景區(qū)建設(shè)用材料(單個旅游景點(diǎn)的建賬,,科目,收入,成本,費(fèi)用的核算)
1.單個旅游景點(diǎn)的建賬,,科目,收入,成本,費(fèi)用的核算
新公司建賬： （1）總帳，用于核算所有科目。
三欄明細(xì)帳 （按科目匯總表） （2）銀行日記賬，用于核算銀行存款。專用帳簿 （3）現(xiàn)金日記帳，用于核算庫存現(xiàn)金。
專用帳簿 （4）明細(xì)分類賬，用于核算應(yīng)付工資、待攤費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等不需要單獨(dú)設(shè)立帳簿的會計(jì)科目。三欄明細(xì)帳 應(yīng)收應(yīng)付其他應(yīng)收其他應(yīng)付明細(xì)賬，用于登記往來單位的應(yīng)收應(yīng)付情況。
三欄明細(xì)帳 （5）管理費(fèi)用明細(xì)帳，設(shè)置二級科目，用于核算管理費(fèi)用，登記管理費(fèi)用明細(xì)。多欄明細(xì)帳 營業(yè)費(fèi)用明細(xì)帳，設(shè)置二級科目，用于核算營業(yè)費(fèi)用，登記營業(yè)費(fèi)用明細(xì)。
多欄明細(xì)帳 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳設(shè)置二級科目，用于核算財(cái)務(wù)費(fèi)用，登記財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)。多欄明細(xì)帳 （6）固定資產(chǎn)明細(xì)帳，用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月折舊情況。
固定資產(chǎn)明細(xì)帳 （7）應(yīng)交稅金最好也單獨(dú)立一本多欄明細(xì)帳（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、已交稅金、稅金轉(zhuǎn)出等） 你先把開辦費(fèi)登記好。 1.根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益，結(jié)轉(zhuǎn)后，“長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)”科目應(yīng)無余額。
借：管理費(fèi)用 貸：長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi) 另外，在發(fā)生開辦費(fèi)用時， 借：長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi) 貸：銀行存款 等 2.根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)，分期計(jì)入各期應(yīng)稅所得額中。 3.基于上述規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，一次性全額攤銷企業(yè)的開辦費(fèi)。
但是，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)交企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法的規(guī)定，對企業(yè)應(yīng)稅所得額以會計(jì)利潤為基礎(chǔ)進(jìn)行納稅調(diào)整。 如果還有不清楚的，四川蜀輝為您詳細(xì)介紹。
你如果是小規(guī)模納稅人：要交稅種有：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅（國稅）、個人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。 申報(bào)表到稅務(wù)局去拿，零申報(bào)只要表格劃“/”或填零就可以了。
2.旅游景區(qū)前期建設(shè)工程稅務(wù)處理
工程前期發(fā)生的成本應(yīng)計(jì)入工程施工--合同成本，在二級明細(xì)科目下還會設(shè)置很多三級明細(xì)科目，像人工費(fèi)，材料費(fèi)，其他直接費(fèi)用等等。
如果采購的材料直接用于工程建設(shè)，那么就直接按采購成本（含稅）（供應(yīng)商開發(fā)票）結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工--合同成本中去，如果采購的材料不是直接運(yùn)到工地，而是先采購材料且價(jià)稅分離了的，那么此材料之后再用于工程施工中去需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，意味著作為進(jìn)項(xiàng)稅的抵減稅，會導(dǎo)致本期多交稅，應(yīng)為國稅的事，工程材料包含在工程合同收入中，不會按工程款補(bǔ)一次稅費(fèi)，如果你公司沒有交國稅，在現(xiàn)實(shí)中地稅會介入此事，會讓你補(bǔ)交此稅，但這不是合理的。房地產(chǎn)企業(yè)遇到問題，可能是這類問題哈。
