金融公司涉及(金融行業(yè)都涉及到哪些)

1.金融行業(yè)都涉及到哪些會計(jì)科目

會 計(jì) 科 目 順序號 編號 會計(jì)科目名稱 會計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 會 計(jì) 科 目 順序號 編號 會計(jì)科目名稱 會計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲金 保險(xiǎn)專用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險(xiǎn)專用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險(xiǎn)專用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 20 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險(xiǎn)共用 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險(xiǎn)共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險(xiǎn)專用 42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1501 待攤費(fèi)用 44 1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 保險(xiǎn)專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長期股權(quán)投資 49 1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長期應(yīng)收款 52 1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險(xiǎn)專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔(dān)保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計(jì)折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計(jì)攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長期待攤費(fèi)用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用 81 2101 交易性金融負(fù)債 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險(xiǎn)專用 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 98 2411 預(yù)計(jì)負(fù)債 99 2501 遞延收益 100 2601 長期借款 101 2602 長期債券 102 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 103 2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 104 2711 保戶儲金 保險(xiǎn)專用 105 2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債 保險(xiǎn)專用 106 2801 長期應(yīng)付款 107 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用 108 2811 專項(xiàng)應(yīng)付款 109 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費(fèi)用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機(jī)械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費(fèi)收入 金融共用 132 6031 保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 133 6032 分保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價(jià)值變動損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 140 6202 攤回賠付支出 保險(xiǎn)專用 141 6203 攤回分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費(fèi)支出 金融共用 148 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 149 6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 150 6511 賠付支出 保險(xiǎn)專用 151 6521 保戶紅利支出 保險(xiǎn)專用 152 6531 退保金 保險(xiǎn)專用 153 6541 分出保費(fèi) 保險(xiǎn)專用 154 6542 分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 155 6601 銷售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用 157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 158 6604 勘探費(fèi)用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整。

2.金融行業(yè)都涉及到哪些會計(jì)科目?愛問

網(wǎng)吧財(cái)務(wù)能涉及到的會計(jì)科目主要有： 現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)收入、營業(yè)費(fèi)用、待攤費(fèi)用、實(shí)收資本、所得稅。

主要就這些。###會計(jì)科目數(shù)以千計(jì)，即使剔除了不用的會計(jì)科目，仍然會有很多種，在選擇的時(shí)候，就會很麻煩。

為此，提倡簡約原則設(shè)置會計(jì)科目。主要可設(shè)：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)收款、應(yīng)付款、材料、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅金等就可以了。

###現(xiàn)金、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、低值易耗品、待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損益、應(yīng)付帳款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、本年利潤、未分配利潤、主營業(yè)務(wù)收入、管理費(fèi)用等，根據(jù)你們自己的需要設(shè)置。 ###實(shí)收資本，應(yīng)交稅費(fèi)（營業(yè)稅，城建，教育附加，所得稅），營業(yè)費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用，應(yīng)收應(yīng)付賬款，固定資產(chǎn)，現(xiàn)金，銀行存款，本年利潤，未分配利潤，營業(yè)收入，營業(yè)成本，其它業(yè)務(wù)收入支出，營業(yè)外支出收入。

3.金融企業(yè)會計(jì)分錄

我國2007年對于銀行業(yè)的會計(jì)科目做了調(diào)整，我以下所寫的是新的會計(jì)科目。

以下是銀行的會計(jì)分錄，因?yàn)椴恢滥闼f的東方公司是不是金融企業(yè)，所以我只做銀行部分的1、只是備案，不做分錄2、借：庫存現(xiàn)金 10000 貸：吸收存款--活期存款--東方公司100003、因?yàn)轭}目中只是說是同城，沒有說兩家公司是否在同一家銀行開戶，所以我認(rèn)為他們是在同一家銀行開戶的借：吸收存款--活期存款--利豐公司50000貸：吸收存款--活期存款--東方公司500004、借：吸收存款--定期存款--東方公司10000貸：吸收存款--活期存款--東方公司100005、借：吸收存款--定期存款--東方公司3000貸：庫存現(xiàn)金30006、借：吸收存款--活期存款--東方公司21000貸：庫存現(xiàn)金210007、借：吸收存款--活期存款--東方公司15000貸：庫存現(xiàn)金150008、借：庫存現(xiàn)金20000貸：吸收存款--活期存款--東方公司20000。

4.金融會計(jì)分錄

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，按公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記投資收益科目，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記應(yīng)收利息或應(yīng)收股利科目，按實(shí)際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項(xiàng)、結(jié)算備付金等科目。

2、交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息，借記應(yīng)收股利或應(yīng)收利息科目，貸記投資收益科目。3、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動），貸記公允價(jià)值變動損益科目，公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會計(jì)分錄。

4、出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項(xiàng)，結(jié)算備付金等科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。擴(kuò)展資料：注意事項(xiàng)：1、資產(chǎn)質(zhì)量狀況和對不良資產(chǎn)的處置。

資產(chǎn)質(zhì)量是衡量一家企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)之一。對于申請發(fā)行上市的金融企業(yè)，首先要按照國家有關(guān)政策法令的一般性要求，進(jìn)行信息披露。

2、企業(yè)都要按照財(cái)政部《企業(yè)會計(jì)制度》及其他規(guī)定的要求，對各項(xiàng)資產(chǎn)的可能損失，提足各項(xiàng)損失準(zhǔn)備，即應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備等。對金融企業(yè)來說，還要嚴(yán)格按照各監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露。

3、敏感性會計(jì)信息。金融企業(yè)的敏感性會計(jì)科目，主要是指那些能夠反映公司資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營狀況、揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)的科目。

這些科目的內(nèi)容對投資者的判斷和投資決策都是至關(guān)重要的。4、內(nèi)控機(jī)制的建立：一個(gè)健全的金融企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，涉及其穩(wěn)健經(jīng)營和防范風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。

參考資料來源：百度百科-金融投資公司參考資料來源：百度百科-會計(jì)科目參考資料來源：百度百科-賬務(wù)處理查看全部6個(gè)回答相關(guān)問題全部求金融投資公司建賬的會計(jì)科目？金融投資類公司會計(jì)建賬都需要設(shè)立會計(jì)科目 一、資產(chǎn)類 會 計(jì) 科 目 順序號 編號 會計(jì)科目名稱 會計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用。

5.金融投資公司會計(jì)科目及帳務(wù)處理..

