管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。
企業(yè)應(yīng)通過"管理費(fèi)用"科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
保證金可以記錄到其他應(yīng)收款項(xiàng)目中,具體的分錄如下:
1、若為收到對(duì)方保證金,確認(rèn)為負(fù)債,計(jì)入其他應(yīng)付款。分錄如下:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-保證金
2、若為付給對(duì)方保證金,確認(rèn)為資產(chǎn),計(jì)入其他應(yīng)收款,分錄如下:
借:其他應(yīng)收款-保證金
貸:銀行存款
擴(kuò)展資料
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。回購價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記本科目。按照合同約定購回該項(xiàng)商品等時(shí),應(yīng)按實(shí)際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
其他應(yīng)付款核算的內(nèi)容通常包括以下幾個(gè)方面:
1、租金,如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)或包裝物的租金;存入保證金,包括商品質(zhì)量保證金、招標(biāo)保證金、經(jīng)銷商保證金、股權(quán)轉(zhuǎn)讓保證金、收入包裝物押金等;
2、預(yù)提費(fèi)用,如預(yù)提廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、管理費(fèi)、銷售折讓等費(fèi)用支出;
3、職工統(tǒng)籌退休金、離職補(bǔ)償金、員工持股計(jì)劃等;
4、借款或投資款,如欠股東或者關(guān)聯(lián)方的借款等;
5、其他單位或個(gè)人暫墊款;其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)等等。
從其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容上來看,這個(gè)科目算得上是一個(gè)被剩下的、具有兜底性質(zhì)的科目,它反映的是企業(yè)期末應(yīng)付尚未支付的金額,屬于一項(xiàng)負(fù)債。
參考資料來源:百度百科-其他應(yīng)付款
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