退款(收到退貨款如何做會計分錄)
1.收到退貨款如何做會計分錄
如果之前做了退貨分錄，則
借：銀行存款；
貸：應(yīng)收賬款。
退回貨款會計分錄條件：
條件1，銀行存款之前收到了貨款，那么根據(jù)分錄銀行日記帳當然記在借方增加了，現(xiàn)在退回了貨款，根據(jù)分錄當然要沖減本期的銀行存款日記帳的借方增加額了。
而不是在銀行存款日記記帳的貸方登記，如果是貸方登記，就是屬于虛增的支付，實際是退回的，也就是只能在銀行存款的借方?jīng)_掉。
條件2，如果是電算化做憑證的，現(xiàn)金流量表也是自動顯出經(jīng)營收入負數(shù)，也是自動沖減當期的經(jīng)營收入。而最后的兩個會計帳務(wù)處理總有一個會計科目不符合退回貨款的原始沖減。
再次，根據(jù)借貸記帳法原則，上借下貸，左借右貸的要求都符合。而最后的兩個會計帳務(wù)處理總有一個不符合借方記帳法的原則。
2.發(fā)生退貨的會計分錄怎么做?
1.如果是銷售退回，做：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：銀行存款/現(xiàn)金等
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
同時，沖回成本，
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
2.如果是進貨退出，做：
借：銀行存款/現(xiàn)金等
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
貸：庫存商品
擴展資料：
格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。
此種方法對于學(xué)生能夠準確知道會計業(yè)務(wù)所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。
參考資料：百度百科——會計分錄
3.退貨怎么做分錄
對于退貨這種情況，在生產(chǎn)企業(yè)里經(jīng)常會發(fā)生，因為產(chǎn)品質(zhì)量不達標、發(fā)貨型號不符等原因，很容易造成退貨現(xiàn)象的出現(xiàn)，對于此，也會有成熟的處理方法：
如果銷售業(yè)務(wù)已形成，即已開出銷售發(fā)票記賬，則無論是否跨月，都應(yīng)該進行沖銷處理：
可以作紅字憑證，也可以作相反的會計分錄，這個并沒有硬性的規(guī)定，一般來講會根據(jù)個人習(xí)慣，或所在單位會計管理具體要求，對此同類問題進行前后一致地處理，以規(guī)范業(yè)務(wù)操作，便于數(shù)據(jù)查詢。
個人見解：手工賬務(wù)處理過程，建議使用紅字沖銷法，此時，登記賬簿時注意在相應(yīng)會計科目中同方向紅字登記就好，保證借貸方合計數(shù)直接反映當期實際，不會虛增借方或是貸方；當然，如果是做相反分錄的會計憑證，在登記賬簿時，也完全可以以紅字進行登記，但此時，所表現(xiàn)出來的就是登記的借貸方與會計憑證不盡一致，雖然一個使用了紅字，感覺還是不完美，萬一不小心沒有使用紅字登記，而是藍字登記了會計科目相反的方向，則會造成借、貸方業(yè)務(wù)虛增，比如銷售收入貸方合計數(shù)不能反映當期實際收入！
4.公司退款屬于哪個會計科目
1、公司退款屬于應(yīng)收賬款或者預(yù)收賬款科目。
2、屬于退換應(yīng)收款或者預(yù)收款時，具體賬務(wù)處理是：
借：應(yīng)收帳款/預(yù)收賬款
貸：銀行存款
3、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
4、預(yù)收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時預(yù)收的款項。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預(yù)收賬款”賬戶。企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入，即借記“預(yù)收賬款” 賬戶，貸記有關(guān)收入賬戶。預(yù)收賬款的期限一般不超過1 年，通常應(yīng)作為一項流動負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上，若超過1 年（預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù)）則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權(quán)益之間。
5.關(guān)于商品退貨的會計分錄怎么做
在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄（摘要：退貨，紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作附件）
借：應(yīng)收賬款--**企業(yè) -93600
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅金） -13600
主營業(yè)務(wù)收入 -80000
退貨產(chǎn)品入庫（入庫單作附件）
借：庫存商品 60000
貸：產(chǎn)品銷售成本 60000
其它附加稅金，在月底按已沖銷的銷售額計提，相關(guān)費用按正常計賬。
擴展資料：
通常發(fā)生退貨或換貨的原因主要有：
1、協(xié)議退貨
與倉庫訂有特別協(xié)議的季節(jié)性商品、試銷商品、代銷商品等，協(xié)議期滿后，剩余商品倉庫給予退回。
2、有質(zhì)量問題的退貨
對于不符合質(zhì)量要求的商品，接收單位提出退貨，倉庫也將給予退換。
3、搬運途中損壞退貨
商品在搬運過程中造成產(chǎn)品包裝破損或污染，倉庫將給予退回。
4、商品過期退回
食品及有保質(zhì)期的商品在送達接收單位時或銷售過程中超過商品的有效保質(zhì)期，倉庫予以退回。
5、商品送錯退回
送達客戶的商品不是訂單所要求的商品，如商品條碼、品項、規(guī)格、重量、數(shù)量等與訂單不符，都必須退回。
倉庫接受退貨要有規(guī)范的程序與標準，如什么樣的貨品可以退，由哪個部門來決定，信息如何傳遞等等。
倉庫的業(yè)務(wù)部門接到客戶傳來的退貨信息后，要盡快將退貨信息傳遞給相關(guān)部門，運輸部門安排取回貨品的時間和路線，倉庫人員作好接收準備，質(zhì)量管理部門人員確認退貨的原因。一般情況下，退貨由送貨車帶回，直接入庫。批量較大的退貨，要經(jīng)過審批程序。
應(yīng)收賬款
A、發(fā)生： 借：應(yīng)收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅）
B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現(xiàn)金折扣）
財務(wù)費用
貸：應(yīng)收賬款-X公司（總價）
C、發(fā)生銷售折讓： 借：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅）
貸：應(yīng)收賬款
D、計提壞賬準備 （備抵法） 借：管理費用-壞帳損失
貸：壞賬準備
注：如計提前有借方余額，應(yīng)提數(shù)=借方余額+本期應(yīng)提數(shù)；
如計提前有貸方余額，應(yīng)提數(shù)=本期應(yīng)提數(shù)-貸方余額（負數(shù)為帳面多沖減管理費用）。
E、發(fā)生并核銷壞賬： 借：壞賬準備
貸：應(yīng)收賬款
F、確認的壞賬又收回 ： 借：應(yīng)收賬款 同時：借：銀行存款
貸：壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款
《會計》與《稅法》壞賬準備計提基數(shù)的區(qū)別：
A、會計：“應(yīng)收賬款”+“其它應(yīng)收款”科目余額，不論是否購銷活動形成
B、稅法：“應(yīng)收賬款”+“應(yīng)收票據(jù)”科目余額，僅限于購銷活動形成的
參考資料：百度百科——會計分錄
