董事長(zhǎng)基金(企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)的主要內(nèi)容包括哪些呢?)

1.企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)的主要內(nèi)容包括哪些呢?

1。

企業(yè)年金基金是獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體。企業(yè)年金基金作為一種信托財(cái)產(chǎn)，必須存入企業(yè)年金專(zhuān)戶(hù)，獨(dú)立于委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)，并作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)。

2。企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)要素包括：基金資產(chǎn)（貨幣資金、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)、交易性金融資產(chǎn)）、基金負(fù)債（應(yīng)付證券清算款、應(yīng)付受益人待遇、應(yīng)付受托人管理費(fèi)、應(yīng)付托管人管理費(fèi)、應(yīng)付投資管理人管理費(fèi)、應(yīng)繳稅金、賣(mài)出回購(gòu)證券款、應(yīng)付利息、應(yīng)付傭金、其他應(yīng)付款）、基金收入（存款利息收入、買(mǎi)入返售證券收入、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資處置收益、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金補(bǔ)虧）、基金費(fèi)用（交易費(fèi)用、受托人管理費(fèi)、托管人管理費(fèi)和投資管理人管理費(fèi)、賣(mài)出回購(gòu)證券支出）和凈資產(chǎn)（企業(yè)年金基金）。

3。企業(yè)年金基金按期進(jìn)行估值，計(jì)算估值日投資運(yùn)營(yíng)收益、基金凈值和凈值增長(zhǎng)率。

4。企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)的核算，由受托人、托管人、投資管理人均應(yīng)按各自職責(zé)設(shè)置賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

5。企業(yè)按年金計(jì)劃的繳費(fèi)，屬于職工薪酬的范圍，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》。

2.請(qǐng)問(wèn),企業(yè)購(gòu)買(mǎi)基金,應(yīng)該入什么會(huì)計(jì)科目

這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算：

1、購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購(gòu)買(mǎi)的基金要明年再賣(mài)，年末需要根據(jù)基金凈值和購(gòu)買(mǎi)成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會(huì)計(jì)角度透析，基金是一個(gè)狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。

擴(kuò)展資料：

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）

（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時(shí)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-基金

參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)