以前度未結(jié)轉(zhuǎn)成本(上一年沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本,費用,用以前年度損益調(diào)整科目)
1.上一年沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本,費用,用以前年度損益調(diào)整科目
在年度結(jié)賬之后，以前年度賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應計未計扣除項目和不準扣除項目或超過稅法規(guī)定扣除標準的部分，應在以前年度損益調(diào)整科目進行賬務處理：會計分錄：⑴以前年度多計收益，少計費用時借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整⑵以前年度少計收益多計費用時借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅金-應交所得稅⑶結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益科目時借：本年利潤或：借：以前年度收益調(diào)整貸：以前年度損益調(diào)整貸：本年利潤特別要說明的是當年補交上一年度所得稅，已通過"以前年度損益調(diào)整"科目抵減了當年利潤，本年度計算應納所得額時，應作納稅調(diào)整。
2.去年忘記結(jié)轉(zhuǎn)成本 在今年如何處理
分2種情況來說：
一是如果去年已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅的賬務處理：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
借：以前年度損益調(diào)整
貸：主營業(yè)務成本
借：應繳稅費--應繳企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
（多繳的企業(yè)所得稅可申請退稅，也可以抵減你以后年度應納稅）
二是去年虧損，則不存在多繳企業(yè)所得稅的問題，不做第三個分錄就可以了。
3.上一年沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本,費用,用以前年度損益調(diào)整科目
在年度結(jié)賬之后，以前年度賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應計未計扣除項目和不準扣除項目或超過稅法規(guī)定扣除標準的部分，應在以前年度損益調(diào)整科目進行賬務處理：
會計分錄：
⑴以前年度多計收益，少計費用時
借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
⑵以前年度少計收益多計費用時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅金-應交所得稅
⑶結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益科目時
借：本年利潤或：
借：以前年度收益調(diào)整
貸：以前年度損益調(diào)整
貸：本年利潤
特別要說明的是當年補交上一年度所得稅，已通過"以前年度損益調(diào)整"科目抵減了當年利潤，本年度計算應納所得額時，應作納稅調(diào)整.
4.以前的財務年度一直沒有結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 ,如果現(xiàn)在要結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬,
既然以前的財務年度一直沒有結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，就是說，各損益類明細科目就有借方、貸方余額，需要把這些余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配—未分配利潤”科目，分錄是： 借：主營業(yè)務收入—**明細科目 ？？？ 其他業(yè)務收入—**明細科目 ？？？ 營業(yè)外收入—**明細科目 ？？？ 利潤分配—未分配利潤（貸方合計大于借方合計的金額） ？？？？ 貸：利潤分配—未分配利潤（借方合計大于貸方合計的金額） ？ ？ ？ ？ ？ ？主營業(yè)務成本—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ ？其他業(yè)務成本—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ ？營業(yè)外支出—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ 銷售費用—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ 管理費用—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ 財務費用—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ 資產(chǎn)減值損失—**明細科目 ？ ？ ？ ？以上是按企業(yè)會計準則所做的調(diào)整，企業(yè)所得稅是從稅法的角度進行核算的，它們分別是“會計利潤”和“應納稅所得額”，當然兩者大部分是相同的，但有一些差異；所以，以上會計調(diào)整并不影響應納稅所得額，因此，以上調(diào)整不影響納稅申報。
5.月未結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄怎么做
生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)，具體過程應該這樣：
