扣稅抵稅(進(jìn)項稅如何抵)

1.進(jìn)項稅如何抵

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》國稅函〔2009〕617號規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號規(guī)定：一、自2013年7月1日起，增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項稅額在銷項稅額中抵扣。二、納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規(guī)定，自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對，逾期未申請的其進(jìn)項稅額不予抵扣。

對稽核比對結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對結(jié)果的當(dāng)月納稅申報期內(nèi)申報抵扣，逾期的其進(jìn)項稅額不予抵扣。增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。

當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額小于0的余額就是留抵稅金，留抵稅金沒有期限。 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》財稅〔2009〕113號規(guī)定：以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項稅額不得在銷項稅額中抵扣。

附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。

2.關(guān)于稅務(wù)的基本知識

稅務(wù)基礎(chǔ)知識有：

1.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時間：是指稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時間。

3.起征點：又稱征稅起點，指稅法規(guī)定的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)量界限（起點）。計稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點的不征稅，達(dá)到起征點的按照計稅依據(jù)全額征稅。

4.納稅自查：基本內(nèi)容包括三個方面：

①自查執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)、政策的情況；

②自查遵守財會制度和財經(jīng)紀(jì)律的情況；

③自查生產(chǎn)經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)核算情況。

5.發(fā)票：是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴(yán)格來說不一樣）征稅。

7.個人所得稅：是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

3.輔導(dǎo)期的公司,要如何扣稅和抵稅

1、輔導(dǎo)期一般納稅人執(zhí)行“先比對、后扣稅”辦法。

2、輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人尚未取得交叉稽核比對結(jié)果的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項稅額。當(dāng)輔導(dǎo)期一般納稅人取得上述扣稅憑證后，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金---待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目；交叉稽核比對無誤后，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”專欄，貸記“應(yīng)交稅金---待抵扣進(jìn)項稅額”科目。

經(jīng)核實不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金---待抵扣進(jìn)項稅額”，按規(guī)定紅字貸記相關(guān)科目。

4.

你應(yīng)該先計算出你的進(jìn)項稅額總和和銷項稅額總和，然后帶著增值稅專用發(fā)票到稅務(wù)局去進(jìn)行認(rèn)證，他們會告訴你哪些進(jìn)項稅額可以抵扣，然后用你的銷項稅額減去可以抵扣的進(jìn)項稅額就是你當(dāng)月應(yīng)交的增值稅額普通發(fā)票因為是小規(guī)模納稅人使用的，是含稅的，所以不可以抵扣，必須全部計入采購成本請問你是不是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人即使對方給你的是增值稅專用發(fā)票，你也不得抵扣進(jìn)項稅額，全部計入成本###準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，分兩類： 一類是以票抵扣，即取得法定扣稅憑證，并符合稅法抵扣規(guī)定的進(jìn)項稅額；另一類是計算抵扣，即沒有取得法定扣稅憑證，但符合稅法抵扣政策，準(zhǔn)予計算抵扣的進(jìn)項稅額。

1、以票抵稅 （1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額； （2）從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。 2、計算抵稅 （1）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項稅額=買價*13% (2)外購運(yùn)輸勞務(wù)：進(jìn)項稅額=運(yùn)輸費(fèi)用*7% (3)生產(chǎn)企業(yè)收購免稅廢舊物資： 進(jìn)項稅額=普通發(fā)票注明的金額*10%。

注意： （1）稅法規(guī)定：一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。（注：13%的扣除率自2002年1月1日起實行，在此之前扣除率為10%）。

計算公式：進(jìn)項稅額=買價（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）*13% 注意問題：第一，購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（個人、單位、小規(guī)模納人）自產(chǎn)自銷的種植或者養(yǎng)殖的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；第二，其買價僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價款（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）。 應(yīng)用舉例：某。

5.什么可以抵扣個稅

工資薪金稅目的個人所得稅稅前扣除項目有： 一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后為應(yīng)納稅所得額。

