財稅試題(請問誰有財稅呀)

1.請問誰有財稅基礎(chǔ)知識呀

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稅收是中國政府財政收入最主要的來源，也是國家用以加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，對于中國的經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展具有十分重要的影響。經(jīng)過1994年稅制改革和幾年來的逐步完善，中國已經(jīng)初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制需要的稅收制度，對于保證財政收入，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，深化改革，擴(kuò)大開放，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速健康發(fā)展，起到了重要的作用。

稅 種 設(shè) 置

目前，中國的稅收制度共設(shè)有25種稅，按照其性質(zhì)和作用大致可以分為八類：

1. 流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅3種稅。這些稅種通常是在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)中，按照納稅人取得的銷售收入或者營業(yè)收入征收的。

2. 所得稅類。包括企業(yè)所得稅（適用于國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等各類內(nèi)資企業(yè)）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅3種稅。這些稅種是按照生產(chǎn)、經(jīng)營者取得的利潤或者個人取得的收入征收的。

3. 資源稅類。包括資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅2種稅。這些稅種是對從事資源開發(fā)或者使用城鎮(zhèn)土地者征收的，可以體現(xiàn)國有資源的有償使用，并對納稅人取得的資源級差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)。

4. 特定目的稅類。包括城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和土地增值稅4種稅。這些稅種是為了達(dá)到特定的目的，對特定對象進(jìn)行調(diào)節(jié)而設(shè)置的。

5. 財產(chǎn)稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅（尚未立法開征）3種稅。

6. 行為稅類。包括車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、證券交易稅（尚未立法開征）、屠宰稅和筵席稅7種稅。這些稅種是對特定的行為征收的。

7. 農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅）和牧業(yè)稅2種稅。這些稅種是對取得農(nóng)業(yè)收入或者牧業(yè)收入的企業(yè)、單位和個人征收的。

8. 關(guān)稅。這種稅是對進(jìn)出中國國境的貨物、物品征收的。

稅收征收管理范圍劃分

目前中國稅收的征收管理分別由財政、稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負(fù)責(zé)。

1.國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：增值稅，消費(fèi)稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，金融、保險企業(yè)繳納的營業(yè)稅中按照提高3%稅率征收的部分，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，證券交易稅（開征之前為對證券交易征收的印花稅），中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

2.地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（不包括上述由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分），地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅，個人所得稅，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，遺產(chǎn)稅（尚未立法開征），地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

到1999年初，在國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記的納稅人，已經(jīng)分別達(dá)到1124.7萬戶和1303.0萬戶。

為了加強(qiáng)稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡化征收手續(xù)，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對方代

2.財務(wù)基礎(chǔ)知識

要掌的財務(wù)知識 每一個企業(yè)管理者無不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。

作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者，了解一些常用的財務(wù)知識是非常必要的。傳統(tǒng)會計中使用的資金來源和資金占用式的分類已被現(xiàn)行的、適用的資產(chǎn)、負(fù)債等六大會計對象式的分類所取代，此六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。

此六者構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)的全部，如想知道這些財務(wù)方面知識，首先要明白這六者的組成和相互關(guān)系。 具體如下： 資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成； 負(fù)債由流動負(fù)債、長期負(fù)債等組成； 所有者權(quán)益由實(shí)收資本、盈余公積等組成；收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；費(fèi)用由制造費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等組成；利潤由營業(yè)利潤扣除各項(xiàng)開支后的項(xiàng)目等組成；資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；所有者權(quán)益=資本+利潤；利潤=收入-費(fèi)用；資產(chǎn)+費(fèi)用（成本）=負(fù)債+資本+收入；資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額 =負(fù)債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額 +損益類科目余額。

看懂財務(wù)報表 財務(wù)信息的主要來源是企業(yè)的年度財務(wù)報告（由社會公眾擁有的公司，即公開發(fā)行股票的公司，要按照法律的要求編制這些報告；而私人擁有的公司勿需如此）。這些文件包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益表和現(xiàn)金流量表。

在年度財務(wù)報告中，會發(fā)現(xiàn)，題為管理討論與分析的部分。這是企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)的問題和機(jī)會。

財務(wù)報表附注雖然是以腳注的形式對財務(wù)報表所提供的信息進(jìn)行的解釋，但實(shí)際上，這與財務(wù)報表本身同樣重要。這些附注可能會揭示企業(yè)的一些重要事項(xiàng)，例如重要的法律訴訟案、會計方法的變更、高級職員組成結(jié)構(gòu)的變化、以及各商業(yè)分部的買賣和重組等。

如何合理地減少納稅減稅同增加收入和營業(yè)利潤一樣，增加了其凈利潤或稱“底線”。通常，企業(yè)可以用許多種方法達(dá)到合理地減稅目的。

一、企業(yè)的結(jié)構(gòu) 即使一個經(jīng)濟(jì)實(shí)體是公司，而非合伙或獨(dú)資企業(yè)，不同種類的公司都有不同的所得稅稅率。在經(jīng)濟(jì)實(shí)體從一種類型轉(zhuǎn)變?yōu)榱硪环N類型時，也會引起納稅款狀況的變化，進(jìn)而影響到企業(yè)的收益情況。

此外，公司注冊地所在的地區(qū)稅收政策或法律，也會影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 二、購買的時機(jī) 大多數(shù)會計活動是建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)之上的。

