幫勞務(wù)公司代發(fā)工資(勞務(wù)公司代發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄)
1.勞務(wù)公司代發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄
假設(shè)a公司請(qǐng)b公司代發(fā)工資，抄a公司賬務(wù)處理如下：
1.計(jì)提工資費(fèi)用
借：管理費(fèi)用 等等
貸：應(yīng)付襲職工薪酬
2.請(qǐng)b公司代發(fā)工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸2113：其它應(yīng)付款-------b公司
3.打款5261給b公司
借：其它應(yīng)付款---------b公司
貸：銀行4102存款1653
b公司賬務(wù)處理如下：
1.代a公司發(fā)工資
借：其他應(yīng)收款---------a公司
貸：銀行存款
2.收到a公司的欠款
借：銀行存款
貸：其它應(yīng)收款---------a公司
2.勞務(wù)公司為我公司代發(fā)工資會(huì)計(jì)分錄該如何做,我公司的福利費(fèi)又該如
收到委托勞務(wù)款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
計(jì)提工資
借：勞務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款—社保
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
完工時(shí)
借：預(yù)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：勞務(wù)成本
福利費(fèi)又該如何抵扣呢？
如果是發(fā)放的福利費(fèi)，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬；如果是企業(yè)支付的福利費(fèi)，據(jù)實(shí)列支，如果超過(guò)14%要做納稅調(diào)整。
借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 庫(kù)存商品 等
勞務(wù)公司繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)為代收勞務(wù)費(fèi)和發(fā)放工資等后的余額。
3.通過(guò)勞務(wù)公司代發(fā)工資的會(huì)計(jì)處理
一、勞務(wù)派遣用工單位的會(huì)計(jì)處理。
1、當(dāng)勞務(wù)派遣人員工資、社保由用人單位承擔(dān)時(shí)：借：生產(chǎn)成本—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)等 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付帳款應(yīng)付職工薪酬2、當(dāng)勞務(wù)派遣人員工資、社保由勞務(wù)派遣公司承擔(dān)時(shí)：借：生產(chǎn)成本—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)等 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付帳款二、勞務(wù)派遣用工支付的工資薪金可以在稅前扣除?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年34號(hào)）第三條規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問(wèn)題企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除。
按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出。直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。
其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
4.勞務(wù)公司為我公司代發(fā)工資會(huì)計(jì)分錄該如何做
收到委托勞務(wù)款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款計(jì)提工資借：勞務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)付款—社保應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅完工時(shí)借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：勞務(wù)成本福利費(fèi)又該如何抵扣呢？如果是發(fā)放的福利費(fèi)，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬；如果是企業(yè)支付的福利費(fèi)，據(jù)實(shí)列支，如果超過(guò)14%要做納稅調(diào)整。
借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/庫(kù)存商品等勞務(wù)公司繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)為代收勞務(wù)費(fèi)和發(fā)放工資等后的余額。
