紅字(做賬紅字是什么意思)
1.做賬紅字是什么意思
做賬紅字的意思是：在財務中，代表負數(shù)和沖銷。
紅字沖銷法又稱紅字調整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。
紅字沖銷法適用于會計科目用錯或會計科目雖未用錯，實際記賬金額大于應記金額的錯誤賬款。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。
擴展資料：
紅字沖銷法使用的注意事項：
1、按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。
2、在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)。
3、在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數(shù)余額。
4、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，可以用紅字登記的其他會計記錄。
參考資料來源：搜狗百科-紅字沖銷法
2.會計分錄中哪些情況下需用紅字?
會計中，使用紅字表示負數(shù)一般用于三種情況：
1.它表示藍字金額的減少或負數(shù)余額。如在當年內發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記賬憑證，據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正*年*月*號憑證”，據(jù)以登記入賬，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發(fā)生額和科目對應關系。
2.沖回原有多記會計分錄。原有分錄會計科目編制無誤，但數(shù)額多計。按原有會計分錄重新編制一遍，數(shù)額改為與原憑證之差額，以紅字書寫，表示負數(shù)。
3.在多欄式賬簿中使用。某些多欄式賬簿，只有借貸方中一方。為記錄分錄中有而賬簿中沒有的一方的數(shù)額，則以負數(shù)計入賬簿中的一方（即分錄中的另一方）
登記賬簿時：
(1)對于不需要按月結計本期發(fā)生額的賬戶（如各項應收款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等），每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄的同一行內的余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下劃一單紅線，不需要再結計一次余額。
(2)現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬，每月結賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
(3)需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細賬等，每月結賬時，應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，并在全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
(4)總賬賬戶平時只需結計月末余額。年終結賬時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負債及所有者權益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
(5)需要結計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結出“本月合計”數(shù)。
結賬劃線，為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，月結劃單線，年結劃雙線。劃線時，應劃紅線；劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。
《會計基礎工作規(guī)范》第六十條 會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。登記帳簿的基本要求第五款規(guī)定，下列情況，可以用紅色墨水記帳：
1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；
2.在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；
3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內登記負數(shù)余額；
4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。
按照上述規(guī)定：只有“沖銷錯誤記錄”和“根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度可以用紅字登記的其他會計記錄”，是涉及到會計分錄的，所以也只有這兩種情況可以使用紅字編制會計分錄。 如：銷貨退回、采購退貨等。
3.紅字在記帳工作中的幾種用法
在會計上使用紅字記 帳.一般都理解為錯帳的更 正。
其實.除了帳戶記載發(fā) 生錯誤，需要采用紅字更正 外，紅字在記帳工作中還有 其他的用途.把它理解為 “沖減.或“抵銷”更恰當。 試舉例如下： 一、現(xiàn)行會計實務中用 紅字記帳的有如下幾種：① 外購材料已入庫、月終發(fā)票 尚未到達時、可按合同價格 或計劃價格成本暫估入帳： 借（增）原材料，貸（增） 應付購貨款。
下月初再用紅 字沖銷原分錄數(shù)字。因為這 個實物數(shù)雖是實際發(fā)生數(shù)， 但貨款卻不是實際發(fā)生數(shù)。
②發(fā)出材料、按計劃成本采 用“材料成本差異”科目核 算的.如果計劃成本大于實 公，一~_.__一‘.一一一J 際成本（節(jié)約），則要用紅宇記錄.沖減計劃成本大于實際成本的“材料成本差異”。③發(fā)出商品辦理托收手續(xù)后.到月末尚未收到貨款，為了使月末帳實相符，應按實際成本記：借（增）發(fā)出商品，貸（減）產(chǎn)成品。
但在下月一日要用紅字沖減原分錄數(shù)字。這是由于發(fā)出商品是按實際成本記帳的.是屬調整性質的帳務處理，并非是事實上的產(chǎn)品成本的沖減。
同時由于它還處在結算過程中，有可能實現(xiàn)銷售，也有可能不能實現(xiàn)銷售而被退回。
4.會計上的紅字沖銷法:紅字表示什么意思?謝謝
財務紅字沖銷法又稱紅字調整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。紅字表示賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。
例：某商場銷售白酒一批，價款46800元（含稅），收妥貨款存入銀行，該批白酒成本31000元，企業(yè)作如下賬務處理：
借：銀行存款 46800
貸：產(chǎn)成品 31000
應收賬款 15800
該賬務處理，把兩個本來不存在對應關系的賬戶硬糾在一起，偷逃增值稅、消費稅等，同時減少企業(yè)利潤，偷逃企業(yè)所得稅。應按照稅收法規(guī)和財務制度將企業(yè)對外銷售取得的收入按正常銷售業(yè)務處理。用紅字沖銷法調賬如下：
首先用紅字沖銷原賬錯誤分錄
借：銀行存款 46800（紅字）
貸：產(chǎn)成品 31000（紅字）
應收賬款 15800（紅字）
然后再用藍字編制一套正確的會計分錄
借：銀行存款 46800
貸：產(chǎn)品銷售收入 40000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 6800
同時
借：產(chǎn)品銷售稅金及附加10000
貸：應交稅金—應交消費稅10000
借：產(chǎn)品銷售成本31000
貸：產(chǎn)成品 31000
擴展資料：
紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正。典型的是記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。
更正的方法是： 用紅字填寫一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄內寫明“注銷某月某日某號憑證”，并據(jù)以用紅字登記入賬，以示注銷原記賬憑證，然后用藍字填寫張正確的記賬憑證，并據(jù)以用藍字登記入賬。
參考資料來源：搜狗百科-紅字沖銷法
5.會計分錄中哪些情況下需用紅字
會計中，使用紅字表示負數(shù)一般用于三種情況： 1.它表示藍字金額的減少或負數(shù)余額。
