董事長基金(企業(yè)年金基金會計的主要內容包括哪些呢?)

1.企業(yè)年金基金會計的主要內容包括哪些呢?

1。

企業(yè)年金基金是獨立的會計主體。企業(yè)年金基金作為一種信托財產，必須存入企業(yè)年金專戶，獨立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金提供服務的自然人、法人或其他組織固有財產及其管理的其他財產，并作為獨立的會計主體進行確認、計量和列報。

2。企業(yè)年金基金會計要素包括：基金資產（貨幣資金、貸款和應收款項類、交易性金融資產）、基金負債（應付證券清算款、應付受益人待遇、應付受托人管理費、應付托管人管理費、應付投資管理人管理費、應繳稅金、賣出回購證券款、應付利息、應付傭金、其他應付款）、基金收入（存款利息收入、買入返售證券收入、公允價值變動收益、投資處置收益、風險準備金補虧）、基金費用（交易費用、受托人管理費、托管人管理費和投資管理人管理費、賣出回購證券支出）和凈資產（企業(yè)年金基金）。

3。企業(yè)年金基金按期進行估值，計算估值日投資運營收益、基金凈值和凈值增長率。

4。企業(yè)年金基金會計的核算，由受托人、托管人、投資管理人均應按各自職責設置賬簿，進行會計核算。

5。企業(yè)按年金計劃的繳費，屬于職工薪酬的范圍，適用《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》。

2.請問,企業(yè)購買基金,應該入什么會計科目

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。

擴展資料：

交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應收股利或應收利息”按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應收股利（或應收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時，借記“銀行存款”，貸記“應收股利或應收利息”）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記“公允價值變動損益” 科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

參考資料來源：百度百科-基金

參考資料來源：百度百科-交易性金融資產