多交的所得稅哪個(gè)(多交的個(gè)人所得稅計(jì)入什么科目)

1.多交的個(gè)人所得稅計(jì)入什么科目

如果你個(gè)稅通過(guò)“其他應(yīng)收款-應(yīng)收個(gè)稅”核算，那么你應(yīng)該做一筆計(jì)提稅金的

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)交個(gè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅 （實(shí)際報(bào)稅，繳納的金額）

發(fā)工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)交個(gè)稅 （工資中實(shí)際扣稅）

銀行存款（或者 庫(kù)存現(xiàn)金）

交稅時(shí)候

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅

貸：銀行存款 （實(shí)際報(bào)稅，繳納金額）

通過(guò)其他應(yīng)收款核算應(yīng)交稅費(fèi)的目的在于，應(yīng)交稅費(fèi)月底是應(yīng)該沒(méi)有余額的，而出現(xiàn)了像你這種稅金算錯(cuò)的情況，他的差額就在“其他應(yīng)收款”而不是“應(yīng)交稅費(fèi)”了

你這種情況，下月算個(gè)稅的時(shí)候該怎么算就怎么算，納稅申報(bào)時(shí)少報(bào)100，就可以把本月的差額找回了

即，

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)交個(gè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅 （正確的數(shù)-100）

發(fā)工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)交個(gè)稅 （正確的個(gè)稅）

銀行存款（或者 庫(kù)存現(xiàn)金）

交稅時(shí)候

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅

貸：銀行存款 （正確的個(gè)稅-100）

2.抵扣多交的所得稅后會(huì)計(jì)分錄如何做

如果你的單位是國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免（法定減免）的，可以不作賬務(wù)處理，從而直接將稅前利潤(rùn)變成稅后利潤(rùn)。

如果你的單位是要先征后返的，原來(lái)要交多少還是多少，減免那部分交給稅局后再申請(qǐng)退回，所以你第一季度不算多交，你第二季度獲得減免應(yīng)做分錄。

第二季度計(jì)提所得稅：

借：所得稅 25.81

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25.81

交所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25.81

貸：銀行存款

申請(qǐng)獲得減免：

借：其他應(yīng)收款———所得稅退稅款 3358.88

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3358.88

收到退回稅金時(shí)：

借：銀行存款 3358.88

貸：其他應(yīng)收款———所得稅退稅款 3358.88

假如第二季度沒(méi)有得到退回稅金時(shí)，沒(méi)退回的部分，第三季度可以抵頂稅款

借：所得稅 588.6

貸：其他應(yīng)收款——所得稅退稅款 588.6

假如到第四季度，你的預(yù)繳還是多的話(huà)，應(yīng)當(dāng)申報(bào)退稅或者抵頂下一年度應(yīng)繳納的稅款

如果對(duì)多預(yù)繳的企業(yè)所得稅不作會(huì)計(jì)處理，在下一年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，再把多預(yù)繳的稅款減除。在這種情況下，如果填報(bào)年度利潤(rùn)表，就會(huì)把由預(yù)繳所得稅對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用誤認(rèn)為是當(dāng)期所得稅（即當(dāng)年所得稅）對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用，造成年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用虛增。如果在填報(bào)年度利潤(rùn)表時(shí)，按當(dāng)期所得稅對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用核算，不在賬簿中調(diào)整所得稅費(fèi)用，就會(huì)造成賬表不符，也不合乎要求。為了防止此類(lèi)問(wèn)題發(fā)生，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以采取另一種方法進(jìn)行賬務(wù)處理，即每期只作繳稅處理，不作計(jì)提稅款處理，年終作計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用處理

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第二十四條規(guī)定，所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示。在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用由兩部分組成：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，而不是預(yù)繳形成的所得稅。

3.已交的企業(yè)所得稅應(yīng)記入什么科目

已交的企業(yè)所得稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。

賬務(wù)處理如下：百

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)度用

貸：知應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境道內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企容業(yè)除外。稅率為25%的比例稅率。

4.企業(yè)所得稅入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例 1、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計(jì)算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交費(fèi)-應(yīng)交所得稅2、采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的 借：所得稅（本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用） 遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得 稅的影響金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅） 遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間 性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額）3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開(kāi)征新稅 對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅5、實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅 企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù) 繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下： 1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年5月31日前匯算清繳， 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 4.繳納年度 匯算清應(yīng)繳稅款： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5. 重新分配利潤(rùn) 借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調(diào)整 7.重新分配利潤(rùn) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng) 收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交 企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 匯算清繳和會(huì)計(jì)分錄處理 年度終了，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目有關(guān)資料，計(jì)算出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)整，包括彌補(bǔ)上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤(rùn)等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額。

按本年度應(yīng)納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。企業(yè)如果有來(lái)源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。

企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計(jì)算的實(shí)際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一年度繳納時(shí)補(bǔ)繳。計(jì)算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 多繳的部分，可在下一年度抵繳。

3.企業(yè)所得稅減免稅的會(huì)計(jì)處理 按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計(jì)算入帳，并按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)納稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時(shí)，作如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 同時(shí)作：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：盈余公積4.上年利潤(rùn)調(diào)整所得稅會(huì)計(jì)處理 企業(yè)年度決算報(bào)表經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核后，對(duì)發(fā)現(xiàn)的上年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如果是涉及損益的，應(yīng)對(duì)上年利潤(rùn)總額和利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出多繳或少繳所得稅，辦理補(bǔ)繳或退稅手續(xù)。

企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤(rùn)，如調(diào)整增加上年利潤(rùn)或調(diào)減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 對(duì)調(diào)整增加的利潤(rùn)，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅，作如下分錄：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 調(diào)整減少上年利潤(rùn)或調(diào)整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：有關(guān)科目 由于調(diào)減利潤(rùn)而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

5.應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么

借：所得稅費(fèi)用 1675

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1675

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1675

貸：銀行存款 1675

應(yīng)交所得稅的核算：

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額是正確計(jì)算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法，企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。

會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類(lèi)、扣除類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)等一次性和暫時(shí)性差異）通過(guò)納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，用來(lái)專(zhuān)門(mén)核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；借方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額。

該科目貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應(yīng)退還的企業(yè)所得稅稅額。

無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)會(huì)計(jì)分錄：

1、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)就是如同你所查到的那樣，累計(jì)攤銷(xiāo)是備抵科目。

2、土地的攤銷(xiāo)分兩種

a、土地使用權(quán)在建造房屋及建筑物前，計(jì)入“無(wú)形資產(chǎn)———土地使用權(quán)”，應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)規(guī)定按期攤銷(xiāo)；

b、在建造房屋及建筑物時(shí)，將“無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權(quán)”的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權(quán)成本隨房屋及建筑物工程成本。

一同轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”，不可單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)——土地”或者無(wú)形資產(chǎn)核算，應(yīng)按照固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，隨同“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”按期計(jì)算折舊扣除。

3、首先根據(jù)準(zhǔn)則可以確定的是，采礦權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)，需要攤銷(xiāo)。年限可按照探明的存儲(chǔ)量除以企業(yè)每年的開(kāi)采量來(lái)確定。

參考資料：百度百科——應(yīng)交所得稅