無預收賬款(公司沒有設立預收賬款科目怎么辦?)

1.公司沒有設立預收賬款科目怎么辦?

預付和應付是一對孿生賬戶

就像 預收和應收是一對姐妹一樣

期末 預付的貸方余額表示的就是應付金額

舉個例子

比如 咱們單位準備采購一臺設備總價1000（不含稅） 對方要求按照設備的10%預付定金一筆即100萬

我方預付定金后做分錄

借 預付賬款 100

貸 銀行存款 100

結算時 這里要特別注意

收到設備時 如果仍未付剩余的900萬 也仍然按照設備全價做這么一筆分錄

借 固定資產(chǎn)1000

貸 預付賬款 1000

注意 本來預付賬款沒有這么多 仍按照固定資產(chǎn)全額沖掉 此時會出現(xiàn) 預付賬款飛貸方余額 可以理解為 應付而未付的金額 即應付

分錄 借 預付900 （截平）

貸 應付

實際支付剩余款項時

借 應付

貸 銀行存款

對方單位也是一樣的

收到預付款時

借 銀行存款 100

貸 預收賬款 100

交付設備時

借 預收 1000

貸 收入--設備 1000

因為預收有借方余額

將預收轉入應收

借 應收 900

貸 預收 900

實際收款

借 900

貸 應收 900

把握這樣一個原則 實際結算時按照設備金額沖往來 而不考慮往來賬戶初始確認金額

如果賬戶余額出現(xiàn)異常余額 則將其轉入對應賬戶

如出先預收賬戶的借方余額 則將預收轉到應收

其他依次類推。

2.資產(chǎn)負債表中沒有預收賬款和預付賬款兩個科目只有應收賬款和應付

你們公司資產(chǎn)負債表中沒有“預收賬款”“預付賬款”項目，那么你們公司應該是

將預收賬款內(nèi)容并入“應收賬款”賬戶核算，

將預付賬款內(nèi)容并入“應付賬款”賬戶核算；

這時，期末資產(chǎn)負債表填列方法，

“應收賬款”項目應根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”科目各所屬明細科目期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中關于應收賬款計提的壞賬準備期末余額之后的余額填列；

“應付賬款”項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目個所屬明細科目期末貸方余額合計數(shù)填列