企業(yè)所得稅涉涉及(企業(yè)所得稅入哪個)
1.企業(yè)所得稅入哪個會計科目
所得稅會計分錄舉例 1、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交費-應(yīng)交所得稅2、采用納稅影響會計法核算的 借：所得稅（本期應(yīng)計入損益的所得稅費用） 遞延稅款（本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅（本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應(yīng)交所得稅） 遞延稅款（本期發(fā)生的時間 性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開征新稅 對遞延稅款賬面余額的調(diào)整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅5、實行所得稅先征后返的企業(yè)，實際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅 企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。
按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù) 繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年5月31日前匯算清繳， 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 4.繳納年度 匯算清應(yīng)繳稅款： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5. 重新分配利潤 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調(diào)整 7.重新分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng) 收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交 企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅 匯算清繳和會計分錄處理 年度終了，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目有關(guān)資料，計算出本年實現(xiàn)的利潤總額。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將利潤總額進行調(diào)整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額。
按本年度應(yīng)納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。
企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一年度繳納時補繳。計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 多繳的部分，可在下一年度抵繳。
3.企業(yè)所得稅減免稅的會計處理 按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計算入帳，并按規(guī)定進行納稅申報。企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)納稅額時，作如下會計分錄：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 實行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時，作如下分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 同時作：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：盈余公積4.上年利潤調(diào)整所得稅會計處理 企業(yè)年度決算報表經(jīng)有關(guān)部門審核后，對發(fā)現(xiàn)的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應(yīng)對上年利潤總額和利潤分配進行調(diào)整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續(xù)。
企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時，作如下分錄：借：有關(guān)科目 貸：利潤分配-未分配利潤 對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 實際繳納所得稅時，作如下分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：有關(guān)科目 由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
2.企業(yè)所得稅的會計分錄內(nèi)容是什么?
本月計提時
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
會計分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。 簡稱分錄。 會計分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。
按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復(fù)合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則，通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。會計分錄有簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。
3.企業(yè)所得稅會計分錄
不可以。
計提企業(yè)所得稅時貸方不可以用應(yīng)付賬款項目，應(yīng)該用應(yīng)交稅費項目，
具體操作如下：
1、計提時：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
2、上繳時：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：本年利潤
貸：所得稅
擴展資料：
企業(yè)所得稅的會計處理方法：
（一）根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2.年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
參考資料：企業(yè)會計準則——百度百科
4.工業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的會計分錄有哪些,謝謝了
一、補繳所得稅1.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3. 重新分配利潤 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 二、退稅1.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調(diào)整 2.重新分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 3.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）。
5.企業(yè)所得稅的會計分錄
處理方然如下：
本月計提時：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
本月結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
下月繳納時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料：
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<；中華人民共和國所得稅法>；；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家財稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
參考資料：企業(yè)所得稅-搜狗百科
