社保墊付(個(gè)人先墊付的社保費(fèi),會(huì)計(jì)分錄怎么寫?)
1.個(gè)人先墊付的社保費(fèi),會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
一、社保費(fèi)應(yīng)由企業(yè)和個(gè)人按一定比例共同承擔(dān)，個(gè)人先墊付社保費(fèi)，意思是個(gè)人先繳交了全部的社保費(fèi)，持有關(guān)憑證與企業(yè)結(jié)算。企業(yè)應(yīng)退還由企業(yè)承擔(dān)的部分。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）
貸：庫存現(xiàn)金
二、解釋
1、企業(yè)按照國家規(guī)定比例計(jì)算的向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于職工薪酬的一部分，通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
2、一般情況下， 計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，按職工服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶
(1)借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）
(2)從職工工資中扣除或收取職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資（或庫存現(xiàn)金）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人）
(3)向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）
——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人）
貸：銀行存款
3、題中的情況是先由個(gè)人繳納了全部，故只需能退還應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的部分即可。個(gè)人負(fù)擔(dān)部分不必再從工資中扣除。
2.公司代墊的個(gè)人社保計(jì)入哪個(gè)科目
公司代墊的個(gè)人社保需要計(jì)入哪個(gè)科的規(guī)定如下：
一、如果不提取
1、繳納保險(xiǎn)時(shí)
借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)）
借：其他應(yīng)收款--代交個(gè)人社保
貸：銀行存款
2、代交個(gè)人保險(xiǎn)，在支付工資時(shí)代扣
借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資
貸：其他應(yīng)收款--代交個(gè)人社保
貸：庫存現(xiàn)金
二、如果采用提取方式
1、單位負(fù)擔(dān)部分，提取時(shí)
借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬--職工保險(xiǎn)
2、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，在支付工資時(shí)代扣
借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資
貸：其他應(yīng)付款--個(gè)人社保
貸：庫存現(xiàn)金
3、繳納時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--職工保險(xiǎn)
借：其他應(yīng)付款--個(gè)人社保
貸：銀行存款
備注：可以隨時(shí)改動(dòng)記賬的會(huì)計(jì)科目。
3.公司墊付員工個(gè)人社保,在下個(gè)月發(fā)工資時(shí)扣繳,請(qǐng)問分錄該怎么做呢
繳納社保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--社保（單位部分）
其他應(yīng)收款--社保（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用--社保（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保（單位部分）
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：其他應(yīng)收款--社保（個(gè)人部分）
庫存現(xiàn)金
計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用--工資
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
