應交稅金(應交稅費和應交稅金有區(qū)別嗎?其明細科目分別包括哪些?)
1.應交稅費和應交稅金有區(qū)別嗎?其明細科目分別包括哪些?
1.應交稅費包括應交稅金和其他應交款
2.應交稅金是會計制度的科目。
3.應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。
4.應交稅費是新會計準則的科目。應交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
5.以前“其他應交款”里的科目也需要放在這里核算。
擴展資料
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。
企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。
該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
參考資料：搜狗百科：應交稅費搜狗百科：應交稅金
2.什么是應交稅金?
應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。
企業(yè)在一定時期內(nèi)取得營業(yè)收入并實現(xiàn)利潤，要按照權(quán)責發(fā)生制的原則將按規(guī)定應向國家繳納各種稅金進行預提處理，這些應交的稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業(yè)，形成一項負債。資產(chǎn)負債表中的“應交稅金”項目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金（若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金）。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進項稅額）。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數(shù)的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
3.應交稅金的會計分錄
通常情況下，有應稅收入時，計提
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費--應交營業(yè)稅
貸：應交稅費--應交城建稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
上交時：
借：應交稅費--應交營業(yè)稅
借：應交稅費--應交城建稅
借：應交稅費-應交教育費附加
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）
按照您的表述，1、上年的稅金應當補計提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費--應交營業(yè)稅
貸：應交稅費--應交城建稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
2、將“以前年度損益調(diào)整”楷科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
4.應交稅金是什么科目
應交稅金是負債類科目，是應交而尚未交的稅額，它不一定是在銷售主營業(yè)務環(huán)節(jié)時發(fā)生，除教育費附加、印花稅、耕地占用稅外應繳的稅款都通過此科目下列稅金，不需通過“應交稅金”科目核算的是印花稅。
應交稅金主要包括應該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護建設稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應交和實際交納情況，應設置“應交稅金”帳戶進行核算。企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款，貸（增）記該帳戶。
擴展資料：
應交稅金的計算公式：
應交稅金=經(jīng)營收入-經(jīng)營費用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價所得。
人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價格指數(shù)-100%。貨幣資金+存貨+固定資產(chǎn)凈額，即現(xiàn)金+銀行存款+原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本+固定資產(chǎn)-累計。
參考資料來源：百度百科-應交稅金
5.應交稅金分錄如何做
與應交稅費相關(guān)的會計分錄： 1、增值稅 1）進項稅 借：材料采購 / 原材料 等 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 / 應付賬款 等 2）銷項稅 借：銀行存款 / 應收賬款 等 貸：主營業(yè)務收入 腸旦斑稈職飛辦時暴江 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 3）期末 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅（即進、銷差額）： 借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅 實際交納時 借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅 貸：銀行存款 2、所得稅 計提時 借：所得稅費用 貸：應交稅費—企業(yè)所得稅 交納時 借：應交稅費—企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3、附加稅 計提 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 應交稅費—教育費附加 等 交納時 借：應交稅費—應交城建稅 應交稅費—教育費附加 等 貸：銀行存款 4、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、排污費等 借：管理費用—印花稅 等 貸：應交稅費—應交印花稅 等 交納時 借：應交稅費—應交印花稅 等 貸：銀行存款。
6.應交稅金的會計分錄如何處理
公式：
應納稅額=銷項-進項-上期留抵+進項稅轉(zhuǎn)出+免抵退貨物應退稅額
正數(shù)是當月要交，負數(shù)留下月繼續(xù)扣抵
（由于你提供的資料不完整，就不按你的數(shù)字計算了）
1、如果未設置“應交稅費-未交增值稅”的，按照上月末“應交稅費-應交增值稅”科目貸方余額做：
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
2、如果在應交稅費科目下設置了“未交增值稅”二級科目的，月末結(jié)帳時將當月“應交稅費-應交增值稅”科目貸方余額轉(zhuǎn)入“應交稅費-未交增值稅”，即：
借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
次月初10日申報并交納增值稅時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
7.應交稅金和應交稅費的區(qū)別
應交稅金和應交稅費的區(qū)別如下：
1、用處不同
應交稅金多用于滿足收費單位本身業(yè)務支出的需要，專款專用。
而應交稅費是由國家通過預算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實行?？顚Ｓ?/p>
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
2、所交稅費種類不同
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費
而應交稅金則包括礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
3、內(nèi)容不同
應交稅金是原會計制度的科目，應交稅費是新會計準則的科目，應交稅費比應交稅金核算內(nèi)容增加了附加費的內(nèi)容，如教育費附加計入應交稅費，而原會計制度中，計入其他應交款。
應交稅費核算規(guī)定如下：
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②、按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。
參考資料來源：搜狗百科-應交稅金
參考資料來源：搜狗百科-應交稅費
8.應交稅金的明細科目怎么用
一、一般納稅人的增值稅賬務處理：
1、發(fā)生銷售時：
貸：產(chǎn)品銷售收入
應交稅金-應交增值稅—銷項稅額
借：銀行存款（現(xiàn)金、應收賬款）
2、購進貨物時：
借：原材料
應交稅金-應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（現(xiàn)金、應付賬款）
3、購進貨物用于非應稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時：
借：在建工程（應付福利費、商品銷售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本時〉）
貸：應交稅金-應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出
4、繳納稅款時：
借：應交稅金-應交增值稅
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
5、轉(zhuǎn)出未交或多交增增值稅時
擴展資料：
銷售返利形式：為激勵經(jīng)銷商，很多企業(yè)都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調(diào)動其積極性。返利是指廠家根據(jù)一定的評判標準，以現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问綄?jīng)銷商進行獎勵，
它具有滯后兌現(xiàn)的特點。通過采取以下方式：折扣銷售，包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷售折讓；商業(yè)返利，以平價低于進價銷售，它包括現(xiàn)金返利和實物返利兩種。
根據(jù)會計處理的不同，商業(yè)返利有：
1、達到規(guī)定數(shù)量贈實物的形式。例如：在一個月內(nèi)，銷售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套；
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現(xiàn)金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；
3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。
參考資料來源：百度百科——會計分錄
9.應交稅金的賬務處理
月度終了將本月應交未交增值稅轉(zhuǎn)出
借：應交稅金—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅金—未交增增值稅
月度終了將本月多交的增值稅轉(zhuǎn)出
借：應交稅金—未交增增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅
本月上交上期就交未交增值稅
借：應交稅金—未交增增值稅
貸：銀行存款
銷項稅大于進行稅時的賬務處理
把進銷差額轉(zhuǎn)入未交增值稅科目
借：應交稅金—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅金—未交增增值稅
進項稅大于銷項稅時的賬務處理
進項稅大于銷項稅時的賬務處理不用處理吧，應交稅金—應交增值稅會有借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
擴展資料：
應交稅金科目使用說明：
一、本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。
二、本科目應當設置以下明細科目：
應交增值稅小企業(yè)應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)，設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進行核算。
小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。
三、本規(guī)定中以下各項除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況：
國內(nèi)采購的物資，應按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目（應交增值稅—進項稅額），按專用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，
按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，作相反會計分錄。
參考資料來源：搜狗百科-應交稅金
