退款(收到退貨款如何做會(huì)計(jì)分錄)
1.收到退貨款如何做會(huì)計(jì)分錄
如果之前做了退貨分錄，則
借：銀行存款；
貸：應(yīng)收賬款。
退回貨款會(huì)計(jì)分錄條件：
條件1，銀行存款之前收到了貨款，那么根據(jù)分錄銀行日記帳當(dāng)然記在借方增加了，現(xiàn)在退回了貨款，根據(jù)分錄當(dāng)然要沖減本期的銀行存款日記帳的借方增加額了。
而不是在銀行存款日記記帳的貸方登記，如果是貸方登記，就是屬于虛增的支付，實(shí)際是退回的，也就是只能在銀行存款的借方?jīng)_掉。
條件2，如果是電算化做憑證的，現(xiàn)金流量表也是自動(dòng)顯出經(jīng)營(yíng)收入負(fù)數(shù)，也是自動(dòng)沖減當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)收入。而最后的兩個(gè)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理總有一個(gè)會(huì)計(jì)科目不符合退回貨款的原始沖減。
再次，根據(jù)借貸記帳法原則，上借下貸，左借右貸的要求都符合。而最后的兩個(gè)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理總有一個(gè)不符合借方記帳法的原則。
2.發(fā)生退貨的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1.如果是銷售退回，做：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：銀行存款/現(xiàn)金等
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
同時(shí)，沖回成本，
借：庫存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2.如果是進(jìn)貨退出，做：
借：銀行存款/現(xiàn)金等
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
貸：庫存商品
擴(kuò)展資料：
格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
將事物的發(fā)展過程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì)計(jì)科目。
2、分析會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。
3、分析各會(huì)計(jì)科目的金額增減變動(dòng)情況。
4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來判斷會(huì)計(jì)科目的方向。
5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。
此種方法對(duì)于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會(huì)計(jì)分錄的編制。
參考資料：百度百科——會(huì)計(jì)分錄
3.退貨怎么做分錄
對(duì)于退貨這種情況，在生產(chǎn)企業(yè)里經(jīng)常會(huì)發(fā)生，因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、發(fā)貨型號(hào)不符等原因，很容易造成退貨現(xiàn)象的出現(xiàn)，對(duì)于此，也會(huì)有成熟的處理方法：
如果銷售業(yè)務(wù)已形成，即已開出銷售發(fā)票記賬，則無論是否跨月，都應(yīng)該進(jìn)行沖銷處理：
可以作紅字憑證，也可以作相反的會(huì)計(jì)分錄，這個(gè)并沒有硬性的規(guī)定，一般來講會(huì)根據(jù)個(gè)人習(xí)慣，或所在單位會(huì)計(jì)管理具體要求，對(duì)此同類問題進(jìn)行前后一致地處理，以規(guī)范業(yè)務(wù)操作，便于數(shù)據(jù)查詢。
個(gè)人見解：手工賬務(wù)處理過程，建議使用紅字沖銷法，此時(shí)，登記賬簿時(shí)注意在相應(yīng)會(huì)計(jì)科目中同方向紅字登記就好，保證借貸方合計(jì)數(shù)直接反映當(dāng)期實(shí)際，不會(huì)虛增借方或是貸方；當(dāng)然，如果是做相反分錄的會(huì)計(jì)憑證，在登記賬簿時(shí)，也完全可以以紅字進(jìn)行登記，但此時(shí)，所表現(xiàn)出來的就是登記的借貸方與會(huì)計(jì)憑證不盡一致，雖然一個(gè)使用了紅字，感覺還是不完美，萬一不小心沒有使用紅字登記，而是藍(lán)字登記了會(huì)計(jì)科目相反的方向，則會(huì)造成借、貸方業(yè)務(wù)虛增，比如銷售收入貸方合計(jì)數(shù)不能反映當(dāng)期實(shí)際收入！
4.公司退款屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
1、公司退款屬于應(yīng)收賬款或者預(yù)收賬款科目。
2、屬于退換應(yīng)收款或者預(yù)收款時(shí)，具體賬務(wù)處理是：
借：應(yīng)收帳款/預(yù)收賬款
貸：銀行存款
3、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。
