1、資產(chǎn)類主要會(huì)計(jì)科目核算: (1)現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借:現(xiàn)金 貸:銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借:其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目 貸:現(xiàn)金 (2)銀行存款 (3)應(yīng)收賬款:主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中,轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品,提供出租房屋和提供勞務(wù),而向購買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。
①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)(所附原始單據(jù):購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票) 借:應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人 貸:主營業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借:應(yīng)收賬款——XX公司 貸:其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí): 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 (4)壞賬準(zhǔn)備:確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉(zhuǎn)銷法,二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借:管理費(fèi)用 貸:壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借:應(yīng)收賬款 貸:壞賬準(zhǔn)備 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 (5)應(yīng)收票據(jù):指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借:應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸:主營業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期: 若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù):銷售發(fā)票、雙方協(xié)議) 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借:銀行存款 貸:應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用 (6)預(yù)付賬款:是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款,分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。
①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù):付款申請(qǐng)書、付款單) 借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸:銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸:庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)(所附單據(jù):工程價(jià)款結(jié)算單) 借:開發(fā)成本 貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時(shí),從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸:銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸:銀行存款 材料驗(yàn)收入庫,用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸:銀行存款 (7)物資采購:主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金,月終分配的采購保管費(fèi)和材料成本差異。
(8)采購保管費(fèi):主要核算采購保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等 (9)材料成本差異:主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。 (10)庫存材料:用來核算各種為庫存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本 (11)庫存設(shè)備:用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實(shí)際成本 ①購入設(shè)備,支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)(所附憑證:代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單) 借:物資采購——設(shè)備采購 貸:銀行存款 計(jì)算與分配的采保費(fèi)(所附憑證:計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格) 借:物資采購——設(shè)備采購 貸:采購保管費(fèi) 采購保管費(fèi)的計(jì)算公式如下: 采購保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵9苜M(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率 材料驗(yàn)收入庫(所附單據(jù):入為單、設(shè)備管理單) 借:庫存設(shè)備 貸:物資采購 ②訂購設(shè)備與材料,所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款(所附單據(jù):購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)) 借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款 設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫 借:物資采購——設(shè)備采購 貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸:預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款 ③設(shè)備和材料發(fā)出,領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝,用作房屋建設(shè)(所附憑據(jù):發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單) 借:開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸:庫存設(shè)備 銷售積壓設(shè)備(所附單據(jù):設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票) 借:銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:其他業(yè)務(wù)支出 貸:庫存設(shè)備 (12)委托加工材料:主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。
應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料,委托外單位加工 借:委托加工材料 貸:庫存材料 材料成本差異 加工完后驗(yàn)收入庫 借:委托加工材料 貸:銀行存款 借:庫存材料——XX材料 貸:委托加工材料 (13)低值易耗品:是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。
如:工具、器具、玻璃器皿等 自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具,一次性攤銷計(jì)入成本費(fèi)用 借:開發(fā)間接費(fèi)用 貸:低值易耗品 倉庫領(lǐng)用工具一批,用五五攤銷法: 借:待攤費(fèi)用 貸:低值易耗品 借:采購保管費(fèi) 貸:待攤費(fèi)用 (14)開發(fā)產(chǎn)品:是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗(yàn)收合格,可以按照合同的條件移交購貨單位,或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品,包括開發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品,在竣工驗(yàn)收時(shí) 借:開發(fā)產(chǎn)品 貸:開發(fā)成本 。
房地產(chǎn)中介公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理 1,房地產(chǎn)中介的會(huì)計(jì)科目沒有什么特別的,就是代收代付核算比較麻煩,需要對(duì)代收代付費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)科目的設(shè)置。
其他的就用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目就可以了。 最常用的會(huì)計(jì)科目一般包括現(xiàn)金 ,銀行存款 ,管理費(fèi)用 ,銷售費(fèi)用 ,財(cái)務(wù)費(fèi)用等。
2,房地產(chǎn)中介服務(wù)公司的主營業(yè)務(wù)收入就是指房地產(chǎn)的中介費(fèi),還包括其他業(yè)務(wù)收入。 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 辦證費(fèi)用的歸屬問題:房地產(chǎn)中介公司在幫助客戶辦理二手房買賣,租賃,過戶等業(yè)務(wù)時(shí),需要代客戶向辦證中心或房地產(chǎn)交易中心繳納相關(guān)的辦證費(fèi)用。
收到辦證費(fèi)用時(shí),按照收入進(jìn)行確認(rèn);支付辦證費(fèi)用時(shí),按照成本進(jìn)行確認(rèn)。 成本一般包括管理費(fèi)用,辦公費(fèi)用及職工薪酬福利等。
3,房地產(chǎn)中介服務(wù)公司如果是注冊(cè)有限責(zé)任公司,需要交營業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、企業(yè)所得稅; 如果是個(gè)人獨(dú)資企業(yè),要交營業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、個(gè)人所得稅。 其中營業(yè)稅按照中介服務(wù)收入的5%,城建和教育附加分別按照營業(yè)稅額的7%和3%,企業(yè)所得稅基本按照凈利潤的25%,個(gè)人所得稅的比率根據(jù)凈利潤的金額大小確定。
4,剛開始營業(yè)時(shí),裝修費(fèi)用計(jì)入“長期待攤費(fèi)用---開辦費(fèi)用”,按期分?jǐn)傔M(jìn)入管理費(fèi)用。
一、管理費(fèi)用。
1、如果是中介公司收取房屋中介費(fèi),做主營業(yè)務(wù)收入;2、如果是購買房屋,房屋中介費(fèi)是房屋購買成本,進(jìn)固定資產(chǎn);3、如果是租賃房屋,房屋中介費(fèi)跟著租賃費(fèi)走,租賃費(fèi)進(jìn)什么科目,房屋中介費(fèi)就進(jìn)什么科目;二級(jí)科目直接寫中介費(fèi)或服務(wù)傭金都可以的。二、借:管理費(fèi)用-中介費(fèi)貸:銀行存款-XX銀行或者計(jì)入借:管理費(fèi)用-聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)貸:銀行存款-XX銀行擴(kuò)展資料:企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。
該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”科目;企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目;企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。期末,應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費(fèi)用”科目。
參考資料來源:百度百科-管理費(fèi)用。
房地產(chǎn)中介公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理 1,房地產(chǎn)中介的會(huì)計(jì)科目沒有什么特別的,就是代收代付核算比較麻煩,需要對(duì)代收代付費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)科目的設(shè)置。
