商貿(mào)公司表分錄(商貿(mào)公司會計分錄)
1.商貿(mào)公司會計分錄
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商貿(mào)公司會計分錄1、接受投資
借：銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫存商品
貸：實收資本/股本
2、購買或支付零星物資辦公費等
借：管理費用（管理部門費用）
銷售費用（銷售部門費用）
財務費用（利息費用、銀行手續(xù)費）
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、支付一年內(nèi)需要分攤費用
借：其他應付款
貸：銀行存款
4、支付一年以上需要分攤的費用
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
5、提現(xiàn)
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
6、出差暫借款
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
7、退回暫借多余現(xiàn)金及報銷費用
管理費用/銷售費用
貸：其他應收款8、存款
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金9、短期借款核算（1）借入
借：銀行存款
貸：短期借款（2）按月計提
借：財務費用
貸：應付利息（3）季末支付
借：財務費用
應付利息
貸：銀行存款（4）到期還本
借：短期借款
貸：銀行存款10、長期借款核算（1）取得
貸：長期借款—本金
(2)計提利息
借：財務費用（費用化）
在建工程（資本化）
管理費用（籌建期）
貸：應付利息（分期付息）
長期借款—應計利息（一次付息）
11、用存款購買固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
應交稅費——應交增值稅（進項稅）（取得專票）貸：銀行存款借：銀行存款借：其他應收款（責任賠償部分）其他業(yè)務成本（出租固定資產(chǎn)折舊）
2.商貿(mào)單位需要設哪些會計科目
一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應收票據(jù) 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶儲金 保險專用 17 1221 應收代位追償款 保險專用 18 1222 應收分保賬款 保險專用 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專用 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專用 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進銷差價 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專用 42 1461 存貨跌價準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶資產(chǎn) 保險專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長期股權(quán)投資 49 1525 長期股權(quán)投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長期應收款 52 1541 未實現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽 71 1801 長期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負債 銀行專用 81 2101 交易性金融負債 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應付票據(jù) 84 2202 應付賬款 85 2205 預收賬款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 88 2231 應付股利 89 2232 應付利息 90 2241 其他應付款 91 2251 應付保戶紅利 保險專用 92 2261 應付分保賬款 保險專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務負債 97 2401 預提費用 98 2411 預計負債 99 2501 遞延收益 100 2601 長期借款 101 2602 長期債券 102 2701 未到期責任準備金 保險專用 103 2702 保險責任準備金 保險專用 104 2711 保戶儲金 保險專用 105 2721 獨立賬戶負債 保險專用 106 2801 長期應付款 107 2802 未確認融資費用 108 2811 專項應付款 109 2901 遞延所得稅負債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風險準備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 124 5201 勞務成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費收入 金融共用 132 6031 保費收入 保險專用 133 6032 分保費收入 保險專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價值變動損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險責任準備金 保險專用 140 6202 攤回賠付支出 保險專用 141 6203 攤回分保費用 保險專用 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務成本 144 6402 其他業(yè)務支出 145 6405 營業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費支出 金融共用 148 6501 提取未到期責任準備金 保險專用 149 6502 提取保險責任準備金 保險專用 150 6511 賠付支出 保險專用 151 6521 保戶紅利支出 保險專用 152 6531 退保金 保險專用 153 6541 分出保費 保險專用 154 6542 分保費用 保險專用 155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務費用 158 6604 勘探費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整。
3.商貿(mào)公司會計怎么記賬
原發(fā)布者：蔡晨林1129
借庫存商品——商品名稱貸應付賬款——暫估次月取得采購發(fā)票后沖出借庫存商品——商品名稱（紅字）貸應付賬款——暫估（紅字）同時借庫存商品——商品名稱待攤費用——待抵扣進項稅額貸銀行存款、現(xiàn)金、應付賬款等對于客戶沒有提供采購發(fā)票的要及時催繳，待取得發(fā)票后再按上述步驟處理。二、銷售商品需要求客戶提供自己開具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，現(xiàn)金付款的需提供對方收款收據(jù)；會計分錄：借應收賬款、預收賬款、現(xiàn)金、銀行存款貸主營業(yè)務收入貸應交稅金——應交增值稅——銷項稅額三、庫存成本核算需要客戶提供品出商庫單，注意商品出庫單的數(shù)量必須與開具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票上的數(shù)量相符；商品單價必須與采購發(fā)票的進價相符。會計分錄借主營業(yè)務成本貸庫存商品四、往來賬款的核對沒什么區(qū)別注意商貿(mào)企業(yè)往來戶比較多最多的一戶達到160左右，即時與客戶核對往來賬款五、存貨的控制注意定期與客戶核對庫存，避免庫存不實，需開發(fā)票抵頂增值稅，庫存余額最好不超過注冊資金的一半。年底最好提供庫存商品盤點表六、輔導期一般納稅人延期及轉(zhuǎn)正的程序：從取得一般納稅人資格證書開始，第一個輔導期為7個月，完成銷售額80萬即可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人，辦理轉(zhuǎn)正，納稅人都應于輔導期的最后一個月申報期內(nèi)向辦稅服務廳（綜合窗口）提出書面申請一式二份，填寫《增值稅一般納稅人認定審批表》一式三份。如達不到80萬，納稅人應
4.貿(mào)易公司會計分錄怎做?
