小額貸款報審計(年報審計五大注意事項中的全面理解審計責任?)
1.年報審計五大注意事項中的全面理解審計責任?
以下由中大網(wǎng)校為您解答：
年報審計五大注意事項
一、明確審計目標
注冊會計師的審計目標是：財務(wù)報表是否按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制；財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
由此可見，注冊會計師審計不是拾遺補缺性的，也不是處罰性的，而是對被審計單位財務(wù)報表的總體列報發(fā)表審計意見。因此，注冊會計師應樹立全局觀念，通過各種審計程序，務(wù)求全面了解被審計單位整體經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況。
二、正確理解審計的時間范圍
盡管審計的時間范圍在審計報告中已明確，但《首次接受委托時對期初余額的審計》準則要求注冊會計師對以前年度發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審計確認。對報告期后發(fā)生的經(jīng)濟活動，《期后事項》準則要求注冊會計師進行適當關(guān)注和披露。另外，在可預見的未來時期內(nèi)是否能夠正常運行，《持續(xù)經(jīng)營》準則要求注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營能力進行評價。因此，注冊會計師審計的時間范圍是以審計報告中明確的時間范圍為主，并不完全局限于這個時間范圍。實際的時間范圍要更寬。
三、全面理解審計責任
1.進行風險評估時要考慮與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。注冊會計師在年度會計報表審計中對內(nèi)部控制有效性的檢查，目的是評價審計風險、確定審計抽樣范圍和規(guī)模，不是對內(nèi)部控制制度專項審計。
2.評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性。恰當選用會計政策、合理作出會計估計是被審計單位管理層的責任，但對管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性作出恰當評價則是注冊會計師的責任。因此，注冊會計師應將此作為一個工作重點。
3.評價財務(wù)報表的總體列報。注冊會計師審計重點不是檢查小額業(yè)務(wù)處理的正確與否，而是要合理評價財務(wù)報表的總體列報。因此，著眼點應是影響財務(wù)報表總體的重大事項的列報。無論一般審計程序做得多么嚴謹，都要增加評價財務(wù)報表的總體列報這一必不可少的程序。
四、嚴格遵循審計程序與確保審計質(zhì)量的關(guān)系
一方面，嚴格遵循審計程序是確保審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。如實物資產(chǎn)監(jiān)盤、往來戶發(fā)函詢證等程序，是必不可少的。通過這些審計程序能夠迅速、有效地發(fā)現(xiàn)被審計單位資產(chǎn)管理、往來戶管理中存在的問題，從而對相關(guān)資產(chǎn)負債在財務(wù)報表中的列報進行合理地評價。
另一方面，僅僅依靠嚴格遵循審計程序還不能達到確保審計質(zhì)量的目的。在嚴格遵循審計程序的基礎(chǔ)上，注冊會計師要充分運用職業(yè)判斷能力和綜合分析能力，根據(jù)異?，F(xiàn)象發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性問題，真正確保審計質(zhì)量、降低審計風險。
五、特殊用途審計報告與普通審計報告的關(guān)系
注冊會計師經(jīng)常遇到客戶提出特殊要法度，有的說：“我們這個審計報告只用于工商年檢，沒有什么責任?！逼鋵崳詴嫀熌甓葧媹蟊韺徲媹蟾媸菍λ惺褂谜哂行?，即使在審計報告中明確列示報告用途，這種附加條款也是無效的。因此，注冊會計師不能心存僥幸，對任何審計報告都應堅持必要的職業(yè)謹慎態(tài)度。
2.小額貸款有哪些注意事項
小額貸款注意事項： 1.很多小廣告上寫只需身份證即可貸款，光憑身份證貸款，銀行機構(gòu)和貸款公司都是不會放款的。
2.小額貸款雖然額度不大，但也是貸款。任何形式的的貸款，無論是銀行還是民間放貸，都需要證明你有還款能力。
換句話說，那些聲稱100%放款，無需任何貸款條件的，都需要警惕和防范。 3.選擇貸款機構(gòu)時，注意問清楚貸款利率，如果比同期基準利率高4倍以上就已經(jīng)屬于非法的了。
4.申請貸款不要抱有僥幸心理。沒有良好的個人信用和還款能力，任何貸款機構(gòu)都不會通過審核。
5.看放款前是否收費，如果以各種手續(xù)費，利息名義收費，卻遲遲不放款的那就是不正規(guī)的貸款公司。
3.大額貸款內(nèi)部審計有哪些要注意的
提供給銀行，作為審查企業(yè)是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。
在審計報告中不僅對會計報表發(fā)表審計意見，同時也對企業(yè)經(jīng)營管理狀況、財務(wù)狀況、貸款使用情況等發(fā)表意見。是銀行逃避貸款風險，企業(yè)展示經(jīng)營狀況必不可少的依據(jù)。
審計所需資料清單編輯一、財務(wù)類資料1..會計報表及附注2.全部賬目3.會計憑證4.科目余額表 （1級至末級的期初、期末和累計發(fā)生額）5.銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表 （全部銀行存款對賬單）6.房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明7.長短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會計報表（截止會計報表日的被投資單位經(jīng)審計會計報表）8.長短期借款合同，抵押擔保資料9.固定資產(chǎn)盤點表 （標明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值）10.存貨盤點表 （截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額）11.納稅申報表及繳款書 （所有稅種全年納稅資料）12.發(fā)票使用情況匯總表 （領(lǐng)購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額）。
4.大額貸款內(nèi)部審計有哪些要注意的
提供給銀行，作為審查企業(yè)是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。
在審計報告中不僅對會計報表發(fā)表審計意見，同時也對企業(yè)經(jīng)營管理狀況、財務(wù)狀況、貸款使用情況等發(fā)表意見。是銀行逃避貸款風險，企業(yè)展示經(jīng)營狀況必不可少的依據(jù)。
審計所需資料清單編輯
一、財務(wù)類資料
1..會計報表及附注
2.全部賬目
3.會計憑證
4.科目余額表 （1級至末級的期初、期末和累計發(fā)生額）
5.銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表 （全部銀行存款對賬單）
6.房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明
7.長短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會計報表（截止會計報表日的被投資單位經(jīng)審計會計報表）
8.長短期借款合同，抵押擔保資料
9.固定資產(chǎn)盤點表 （標明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值）
10.存貨盤點表 （截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額）
11.納稅申報表及繳款書 （所有稅種全年納稅資料）
12.發(fā)票使用情況匯總表 （領(lǐng)購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額）
