認(rèn)證在次月庫存在本月(增值稅進(jìn)項稅上月已認(rèn)證未抵扣本月怎么做賬?)
1.增值稅進(jìn)項稅上月已認(rèn)證未抵扣本月怎么做賬?
增值稅專用發(fā)票抵扣的規(guī)定是自開票之日起90天內(nèi)抵扣，并且必須在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣。
根據(jù)你的描述，你應(yīng)該是商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定的輔導(dǎo)期一般納稅人。 輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅專用發(fā)票實行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果）。
帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。 企業(yè)認(rèn)證后 借：庫存商品（或其他相關(guān)科目） 借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 收到比對結(jié)果后 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 對于等待比對結(jié)果的進(jìn)行稅額部分，計入“待抵扣進(jìn)項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。
收到允許抵扣的比對結(jié)果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容。 相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行 帳務(wù)處理 銷項 1、收入記帳 借：銀行存款 30000+價款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 價款 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）30000 2、月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳：由于本月無進(jìn)項抵扣，銷項稅額就是本月應(yīng)納增值稅。
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30000 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 30000 3、次月月初10日內(nèi) 借： 應(yīng)交稅金-未交增值稅 30000 貸：銀行存款 30000 進(jìn)項 1、本月取得時 借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）價款 借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額20000 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等）20000+價款 2、次月收到比對結(jié)果 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20000 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額20000 30000萬元的進(jìn)項稅額只有到次月抵扣了。 6個月的輔導(dǎo)期通過后進(jìn)項稅額就可以認(rèn)證的當(dāng)月抵扣了。
2.增值稅問題增值科上交數(shù)應(yīng)為銷
增值稅進(jìn)項發(fā)票必須比對認(rèn)證后才能入賬，否則就要留抵。
增值稅進(jìn)項發(fā)票有三種情況：上月留抵、本月已認(rèn)證、本月留抵。會計應(yīng)根據(jù)庫存的需要（比如有些進(jìn)項票上的規(guī)格必須要本月入庫），或者上月留抵的進(jìn)項票即將超過有效期（90天）的，存在以上兩種情況的進(jìn)項發(fā)票就要在本月認(rèn)證，對于未拿去認(rèn)證，或比對未通過的進(jìn)項票不能在本月入賬，只能算是“本月留抵”待下月再認(rèn)證入賬。
則本月做賬時，只針對已認(rèn)證的進(jìn)項發(fā)票做分錄： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款等 稅局的做法是正確的。 問題補(bǔ)充： 如果是輔導(dǎo)期（臨時一般納稅人），則1月認(rèn)證通過的進(jìn)項票要到2下月取得稅局的稽核通知書后抵扣2月的銷項稅額。
你前面說“如果本月已入賬的進(jìn)項中有未比對認(rèn)證通過的”，我想是不是你提前入賬了呢？如果入了，就做紅字分錄將未認(rèn)證的進(jìn)項分錄沖回即可： 借：庫存商品 （紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） （紅字） 貸：銀行存款等 （紅字） 如果你是由于未認(rèn)證的發(fā)票中有本月需要入庫的規(guī)格，也就是說本月一定要入庫的，你可以這樣處理： 借：庫存商品—暫估入庫 （按未認(rèn)證發(fā)票上的總金額） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款等 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 待下月該發(fā)票認(rèn)證時，先按上月的分錄用紅字沖銷： 借：庫存商品—沖銷暫估入庫 （紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） （紅字） 貸：銀行存款等 （紅字） 借：主營業(yè)務(wù)成本 （紅字） 貸：庫存商品 （紅字） 然后再按認(rèn)證通過的發(fā)票做入庫的分錄。 你的補(bǔ)充問題正確。
輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的己認(rèn)證的進(jìn)項稅額。 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：銀行存款等 下月收到比對結(jié)果后： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額 輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月驗證的進(jìn)項稅不得抵扣，交叉稽核比對無誤后，才轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅科目進(jìn)行抵扣，所以，計算當(dāng)月的應(yīng)交稅金時不包括“待抵扣進(jìn)項稅”科目。
3.本月認(rèn)證的進(jìn)項發(fā)票比銷項大,多出的需要留抵,怎么做會計分錄啊?