4、預(yù)收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購(gòu)買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購(gòu)貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢時(shí)，商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，即貸記“預(yù)收賬款”賬戶。企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實(shí)現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實(shí)現(xiàn)收入，即借記“預(yù)收賬款” 賬戶，貸記有關(guān)收入賬戶。預(yù)收賬款的期限一般不超過1 年，通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上，若超過1 年（預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù)）則稱為“遞延貸項(xiàng)”，單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。
5.關(guān)于商品退貨的會(huì)計(jì)分錄怎么做
在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄（摘要：退貨，紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作附件）
借：應(yīng)收賬款--**企業(yè) -93600
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金） -13600
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -80000
退貨產(chǎn)品入庫（入庫單作附件）
借：庫存商品 60000
貸：產(chǎn)品銷售成本 60000
其它附加稅金，在月底按已沖銷的銷售額計(jì)提，相關(guān)費(fèi)用按正常計(jì)賬。
擴(kuò)展資料：
通常發(fā)生退貨或換貨的原因主要有：
1、協(xié)議退貨
與倉(cāng)庫訂有特別協(xié)議的季節(jié)性商品、試銷商品、代銷商品等，協(xié)議期滿后，剩余商品倉(cāng)庫給予退回。
2、有質(zhì)量問題的退貨
對(duì)于不符合質(zhì)量要求的商品，接收單位提出退貨，倉(cāng)庫也將給予退換。
3、搬運(yùn)途中損壞退貨
商品在搬運(yùn)過程中造成產(chǎn)品包裝破損或污染，倉(cāng)庫將給予退回。
4、商品過期退回
食品及有保質(zhì)期的商品在送達(dá)接收單位時(shí)或銷售過程中超過商品的有效保質(zhì)期，倉(cāng)庫予以退回。
5、商品送錯(cuò)退回
送達(dá)客戶的商品不是訂單所要求的商品，如商品條碼、品項(xiàng)、規(guī)格、重量、數(shù)量等與訂單不符，都必須退回。
倉(cāng)庫接受退貨要有規(guī)范的程序與標(biāo)準(zhǔn)，如什么樣的貨品可以退，由哪個(gè)部門來決定，信息如何傳遞等等。
倉(cāng)庫的業(yè)務(wù)部門接到客戶傳來的退貨信息后，要盡快將退貨信息傳遞給相關(guān)部門，運(yùn)輸部門安排取回貨品的時(shí)間和路線，倉(cāng)庫人員作好接收準(zhǔn)備，質(zhì)量管理部門人員確認(rèn)退貨的原因。一般情況下，退貨由送貨車帶回，直接入庫。批量較大的退貨，要經(jīng)過審批程序。
應(yīng)收賬款
A、發(fā)生： 借：應(yīng)收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 借：銀行存款（入帳總價(jià)-現(xiàn)金折扣）
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款-X公司（總價(jià)）
C、發(fā)生銷售折讓： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)收賬款
D、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 （備抵法） 借：管理費(fèi)用-壞帳損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
注：如計(jì)提前有借方余額，應(yīng)提數(shù)=借方余額+本期應(yīng)提數(shù)；
如計(jì)提前有貸方余額，應(yīng)提數(shù)=本期應(yīng)提數(shù)-貸方余額（負(fù)數(shù)為帳面多沖減管理費(fèi)用）。
E、發(fā)生并核銷壞賬： 借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
F、確認(rèn)的壞賬又收回 ： 借：應(yīng)收賬款 同時(shí)：借：銀行存款
貸：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款
《會(huì)計(jì)》與《稅法》壞賬準(zhǔn)備計(jì)提基數(shù)的區(qū)別：
A、會(huì)計(jì)：“應(yīng)收賬款”+“其它應(yīng)收款”科目余額，不論是否購(gòu)銷活動(dòng)形成
B、稅法：“應(yīng)收賬款”+“應(yīng)收票據(jù)”科目余額，僅限于購(gòu)銷活動(dòng)形成的
參考資料：百度百科——會(huì)計(jì)分錄