另外，符合《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十八條規(guī)定的，附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1300元。 即： （一）在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員； （二）應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家； （三）在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。

二、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定：按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。也即個人領(lǐng)取提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，免予繳納個人所得稅。

三、津貼和補(bǔ)貼。 （1）獨生子女補(bǔ)貼，托兒補(bǔ)助費(fèi)。

（2）符合稅法規(guī)定的差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)貼。差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助只允許在國家財政規(guī)定的范圍內(nèi)，超過部分也是要計算交納個人所得稅。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》（財稅[1995]82號）規(guī)定：國稅發(fā)[1994]089號文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。 企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險金應(yīng)全額計入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計征個人所得稅。

（3）通訊補(bǔ)助的扣除標(biāo)準(zhǔn)各地不一，總體上來講，標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的可以據(jù)實扣除，超出標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)并入工薪所得征個人所得稅。 以上是2017個人所得稅可抵扣的項目。

6.發(fā)票怎么抵稅

一般納稅人執(zhí)行一般計稅方式的企業(yè)，購買貨物或服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，且符合財稅2016第36號文件附件一規(guī)定的抵扣范圍，才能抵扣。

抵扣時，在網(wǎng)上勾選進(jìn)項票，記入“應(yīng)交稅費(fèi)---增值稅---進(jìn)項稅”的借方

應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅-上期留抵

認(rèn)證的當(dāng)期必須申報，這樣就抵扣了。

不是所有的納稅人取得增值稅發(fā)票都能抵扣的；

也不是所有的增值稅發(fā)票都能抵扣的；

財稅2016第36號文件附件一：

第二十五條 下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。計算公式為：

進(jìn)項稅額=買價*扣除率

第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

本條 第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

7.發(fā)票是如何抵稅的 規(guī)則是怎樣

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時可以抵扣進(jìn)項稅額，具體抵扣規(guī)則如下：

1、抵扣進(jìn)項稅，需要先進(jìn)項認(rèn)證，然后填寫相應(yīng)的申報表。

2、對于認(rèn)證相符或進(jìn)行勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)在認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)的次月納稅申報期內(nèi)申報抵扣。

3、購進(jìn)貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進(jìn)項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵扣若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門繳納稅款。

4、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅有購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款和進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款。

5、購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅。

6、納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)金額，不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)，乘以扣除率計算抵扣進(jìn)項稅。

7、購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，乘以10%計算抵扣進(jìn)項稅。

8、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=價款（（外購原料、燃料、動力）*扣除率。

擴(kuò)展資料：

15種增值稅專用發(fā)票不能抵扣的情形：

1、票款不一致不能抵扣

2、對開發(fā)票不能抵扣

3、非正常損失材料發(fā)票不得抵扣

4、沒有銷售清單不能抵扣

5、2009年前按2%征收的固定資產(chǎn)不能抵扣

6、未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的不能抵扣

7、購進(jìn)貨物退回或折讓收回的已支付增值稅進(jìn)項稅額不能抵扣

8、獲得的專票超過180天不能抵扣

9、固定資產(chǎn)發(fā)生以下三種情況不能抵扣

10、與小規(guī)模納稅人相關(guān)的四種進(jìn)項不允許抵扣

11、票據(jù)無法通過有關(guān)部門認(rèn)證的不能抵扣

12、個別減免稅相關(guān)情況不能抵

13、作廢及停止抵扣期間的增值稅發(fā)票不能抵扣

14、集體福利或個人消費(fèi)的專用發(fā)票不得抵扣

15、增值稅勞務(wù)劃分不清的無法抵扣

參考資料來源：

百度百科-增值稅抵扣

百度百科-抵扣進(jìn)項稅額

8.什么是抵稅

抵減和增值稅抵扣是不同的概念，但從名稱和使用范圍來看，就是不同的，會計對于發(fā)票和抵稅的處理的方法也是完全不同的，但是在實際情況中，有一些財務(wù)會計人員卻不是很清楚，給工作帶來諸多不便。那么發(fā)票和抵稅是什么關(guān)系是什么呢？