如在當年內發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記賬憑證，據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正*年*月*號憑證”，據(jù)以登記入賬，這樣就把原來的差錯更正過來。
應用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發(fā)生額和科目對應關系。 2.沖回原有多記會計分錄。
原有分錄會計科目編制無誤，但數(shù)額多計。按原有會計分錄重新編制一遍，數(shù)額改為與原憑證之差額，以紅字書寫，表示負數(shù)。
3.在多欄式賬簿中使用。某些多欄式賬簿，只有借貸方中一方。
為記錄分錄中有而賬簿中沒有的一方的數(shù)額，則以負數(shù)計入賬簿中的一方（即分錄中的另一方） 登記賬簿時： （1）對于不需要按月結計本期發(fā)生額的賬戶（如各項應收款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等），每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄的同一行內的余額。
月末結賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下劃一單紅線，不需要再結計一次余額。 （2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬，每月結賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
（3）需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細賬等，每月結賬時，應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，并在全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
（4）總賬賬戶平時只需結計月末余額。年終結賬時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負債及所有者權益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。
采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。 （5）需要結計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結出“本月合計”數(shù)。
結賬劃線，為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，月結劃單線，年結劃雙線。
劃線時，應劃紅線；劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線?！稌嫽A工作規(guī)范》第六十條 會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。
登記帳簿的基本要求第五款規(guī)定，下列情況，可以用紅色墨水記帳： 1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 2.在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； 3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內登記負數(shù)余額； 4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。按照上述規(guī)定：只有“沖銷錯誤記錄”和“根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度可以用紅字登記的其他會計記錄”，是涉及到會計分錄的，所以也只有這兩種情況可以使用紅字編制會計分錄。
如：銷貨退回、采購退貨等。
6.紅字發(fā)票如何做賬分錄怎么做
基本的原則是，開票方根據(jù)紅字發(fā)票沖減收入和銷項稅額，受票方根據(jù)紅字發(fā)票的價稅合計數(shù)沖減采購成。并不是你說的這種，要分情況，其分錄方法處理方法如下：
1、開票方已開具發(fā)票但尚未交付受票方，或已交付受票方但對方?jīng)]有認證抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍票。
(1)開票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的，應先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，再根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的，可以直接根據(jù)藍票進行賬務處理。
(2)受票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本的，應先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，再根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本，可以直接根據(jù)藍票進行賬務處理。
2、開票方已開具發(fā)票但尚未交付購買方，或已交付受票方但對方?jīng)]有認證抵扣，發(fā)生銷貨退回、應稅服務中止，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，且不符合作廢條件的，按規(guī)定開具紅票。
(1)開票方根據(jù)原發(fā)票確認收入和銷項稅額，根據(jù)紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認的收入和銷項稅額（應納稅額）。
涉及銷貨退回或銷貨部分退回的，還需要根據(jù)退回的貨物價值，沖減前期已確認的成本。
(2)受票方根據(jù)原發(fā)票確認成本和「待認證進項稅額」，根據(jù)紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認的采購成本。
3、受票方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍票。
(1)開票方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。
(2)開票方開具藍字專票時，根據(jù)藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。
(3)受票方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出；取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。
(4)受票方取得藍字專票后，根據(jù)藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」（進項稅額）。
擴展資料：
紅字增值稅專用發(fā)票
1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
(1)購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發(fā)票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
2
、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。
購貨方收到紅字發(fā)票后，應視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中
扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
參考資料：
百度百科-開具紅字發(fā)票
7.會計中那些情況下要用紅字
1、會計工作中用于更正錯誤的記賬憑證。
2、會計工作中用于沖減收入、成本、費用、應交稅金等會計科目
3、會計工作中用于表現(xiàn)科目本期余額的負數(shù)。
會計紅字更正法
做法是
(1)先使用紅字金額填制一張與原錯誤記賬憑證內容完全相同的記賬憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原有錯誤的賬簿記錄；
摘要應該寫：“沖*年*月*日*號憑證，金額用紅字體現(xiàn)。
(2)再用藍字或黑字填制一張正確的記賬憑證，據(jù)以用藍字或黑字登記入賬。