月末把記錄生產(chǎn)成本賬戶進行計算，要分清產(chǎn)品的品種，還有制造費用也在按一定的標準，在不同的產(chǎn)品中分攤，比如有生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，其中制造費用已經(jīng)分攤好，A產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計20 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本25 000元，現(xiàn)在A、B兩種產(chǎn)品已完工入庫，會計分錄：
借：庫存商品--A產(chǎn)品 20 000
B產(chǎn)品 25 000
貸：生產(chǎn)成本 45 000
到了產(chǎn)品銷售后，會計又必須根據(jù)銷售產(chǎn)品的價格和數(shù)量計算出貨款和稅（銷貨發(fā)票），收入分錄
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金--增值稅（銷項稅）
根據(jù)銷售發(fā)出的產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，分錄
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
月末把收入和費用結(jié)轉(zhuǎn)到《本年利潤》
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
6.去年會計忘記結(jié)轉(zhuǎn)成本,想用以前年度損益調(diào)整科目在今年補結(jié)轉(zhuǎn),
看來你的問題，你是將未結(jié)轉(zhuǎn)成本的報表申報給稅務了，不知道未結(jié)轉(zhuǎn)成本的報表利潤總額是正數(shù)還是負數(shù)，如是負數(shù)，反正是不用繳納所得稅的，不要緊沒關(guān)系的，如是正數(shù)，你會計提所得稅，就會要向稅務交稅，其實實際你結(jié)轉(zhuǎn)成本后利潤會要小，現(xiàn)在你沒結(jié)轉(zhuǎn)而報出的利潤會大，也就是多繳納了稅，稅務局高興還來不及，是不會找你麻煩的。
至于賬務處理的話，首先是你財務軟件結(jié)賬了嗎？沒結(jié)賬的話，直接在2013年里結(jié)轉(zhuǎn)后重新出報表，結(jié)賬了的話，可以調(diào)整年初未分配利潤，例如 借、年初未分配利潤 貸 庫存商品等 同時要調(diào)整所得稅費用 借 負數(shù)的所得稅費用 貸 負數(shù)的應交稅費-所得稅費用 。 其實有的企業(yè)還在用以前年度損益調(diào)整科目，你用以前年度損益調(diào)整我覺得也可以，那就在下年度調(diào)整，在本年年度調(diào)整的話是不需要用以前年度損益調(diào)整科目的。
其實以前年度損益科目就是對年初未分配利潤的調(diào)整，總之，你這個問題不大，你又不是故意漏稅的，忘記結(jié)轉(zhuǎn)成本對財務人員來說，是太正常不過了，以后最好不要忘記了。你要改報表的話，在2014年的報表上資產(chǎn)負債表上年初數(shù)改動就可以了。
希望可以幫到你。
7.我是新手,去年12月份忘記結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,一月份應該怎么做會計分錄
去年12月份忘記結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，
這筆業(yè)務不涉及稅費繳納，
也不涉及財務報表報送的數(shù)據(jù)，
只是公司內(nèi)部稅后利潤的結(jié)轉(zhuǎn)。
你是手工賬本吧，直接在去年12月末增加一筆結(jié)轉(zhuǎn)即可。
另外，所得稅在1月交，那么是不需要交滯納金的。
如果你在去年12月未計提所得稅，那么需補計提所得稅費用，并將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)進本年利潤，再將利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)進利潤分配科目里。
滯納金是本年1月交的，不需做到2012年里，就做本年就可以 了。
沒必要在今年1月用以前年度損益調(diào)整科目來做調(diào)整
分錄如下：
一、補提所得稅費用（看看應交稅費-所得稅科目貸方余額與你今年1月交的是否符合，如果不符合，說明你沒有計提，需補提）
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
二、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用
借：本年利潤
貸：所得稅費用
三、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配
四、將利潤進行分配
借：利潤分配
貸：應付利潤
這樣，上年的就做完了
今年1月交所得稅，分錄如下：
借：應交稅費-應交所得稅
借：營業(yè)外支出
貸：現(xiàn)金
如果所得稅費用去年已經(jīng)計提（即應交稅費-應交所得稅貸方余額不小于你今年1月實際交的所得稅），那不需要改報表，否則需改資產(chǎn)負債表和利潤表，主要是涉及到計提所得稅費用的金額，資產(chǎn)負債表需增加負債和減少未分配利潤，利潤表需增加所得稅費用，減少凈利潤
8.請問上年度損益類科目及成本類科目未結(jié)轉(zhuǎn),到下一年該怎么調(diào)整哦
上年度損益類科目及成本類科目未結(jié)轉(zhuǎn)，下一年不需要調(diào)整。
“結(jié)轉(zhuǎn)”，是會計工作中重要的具體業(yè)務，通常它是把一個會計科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個會計科目的做法，這個做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。
結(jié)轉(zhuǎn)的目的大體有四個：
其一是為了結(jié)出本會計科目的余額；
其二是為了計算本報告期的成本；
其三是為了計算當期的損益和利潤的實現(xiàn)情況；
其四是為了保持會計工作的連續(xù)性，一定要把本會計年度末的余額轉(zhuǎn)到下個會計年度。
