2019稅務(wù)課件(稅收的基本知識(shí))

1.稅收的基本知識(shí)

稅收是國家憑借政治權(quán)利，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以獲得財(cái)政收入的一種工具. 從直觀來看：稅收是國家取得財(cái)政收入的一種手段，或者說是國家取得財(cái)政收入的一種工具，馬克思認(rèn)為稅收是國家的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ).國家取得財(cái)政收入的形式雖然多種多樣，但稅收自身的特點(diǎn)決定了稅收是國家的一種重要的財(cái)政收入. 從物質(zhì)形態(tài)來看：稅收繳納的形式是實(shí)物或者貨幣 從本質(zhì)上看：稅收是憑借國家政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系.征稅的過程，就是國家把一部分國民收入和社會(huì)產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械姆峙溥^程.稅收是一種特殊的分配，它的特殊性，表現(xiàn)在它是憑借國家政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的分配，是通過國家制定法律來實(shí)現(xiàn)的. 從形式特征上來看：稅收具有無償性.強(qiáng)制性.固定性的特征. 稅收具有財(cái)政和經(jīng)濟(jì)兩大職能. 從性質(zhì)來看，我國社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是"取之于民，用之于民"。

2.稅務(wù)基本知識(shí)

稅收作為國家財(cái)政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國家為了滿足社會(huì)公共需要而對剩余價(jià)值所進(jìn)行的集中分配。

稅收具有以下三個(gè)基本特征： 1.稅收的強(qiáng)制性 稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，是以法律形式加以固定的。對納稅人而言，稅收是法律上的強(qiáng)制義務(wù)，而不是道德上的自愿義務(wù)。

國家以社會(huì)管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，納稅人必須依照稅法規(guī)定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無償性 國家依法向納稅人征稅后，使一部分社會(huì)產(chǎn)品的所有權(quán)發(fā)生單向轉(zhuǎn)移，形成了國家的財(cái)政收入，無償?shù)貧w國家占有和使用。

稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報(bào)酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前，就以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰征、征多少、什么時(shí)侯征等等，都預(yù)先通過法律的形式固定下來。

稅收的固定性，有利于保證國家財(cái)政收入，也利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。 國稅和地稅是我國1994年實(shí)行分稅制時(shí)，將原來的稅務(wù)機(jī)構(gòu)一分為二，分別組建的新的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

國稅（即國家稅務(wù)局系統(tǒng)）負(fù)責(zé)中央稅（如消費(fèi)稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務(wù)局系統(tǒng)）負(fù)責(zé)地方稅（如營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅等）的征收管理。

3.國家稅收基礎(chǔ)知識(shí)

第二章 稅收制度概述

一、單項(xiàng)選擇題

1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（ ）。

A納稅人 B征稅對象 C征稅人 D稅率

2、稅收制度的核心要素是（ ）。

A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人

3、劃分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。

A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人

4、（ ）適用于從量計(jì)征的稅種。

A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C預(yù)提稅率 D定額稅率

5、為了嚴(yán)肅稅收紀(jì)律，1994年的稅制改革特別強(qiáng)調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（ ）。

A國務(wù)院 B財(cái)政部 C國家稅務(wù)總局 D省級人民政府

6、假設(shè)計(jì)稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（ ）。

A10元 B13元 C30元 D40元

7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。

A消費(fèi)稅 B營業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅

8、以（ ）為分類標(biāo)志，可以將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅。

A價(jià)格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限 C稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 D計(jì)稅依據(jù)

9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。

A關(guān)稅 B消費(fèi)稅 C營業(yè)稅 D增值稅

10、目前我國實(shí)行的增值稅屬于（ ）。

A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費(fèi)型增值稅 D流通型增值稅

11、西方發(fā)達(dá)國家的個(gè)人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。

A20% B30% C50% D60%

二、多項(xiàng)選擇題

1、稅收的基本要素是（ ）。

A征稅人 B納稅人 C課稅對象 D稅率

2、我國現(xiàn)行的稅率有（ ）。

A比例稅率 B定額稅率 C超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率

3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用（ ）。

A起征點(diǎn) B免征額 C加成征收 D稅收附加

4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（ ）。

A增值稅 B消費(fèi)稅 C營業(yè)稅 D企業(yè)所得稅

5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。

A消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營業(yè)稅

6、以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志，可以將稅收分為（ ）。

A直接稅 B間接稅 C價(jià)內(nèi)稅 D價(jià)外稅

7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。

A逐步實(shí)現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變 B適當(dāng)擴(kuò)大增值稅征收范圍 C適當(dāng)縮小增值稅征收范圍 D適當(dāng)擴(kuò)大營業(yè)稅征收范圍

8、下列哪些屬于資源類稅（ ）。

A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅

9、下列哪些屬于行為類稅（ ）。

A印花稅 B契稅 C城市維護(hù)建設(shè)稅 D房產(chǎn)稅

三、判斷改錯(cuò)題

1、納稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

2、負(fù)稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。

4、計(jì)稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。

5、減稅就是對應(yīng)征稅款全部減除。

6、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。

7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計(jì)稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。