其他的就用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目就可以了。 最常用的會(huì)計(jì)科目一般包括現(xiàn)金 ,銀行存款 ,管理費(fèi)用 ,銷售費(fèi)用 ,財(cái)務(wù)費(fèi)用等。
2,房地產(chǎn)中介服務(wù)公司的主營業(yè)務(wù)收入就是指房地產(chǎn)的中介費(fèi),還包括其他業(yè)務(wù)收入。 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 辦證費(fèi)用的歸屬問題:房地產(chǎn)中介公司在幫助客戶辦理二手房買賣,租賃,過戶等業(yè)務(wù)時(shí),需要代客戶向辦證中心或房地產(chǎn)交易中心繳納相關(guān)的辦證費(fèi)用。
收到辦證費(fèi)用時(shí),按照收入進(jìn)行確認(rèn);支付辦證費(fèi)用時(shí),按照成本進(jìn)行確認(rèn)。 成本一般包括管理費(fèi)用,辦公費(fèi)用及職工薪酬福利等。
3,房地產(chǎn)中介服務(wù)公司如果是注冊(cè)有限責(zé)任公司,需要交營業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、企業(yè)所得稅; 如果是個(gè)人獨(dú)資企業(yè),要交營業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、個(gè)人所得稅。 其中營業(yè)稅按照中介服務(wù)收入的5%,城建和教育附加分別按照營業(yè)稅額的7%和3%,企業(yè)所得稅基本按照凈利潤的25%,個(gè)人所得稅的比率根據(jù)凈利潤的金額大小確定。
4,剛開始營業(yè)時(shí),裝修費(fèi)用計(jì)入“長期待攤費(fèi)用---開辦費(fèi)用”,按期分?jǐn)傔M(jìn)入管理費(fèi)用。 新公司開辦時(shí)繳的租房中介費(fèi)和租房保證金怎么做賬 租房中介費(fèi)可以先計(jì)入開辦費(fèi)-租房中介費(fèi)等有收入時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用,保證金計(jì)入其他應(yīng)收款-租房保證金(房主名) 中介費(fèi):借:管理費(fèi)用 貸:現(xiàn)金 保證金: 借:其他應(yīng)收賬款 貸:現(xiàn)金 一、房產(chǎn)中介公司屬于服務(wù)行業(yè),可以執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
二、涉及的稅金有:營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅等。 1、營業(yè)稅:稅率5%。
應(yīng)交營業(yè)稅=營業(yè)收入*5% 2、城市維護(hù)建設(shè)稅 計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額計(jì)算繳納。稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。
計(jì)算公式: 應(yīng)納稅額=營業(yè)稅*稅率。 3、教育費(fèi)附加 計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納營業(yè)稅的稅額計(jì)算繳納,附加稅率為3%。
計(jì)算公式: 應(yīng)交教育費(fèi)附加額=營業(yè)稅*3%。 4、地方教育費(fèi)附加 計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納營業(yè)稅的稅額計(jì)算繳納,附加稅率為2%。
計(jì)算公式: 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加額=營業(yè)稅*2%。 5、印花稅: (1)財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同,適用稅率為千分之一; (2)加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù), 稅率為萬分之五; (3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同,稅率為萬分之三; (4)借款合同,稅率為萬分之零點(diǎn)五 。
一、房地產(chǎn)中介公司需要交納的稅種:營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及契稅等。 1、營業(yè)稅:計(jì)稅依據(jù):為納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
稅率為5%。 2、城市維護(hù)建設(shè)稅:以營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù),依所在地區(qū)分別適用7%、5%、1%稅率。
3、教育費(fèi)附加:以營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù),稅率3%。 房產(chǎn)中介可以將相關(guān)人員的工資、與中介服務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。
如果你們公司主營業(yè)務(wù)是租賃收入和物業(yè)費(fèi)的話,那么租賃收入和物業(yè)收入都屬于主營業(yè)務(wù)收入. 如題所示,你們用于出租的辦公樓也是租進(jìn)來的,并進(jìn)行了裝修.那么實(shí)際上你們的租金支出和裝修費(fèi)用就是你們?nèi)〉米饨鹗杖氲某杀? 即租金100萬,200萬的裝修費(fèi)用是主營業(yè)務(wù)成本,但是這個(gè)主營業(yè)務(wù)成本是總的成本,你們應(yīng)該按你們的承租期進(jìn)行分?jǐn)?比如你們租別人的房子是10年,那么就按10年來攤銷 借:待攤費(fèi)用 300 貸:銀行存款 確認(rèn)成本的時(shí)候 借:主營業(yè)務(wù)成本或者待攤費(fèi)用 貸:待攤費(fèi)用 這個(gè)待攤費(fèi)用,在出租前計(jì)入管理費(fèi)用,等有租金收入了就確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本 如果你分別放在待攤費(fèi)用下分了子科目,你可以按你的年限分?jǐn)?,但是必須有依?jù),不能你想按幾年攤銷就按幾年攤銷. 我公司租賃來的房屋后再出租給別人 我公司應(yīng)該怎么賬務(wù)處理? 承租時(shí):借:其他業(yè)務(wù)成本(或主營業(yè)務(wù)成本) 貸:銀行存款(應(yīng)付賬款) 出租時(shí):借:銀行存款(應(yīng)收賬款) 貸:其他業(yè)務(wù)收入(或主營業(yè)務(wù)收入)。
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