪C關、開戶銀行、主管部門。國有企業(yè)的年度會計報表同時報送同級國有資產(chǎn)管理部門。
月份會計報表應于月份終了后6天內(nèi)報出；年度會計報表應于年度終了后35天內(nèi)報出。法律、法規(guī)另有規(guī)定者從其規(guī)定。
會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 向外報出的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
封面上應注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領導、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計主管人員簽名或蓋章。企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當編制合并會計報表。
特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應當將其會計報表一并報送。（五）本制度由中華人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。
（六）本制度自1993年7月1日起執(zhí)行。二、會計科目（一）會計科目表順序號│編號│項目名稱││一、資產(chǎn)表1│101│現(xiàn)金2│102│銀行存款3│109│其他貨幣資金4│111│短期投資5│112│應收票據(jù)6│113│應收帳款7│114│壞帳準備8│115│預付帳款9│119│其他應收款10│121│材料采購11│124│材料12│125│燃料13│126│輪胎14│129│低值易耗品15│131│材料成本差異16│133│委托加工材料17│139│待攤費用18│151│長期投資19│161│固定資產(chǎn)20│165│累計折舊21│166│固定資產(chǎn)清理22│169│在建工程23│171│無形資產(chǎn)24│181│遞延資產(chǎn)25│191│待處理財產(chǎn)損溢││二、負債類26│201│短期借款27│202│應付票據(jù)28│203│應付帳款29│204│預收帳款30│209│其他應付款31│211│應付工資32│214│應付福利費33│221│應交稅金34│223│應付利潤35│229│其他應角交36│231│預提費用37│241│長期借款38│251│應付債券39│261│長期應付款││三、所有者權益類40│301│實收資本41│311│資本公積42│313│盈余公積43│321│本年利潤44│322│利潤分配││四、成本類45│401│輔助營運費用46│411│營運間接費用47│421│船舶固定費用48│424│船舶維護費用49│427│集裝箱固定費用││五、損益表50│501│運輸收入51│502│運輸支出52│511│裝卸收入53│512│裝卸支出54│521│堆存收入55│522│堆存支出56│531│代理業(yè)務收入57│532│代理業(yè)務支出58│541│港務管理收入59│542│港務管理支出60│551│其他業(yè)務收入62│552│其他業(yè)務支出62│561│營運稅金及附加63│571│管理費用64│572│財務費用65│581│投資收益66│591│營業(yè)外收入67│592│營業(yè)外支出附注：企業(yè)可以根據(jù)實際需要，對上列會計科目作必要增、減或合并：1。
統(tǒng)一核算的專業(yè)公司或有獨立核算的附屬企業(yè)的企業(yè)，可以增設“撥付所屬自盡”科目；附屬企業(yè)可以相應增設“上級撥入資金”科目。2。
有調(diào)劑外匯業(yè)務的企業(yè)，可以增設“外匯價差”科目。3。
企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設“備用金”科目。4。
有外購商品的企業(yè)，可以增設“外購商品”科目。 5。
國家撥給特種儲備資金的企業(yè)，可以增設“特種儲備物資”科目和“特種儲備基金”科目。6。
經(jīng)常收取保證金的企業(yè)，可以增設“存入保證金”科目。7。
采用實際成本進行材料日常核算的企業(yè)，可以不設“材料采購”和“材料成本差異”科目，增設“在途材料”科目。 8。
根據(jù)需要，企業(yè)可以不設置“材料成本差異”科目，而在“材料”“輪胎”“低值易耗品”等科目內(nèi)分別設置“成本差異”明細科目核算。9。
低值易耗品較少的企業(yè)，可以將其并入“材料”科目核算。10。
預收、預付帳款不多的企業(yè)，可以不設“預收帳款”、“預付帳款”科目，將預收、預付帳款在“應收帳款”“應付帳款”科目核算。 11。
材料在成本中所占比重很大的企業(yè)，可以將“材料”科目分為“輔助材料”“修理用備件”等科目。12。
企業(yè)如發(fā)行一年。
