凡是涉及外幣記帳的資產(chǎn)、負債科目都參與,其他損益類科目不參與。
期末調(diào)匯
期末終了時,應當將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算,折算金額與賬面金額之間的差額,就是匯兌損益。
籌建期間發(fā)生的匯兌損益,計入長期待攤費用;
與構(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款的匯兌損益,按借款費用的處理原則處理;
除以上兩項以外,均計入財務費用。
借:財務費用
貸:現(xiàn)金
若損失,則做紅字。
一、你后面說的那個“甲方給的預付款按當時匯率給的”,給的什么幣種?
1、如果是給的人民幣,那以后就用不到匯率了。匯率的作用是將“外幣”折算為人民幣,如果對方?jīng)]有給外幣,那也就不存在折算的問題了。
2、如果是給的外幣,那對賬時也用不到匯率,這個時候只要外幣金額對就行了。比如:對方付了1萬美元,那對賬時就不用去管這1萬美元要折成多少人民幣,只要你這邊收到了1萬美元,那就說明賬對上了。
二、按現(xiàn)行會計準則規(guī)定,記賬匯率可以采用交易發(fā)生時的即期匯率,也可以采用以合理方法確定的“近似匯率”(也就是個固定匯率)。不管采用哪種匯率,都要在月末按當日即期匯率重新進行折算,折算后的金額與原賬面金額的差額作為“財務費用-匯兌差額”。
因此,你一直都不調(diào)整,那是不對的。
月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目
一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入
貸:本年利潤
2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:管理費用、營業(yè)費用、財務費用
3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務稅金及附加 所得稅
二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配--未分配利潤
貸:本年利潤
2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:利潤分配--未分配利潤
月末會計的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費 ;
借:管理費用--福利費
貸:應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借:管理費用--職工教育費
貸:應付職工薪酬
3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費
借:管理費用--工會經(jīng)費
貸:應付職工薪酬
二、提固定資產(chǎn)折舊
借:管理費用--折舊費
貸:累計折舊
三、攤銷費用
借:管理費用(或營業(yè)費用等)
貸:待攤費用(或長期待攤費用)
四、計提稅金
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應交稅金--營業(yè)稅
--城建稅
--教育費附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入
借:主營業(yè)務收入
貸:本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入
借:其他業(yè)務收入
貸:本年利潤
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤 -
貸:主營業(yè)務成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出
借:本年利潤
貸:其他業(yè)務支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務稅金及附加
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用
借:本年利潤
貸:管理費用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財務費用
借:本年利潤
貸:財務費用
3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用
借:本年利潤 .
貸:銷售費用
八、季度計提所得稅
1、提取時
借:所得稅費用
貸:應交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
3、上繳所得稅
借:所得稅費用
貸:銀行存款或現(xiàn)金
調(diào)整匯率時,如果當期匯率低于帳面匯率
借 財務費用-匯兌損失
貸 銀行存款
貸 應收帳款
貸 預付帳款
借 財務費用-匯兌收益(紅字)
借 應付帳款
借 預收帳款
如果當期匯率高于帳面匯率,分錄
借 財務費用-匯兌收益(紅字)
借 銀行存款
借 應收帳款
借 預付帳款
借 財務費用-匯兌損失
貸 應付帳款
貸 預收帳款
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