8、一般來說流轉(zhuǎn)稅采用“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。

9、按計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。

10、消費(fèi)稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費(fèi)品納入征稅范圍。

還有發(fā)不出去啊

4.小規(guī)模公司所有涉及的最新的稅法知識(shí)

不知道您說的小規(guī)模公司是不是代表著您是小規(guī)模納稅人。

那我們就先從區(qū)分增值稅一般和小規(guī)模納稅人開始說說吧！ 一。增值稅：是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅一般納稅人認(rèn)定的條件如下： 已辦理稅務(wù)登記，年應(yīng)納增值稅銷售額達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。 （1）從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)）的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的； （2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的。

已辦理稅務(wù)登記，年應(yīng)納增值稅銷售額未達(dá)到前項(xiàng)規(guī)定的定量標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠按照會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的，可以向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 已辦理稅務(wù)登記，年應(yīng)納增值稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體經(jīng)營者，能夠按照會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，可以向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額達(dá)到定量標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到定量標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可以申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 新開業(yè)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)注冊資金在40萬元以上，從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)注冊資金在60萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，待實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營滿一年后，視實(shí)際情況按規(guī)定辦理。

不符合以上條件的就是小規(guī)模納稅人。除了增值稅其他稅種不涉及到一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分。

二、消費(fèi)稅：屬于價(jià)內(nèi)稅，并實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不必再繳納消費(fèi)稅。 金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。

三。營業(yè)稅：是對我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的一種稅。

四。所得稅：分為企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅的工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬等部分稅目的稅金由單位代扣代繳。 企業(yè)所得稅：是指國家對境內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅。

它是國家參與企業(yè)利潤分撇的重要手段。 個(gè)人所得稅：是指個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。

個(gè)體工商戶也繳納個(gè)人所得稅而不是企業(yè)所得稅。 五。

其他：增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，這三個(gè)稅種也是計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基礎(chǔ)稅種。 （增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）*（分別）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅率。

這是國家稅務(wù)總局的網(wǎng)站： 最近改革條例都會(huì)有。還有就是您查詢一下地方網(wǎng)站，以地方參考為主。

5.關(guān)于稅務(wù)的基本知識(shí)

稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)有：

1.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間。

3.起征點(diǎn)：又稱征稅起點(diǎn)，指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)量界限（起點(diǎn)）。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計(jì)稅依據(jù)全額征稅。

4.納稅自查：基本內(nèi)容包括三個(gè)方面：

①自查執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)、政策的情況；

②自查遵守財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況；

③自查生產(chǎn)經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)核算情況。

5.發(fā)票：是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。

6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴(yán)格來說不一樣）征稅。

7.個(gè)人所得稅：是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

6.財(cái)務(wù)稅務(wù)基本知識(shí)是什么呢

一、增值稅 1、一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率此處稅率為17% 組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率） 組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額*（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售，營業(yè)額合計(jì)） 2、進(jìn)口貨物 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅） 3、小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷售額*征收率 銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率） 二、消費(fèi)稅 1、一般情況： 應(yīng)納稅額=銷售額*稅率 不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率） 組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1—消費(fèi)稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 2、從量計(jì)征 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*單位稅額 三、營業(yè)稅 應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率 四、關(guān)稅 1、從價(jià)計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)*適用稅率 2、從量計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額 3、復(fù)合計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*適用稅率 五、企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率 月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額*25% 月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額*1/12 六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅 1、應(yīng)納稅所得額 制造業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出 商業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出 服務(wù)業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入*凈額+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出 2、再投資退稅： 再投資退稅=再投資額*（1—綜合稅率）*稅率*退稅率 七、個(gè)人所得稅： 1、工資薪金所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率—速算扣除數(shù) 2、稿酬所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率*（1—30%） 3、其他各項(xiàng)所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率 八、其他稅收 1、城鎮(zhèn)土地使用稅 年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）*使用稅率 2、房地產(chǎn)稅 年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*（1—扣除比例）*1。

2% 或年應(yīng)納稅額=租金收入*12% 3、資源稅 年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額 4、土地增值稅 增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目 應(yīng)納稅額=∑（每級距的土地增值額*適用稅率） 5、契稅 應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)*稅率。

7.關(guān)于稅務(wù)的基本知識(shí)

稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)有：1.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間。3.起征點(diǎn)：又稱征稅起點(diǎn)，指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)量界限（起點(diǎn)）。

計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計(jì)稅依據(jù)全額征稅。4.納稅自查：基本內(nèi)容包括三個(gè)方面：①自查執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)、政策的情況；②自查遵守財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況；③自查生產(chǎn)經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)核算情況。

5.發(fā)票：是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴(yán)格來說不一樣）征稅。

7.個(gè)人所得稅：是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。