跟平常一樣做，就是沒有銷項稅，報稅時有留抵稅額而已。
###那就是沒有銷項，只有進(jìn)項。轉(zhuǎn)到未交增值稅里面就行了###借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 貸：銀行存款只是進(jìn)項稅留在有收入時再行抵扣！###月底不需做賬務(wù)處理，把進(jìn)項稅保留在應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的借方。
###進(jìn)貨時，借：庫存商品 待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項稅； 貸：銀行存款收到發(fā)票認(rèn)證后：借：應(yīng)付稅費(fèi)——增值稅--進(jìn)項稅 貸：待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項稅；月末結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅時，借：應(yīng)付稅費(fèi)——增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸：應(yīng)付稅費(fèi)——增值稅--進(jìn)項稅###留抵進(jìn)項稅額，除年底結(jié)轉(zhuǎn)外，其他時間不需做會計處理。###增值稅不交??！###沒有銷項只有進(jìn)項，會計月底不用做賬，在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅科目掛賬，待以后月份抵扣就行了。
4.發(fā)票認(rèn)證后的會計分錄怎么做
1、專票認(rèn)證后做：
借：原材料（包裝物等）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款等
2、不過，需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進(jìn)項轉(zhuǎn)出科目
借：原材料等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出
3、對于進(jìn)項票未認(rèn)證，其做賬如下：
借：庫存商品（或者原材料等）
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額（執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項稅額”
貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）
等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。
依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》：
十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
擴(kuò)展資料：
取得增值稅專用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的掃描儀上掃描，計算機(jī)讀取票面上的密文，與票面上的七項數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，比對一致后，將數(shù)據(jù)傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。
數(shù)據(jù)將在那等待90天，等待銷售方抄報稅的數(shù)據(jù)資料并與之進(jìn)行比對。比對一致則通過；不一致或沒有相對應(yīng)的發(fā)票數(shù)據(jù)可比對，則自動將該信息轉(zhuǎn)到未通過的數(shù)據(jù)庫中。稅務(wù)稽查就會根據(jù)轉(zhuǎn)來的認(rèn)證發(fā)票上的信息找到開出和取得發(fā)票的雙方，查實原因并做出相應(yīng)的處罰。
參考資料來源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告
參考資料來源：搜狗百科-增值稅認(rèn)證
5.運(yùn)費(fèi)發(fā)票沒到,所以暫估入庫,銷售了,結(jié)轉(zhuǎn)成本了
下個月是需要調(diào)整分錄的。
貨已到，而發(fā)票未到的業(yè)務(wù)都是這樣處理：
1、貨已到，發(fā)票未到，采購員先做假入庫：
借：庫存商品---暫估
貸：應(yīng)付賬款
2、下月初，紅沖暫估
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款
注意：所做的會計憑證是“紅沖”
3、收到發(fā)票
借：庫存商品
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
4、如果在未收到發(fā)票，發(fā)覺與收到發(fā)票成本有出入，那么可以做追加或追減成本處理。例如發(fā)覺發(fā)票成本比原來多100元，則可在收到發(fā)票本月做追加成本100元：
借：主營業(yè)務(wù)收入----100
貸：庫存商品---100
擴(kuò)展資料
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款——**公司 等
對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調(diào)整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會計制度強(qiáng)調(diào)的暫估入庫成本時應(yīng)當(dāng)合理估計的原因之一。因此，在計算當(dāng)月發(fā)出庫存商品成本時，應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
6.先開票次月發(fā)貨怎么做會計分錄
在開發(fā)票的時候，就應(yīng)確定收入的實現(xiàn)
1、確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（銷項）
2、同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
擴(kuò)展資料：
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則，通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶記錄和事后檢查。
參考資料來源：搜狗百科--會計分錄