出口：
借： 應收賬款--國外--XX公司
貸：主營業(yè)務收入
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
結(jié)匯：
借：銀行存款
貸：應收賬款--國外--XX公司
借（或貸）：匯兌損益
現(xiàn)在人民幣升值很快，應該是借方的；如果人民幣貶值，那就是貸方。
給個例題：
例：某外貿(mào)公司購進出口商品二批，一批取得的增值稅專用發(fā)票上注明的商品價款300萬元，增值稅額51萬元；另一批為從小規(guī)模納稅人（生產(chǎn)企業(yè)）購進特準退稅的工藝品，普通發(fā)票上注明金額10.6萬元。
二批商品已經(jīng)全部辦理了出口報關(guān)手續(xù)，并已收到銷貨款45萬美元，當天市場匯價1:8.30。出口商品的退稅率為13%。試作會計分錄：
⑴購進出口商品時，
進項稅額=510000+106000÷1.06*6%=516000（元）
借：商品采購-出口商品采購 3100000
應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 516000
貸：銀行存款 3616000
商品驗收入庫時，
借：庫存商品-庫存出口商品 3100000
貸：商品采購-出口商品采購 3100000
收到出口貨款時，
借：銀行存款 （450000*8.30）3735000
貸：商品銷售收入-出口商品銷售收入 3735000
結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時，
借：商品銷售成本-出口商品銷售成本 3100000
貸：庫存商品-庫存出口商品 3100000
調(diào)整出口商品成本時，
調(diào)整金額=3000000*(17%-13%)=120000（元）
借：商品銷售成本-出口商品銷售成本 120000
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 120000
計算應收的出口退稅時，
出口退稅額=3000000*13%+100000*6%=396000
借：應收出口退稅 396000
貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅） 396000
收到出口退稅款時，
借：銀行存款 396000
貸：應收出口退稅 396000
擴展資料：
根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄
格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
參考資料：搜狗百科——會計分錄
5.貿(mào)易公司的賬務處理
具體流程：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。
月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。
第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。4、轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅。
5、主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。擴展資料：細節(jié)補充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。
凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金參考資料：賬務_百度百科。
6.商貿(mào)企業(yè)的做賬流程以及大概分錄是什么
1、采購商品
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（應付帳款、票據(jù)）
2、銷售商品
借：銀行存款（應收帳款、應收票據(jù)）
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
4、計交稅金
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費—城建稅
—教育費附加
--地方教育費附加
5、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用
借：本年利潤
貸：管理費用
6、發(fā)生借款利息
① 支出
借：財務費用
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
② 收入
借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
貸：財務費用
7、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入
借：主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
投資收益
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
8、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
其他業(yè)務支出
主營業(yè)務稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
營業(yè)外支出
9、計交所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
10、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
7.貿(mào)易公司的會計分錄
一，一般外貿(mào)企業(yè)出口賬務處理： 收到水單：借：銀行存款 貸：應（預）收貨款 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 如果退稅率與進項稅率不同，將進項稅與退稅率的差異部分計入成本. 發(fā)生的費用：分別計入管理費用，營業(yè)費用，財務費用。
出口退稅賬務處理： 借：營業(yè)外收入 貸：應交稅費--應交增值稅（出口退稅） 二，出口外貿(mào)會計流程 1.外幣進賬保留核銷那聯(lián)銀行水單 2.催要核銷單和報關(guān)單，這時如果工廠發(fā)票如果沒有來也需要催了 3.帶核銷單、報關(guān)單的核銷聯(lián)、銀行水單核銷聯(lián)去銀行蓋章 4.再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷單交單 5.帶核銷單、報關(guān)單的核銷聯(lián)到外管局填表辦理核銷 6.將核銷單退稅聯(lián)、報關(guān)單退稅聯(lián)、形式發(fā)票、工廠增值稅發(fā)票、發(fā)票認證清單、做收入明細賬裝訂并上擎天科技軟件申報退稅，把相應資料打印 7.以上資料送到稅務局 三，外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務處理： 根據(jù)進項增值稅，認證后，再根據(jù)增值稅與退稅金額差額部分. 分錄：借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅金-進項稅額轉(zhuǎn)出 借：應收賬款 貸：營業(yè)收入 收到這部分補貼時， 借：銀行存款 貸：應收補貼款 根據(jù)增值稅發(fā)票的稅率計入出口退稅 但是出口退稅應該是國家獎勵的，因該計入應收出口退稅 稅務局會定期的把退稅款返回到你的帳戶里 收到退稅款時計入： 借方：銀行存款 貸方：應收出口退稅 如有差額，差額計入成本。
8.商貿(mào)類企業(yè)銷售商品的會計分錄
“比如公司銷售一批商品，開回增值稅發(fā)票時”銷售是開出發(fā)票，
“購進一批商品的時候，開出增稅發(fā)票時”購進是開回發(fā)票。
你編制的憑證很正確，銷售時：賣了東西收回錢增加了銀行存款，這是借方，貸方首先是你銷售了商品你就有了收入，是賣價，和庫存價相比有利潤的，當然增加了你的銷售收入。
買來東西記入庫存商品，就是你的成本價，賣了東西要結(jié)轉(zhuǎn)成本計算買賣差價，就是利潤是多少。
資產(chǎn)負債表的存貨是你沒賣出的存貨，就是庫存，也包括在產(chǎn)品、半成品。