增值稅抵扣適用范圍是一般納稅人，主要是一般納稅人在提供修理修配、銷售貨物或者銷售不動產(chǎn)或者提供其他服務(wù)的時候，根據(jù)收入計算的銷項稅，扣減買進(jìn)貨物或者服務(wù)時取得的有效的增值稅扣稅憑證的進(jìn)項稅額，計算繳納增值稅。這種用銷項稅額扣減進(jìn)項稅額的行為，就是增值稅抵扣。

一、能夠進(jìn)行抵扣的一定要有有效的增值稅扣稅憑證，和進(jìn)項稅額有關(guān)系。那么，目前稅法中規(guī)定的增值稅抵扣憑證

根據(jù)（《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號）第二十六的規(guī)定，增值稅扣稅憑證指的是：

1、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（包含貨物運(yùn)輸增值稅發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額

2、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上標(biāo)明的增值稅額

3、農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售發(fā)票

4、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用計算的憑據(jù)

5、稅收繳款的完稅憑證

6、過橋過路費(fèi)的同行發(fā)票

只要企業(yè)合法取得上面幾類發(fā)票，就可以按照規(guī)定計算進(jìn)項稅額，然后進(jìn)行增值稅抵扣。

增值稅抵減

增值稅抵減所適用的范圍包括了所有的納稅人，沒有小規(guī)模納稅人和一般納稅人之分。增值稅抵減是根據(jù)國家相關(guān)的稅收政策，允許企業(yè)的有些之初在企業(yè)申報繳納增值稅的時候進(jìn)行抵減。

具體政策：納稅人在購買稅控專用設(shè)備和繳納的服務(wù)費(fèi)，是增值稅抵減項目。

二、增值稅抵扣和增值稅抵減的區(qū)別

首先，要進(jìn)行增值稅抵扣，先要有增值稅扣稅憑證，企業(yè)根據(jù)舉得的增值稅扣稅憑證與收入對應(yīng)的銷項稅額，然后根據(jù)這個計算應(yīng)繳納稅金。而增值稅抵減則要取得符合政策規(guī)定的專用發(fā)票，才能進(jìn)行抵減；

其次，增值稅抵扣只相對一般納稅人來說；增值稅抵減就不分小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都可以享受；

再次，只要企業(yè)取得合法的增值稅抵扣憑據(jù)，那么就可以進(jìn)行抵扣，但是增值稅抵減就有嚴(yán)格的要求。比如稅控專用設(shè)備，也只是在第一次購買的時候才能進(jìn)行抵減，第二次就不能了。

最后，增值稅抵扣所計算的可抵扣稅金應(yīng)計入“應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅額”；增值稅抵減所允許的稅金，一般納稅人沖減“應(yīng)交稅費(fèi)-本月未交增值稅”或者“應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅”；小規(guī)模納稅人沖減“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。

發(fā)票和抵稅既有聯(lián)系又有區(qū)別，弄清發(fā)票和抵稅是什么關(guān)系，有利于會計財務(wù)人員對日常財務(wù)問題的正確處理，對于這個問題而言呢，由于時間和篇幅有限，小編也只能為大家解讀這么多了，如果大家還有疑問的話，可以咨詢律圖網(wǎng)站的律師。

9.什么稅才可以抵扣

購置固定資產(chǎn)取得的專用發(fā)票上列明的進(jìn)項稅額經(jīng)過認(rèn)證相符后，可以做為進(jìn)項稅額抵扣銷項稅，指的是增值稅的計算（當(dāng)然也可以取得運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證來抵扣款。

而購買無形資產(chǎn)取得的專用發(fā)票也可以抵扣，但要注意以下幾點：納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。 對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。