投資公司會計(jì)核算辦法 一、總說明 （一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會計(jì)制度》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會計(jì)核算辦法》（以下簡稱“辦法”）。

（二）中華人民共和國境內(nèi)依法成立的專門從事長期股權(quán)投資或長期債權(quán)投資等活動的企業(yè)，即指沒有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》的同時(shí)，執(zhí)行本辦法。 二、補(bǔ)充會計(jì)科目使用說明 （一）會計(jì)科目的設(shè)置 1.本辦法在《企業(yè)會計(jì)制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

將“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.投資公司的營業(yè)費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃及物業(yè)管理費(fèi)等；管理費(fèi)用主要包括管理人員工資和福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會保障費(fèi)用、計(jì)提的有關(guān)減值準(zhǔn)備、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)等。投資公司財(cái)務(wù)費(fèi)用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。

（二）補(bǔ)充會計(jì)科目的使用說明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項(xiàng)。 二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （一）應(yīng)計(jì)貸款本金； （二）非應(yīng)計(jì)貸款本金； （三）減值準(zhǔn)備。

三、投資公司委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機(jī)構(gòu)時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規(guī)定的利率計(jì)提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。

收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金）。 四、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）科目，貸記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金）科目；當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收但未收取的利息。

短期委托貸款從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認(rèn)為當(dāng)期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，如果客戶能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款。

轉(zhuǎn)回時(shí)，借記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金），貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）。在收到原從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計(jì)貸款的還款時(shí)，應(yīng)先確認(rèn)原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。

非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定按期計(jì)提應(yīng)收利息。 五、期末，投資公司應(yīng)按規(guī)定對短期委托貸款本金進(jìn)行減值測試，如果表明預(yù)計(jì)可收回金額低于其本金的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。

計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（減值準(zhǔn)備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機(jī)構(gòu)貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。

1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計(jì)劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。 投資公司應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定確定取得的各項(xiàng)待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （一）待處置流動資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權(quán)投資； （四）待處置無形資產(chǎn)； （五）減值準(zhǔn)備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項(xiàng)抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記本科目，按應(yīng)收債權(quán)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“短期委托貸款—減值準(zhǔn)備”、“長期委托貸款—減值準(zhǔn)備”等科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”、“長期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目。

四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷或計(jì)提折舊；對于取得的待處置的長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于應(yīng)當(dāng)由本公司享有的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目（待處置股權(quán)投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉(zhuǎn)為自用，則應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。

五、期末，投資公司應(yīng)對待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)。

6.金融會計(jì)分錄

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，按公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記投資收益科目，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記應(yīng)收利息或應(yīng)收股利科目，按實(shí)際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項(xiàng)、結(jié)算備付金等科目。

2、交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息，借記應(yīng)收股利或應(yīng)收利息科目，貸記投資收益科目。

3、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動），貸記公允價(jià)值變動損益科目，公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會計(jì)分錄。

4、出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項(xiàng)，結(jié)算備付金等科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。

擴(kuò)展資料：

注意事項(xiàng)：

1、資產(chǎn)質(zhì)量狀況和對不良資產(chǎn)的處置。資產(chǎn)質(zhì)量是衡量一家企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)之一。對于申請發(fā)行上市的金融企業(yè)，首先要按照國家有關(guān)政策法令的一般性要求，進(jìn)行信息披露。

2、企業(yè)都要按照財(cái)政部《企業(yè)會計(jì)制度》及其他規(guī)定的要求，對各項(xiàng)資產(chǎn)的可能損失，提足各項(xiàng)損失準(zhǔn)備，即應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備等。對金融企業(yè)來說，還要嚴(yán)格按照各監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露。

3、敏感性會計(jì)信息。金融企業(yè)的敏感性會計(jì)科目，主要是指那些能夠反映公司資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營狀況、揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)的科目。這些科目的內(nèi)容對投資者的判斷和投資決策都是至關(guān)重要的。

4、內(nèi)控機(jī)制的建立：一個(gè)健全的金融企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，涉及其穩(wěn)健經(jīng)營和防范風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。

參考資料來源：搜狗百科-金融投資公司

參考資料來源：搜狗百科-會計(jì)科目

參考資料來源：搜狗百科-賬務(wù)處理

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求金融投資公司建賬的會計(jì)科目？

金融投資類公司會計(jì)建賬都需要設(shè)立會計(jì)科目

一、資產(chǎn)類

會 計(jì) 科 目

順序號 編號 會計(jì)科目名稱 會計(jì)科目適用范圍

一、資產(chǎn)類

1 1001 現(xiàn)金

2 1002 銀行存款

3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用

4 1011 存放同業(yè) 銀行專用

5 1015 其他貨幣資金

6 1021 結(jié)算備付金 證券專用

7 1031 存出保證金 金融共用

8 1051 拆出資金 金融共用