運(yùn)用這種方法，經(jīng)營活動所帶來的收入，在其實(shí)際發(fā)生的會計年度予以確認(rèn)；反之，如果收入在其實(shí)際取得的會計年度予以確認(rèn)，那么其會計核算便遵循現(xiàn)收現(xiàn)付制。有時，將業(yè)務(wù)僅僅推遲一天，就會引起收入的確認(rèn)挪至下一個年度的問題。

如果在某一年度獲利較多，企業(yè)可通過在同一年度沖銷各種可扣除的開支而獲益，即有效降低其應(yīng)稅收入；反之，如果獲利很少，或企業(yè)已經(jīng)在本年度沖銷了許多支出，那就可以將購買行為推遲至下一年度，即將其在下一年度扣減。 三、壞帳沖銷的時機(jī) 那些實(shí)際已經(jīng)過期而尚未收回的應(yīng)收帳款，有時可能收不回。

與上述購買的時機(jī)完全相似，企業(yè)可將沖銷壞帳的時間，定在這種扣減能夠帶來很大好處時候。 四、折舊 政府允許企業(yè)確認(rèn)因設(shè)備和不動產(chǎn)的磨損或過時所引起的價值減少，進(jìn)而減少其應(yīng)繳稅金。

一般來說，政府可以通過折舊政策的變更，來試圖刺激某一特定行業(yè)或經(jīng)濟(jì)的增長。 如何看懂報表？ 財務(wù)報表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)經(jīng)營情況的正式文件，因此正確編制會計報表對于企業(yè)來說十分重要。

財務(wù)報表分為月報表和年報表兩種，各行業(yè)的會計報表如下：行業(yè)編報期報表名稱1工業(yè)月報 1資產(chǎn)負(fù)債表 2商品月報 1資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)月報 2損益表流通月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動表企業(yè)年報 3財務(wù)狀況變表年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表年報 5主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表3旅游、月報 1資產(chǎn)負(fù)債表 4運(yùn)輸月報 1資產(chǎn)負(fù)債表飲食、月報 2損益表企業(yè)月報 2損益表服務(wù)年報 3財務(wù)狀況變動表年報 3財務(wù)狀況變動表企業(yè)年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5營業(yè)收支明細(xì)表年報 5主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表5施工月報 1資產(chǎn)負(fù)債表 6房地月報 1資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)月報 2損益表產(chǎn)開月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動表發(fā)企年報 3財務(wù)狀況變動表年報 4利潤分配表業(yè)年報 4利潤分配表會計報表中，除財務(wù)狀況變動表中有些數(shù)據(jù)來自于分析外，其余各表都來自于帳本?；緢蟊頌橘Y產(chǎn)負(fù)債表和損益表，資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總數(shù)等于負(fù)債總數(shù)，并且要求數(shù)字正確，期期相關(guān)；損益表實(shí)際上是一張結(jié)轉(zhuǎn)利潤的會計憑證，通過收入與各項(xiàng)費(fèi)用的相互抵減可以體現(xiàn)出企業(yè)本期的凈利潤；利潤分配表是分配企業(yè)凈利潤去向的會計報表，通過凈利潤與各項(xiàng)目的抵減，可結(jié)算出未分配利潤的數(shù)額；財務(wù)狀況變動表是反映企業(yè)年度內(nèi)營運(yùn)資金增減變化的報表（營運(yùn)資金就是流動資金減去流動負(fù)債后的差額，流動資金是用于企業(yè)日常經(jīng)營的資產(chǎn)，流動負(fù)債是企業(yè)在一年要償還的債務(wù)）。

財務(wù)狀況變動表可以幫助投資者和企業(yè)管理者了解企業(yè)資金的使用是不是合理，資金來源的渠道是不是順暢，企業(yè)資金融通有沒有困難，進(jìn)而了解企業(yè)的財務(wù)政策，分析企業(yè)的償債能力?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現(xiàn)金流量的一張動態(tài)報表，現(xiàn)金流量的。

3.求全國稅收知識競賽試題

“天翼杯”稅收知識有獎競賽試題

1. 國務(wù)院決定，自（ ）起，在全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革。

2007年7月1日 2008年1月1日

2008年7月1日 2009年1月1日

2、法律、法規(guī)規(guī)定（ ）為納稅人

負(fù)有納稅義務(wù)的單位 負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人

負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人

3、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，一般情況下，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得少于（？ ）年

4 5

10 15

4、稅收制度的核心要素是（ ）

征稅對象 稅率

稅基 稅源

5、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（ ）

25% 18%

27% 33%

6.納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購普通發(fā)票應(yīng)攜帶（ ）

發(fā)票領(lǐng)購簿 稅務(wù)登記證副本

身份證 發(fā)票領(lǐng)購簿及稅務(wù)登記證副本

7.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)說法錯誤的是（ ）。

從事貨物生產(chǎn)的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下

從事貨物生產(chǎn)為主并兼營貨物批發(fā)和零售的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下

提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下

從事貨物批發(fā)和零售的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下

8.私自印制、仿造變造、倒買倒賣發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（ ）罰款。

五千元 一萬元

一萬元以上三萬元以下 一萬元以上五萬元以下

9.2009年1月起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ ）

6% 5%

4% 3%

10.計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額以（？ ）為原則

配比 權(quán)責(zé)發(fā)生制

重要性 相關(guān)性

11. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定價值。

交易價格 協(xié)商價格

公允價值 換入資產(chǎn)賬面價值

12. 車輛購置稅的征收范圍有哪些（ ）

汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運(yùn)輸車 汽車，摩托車，電車

汽車，摩托車，電車，掛車 汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運(yùn)輸車、電瓶車

13.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，按（ ）稅率征收企業(yè)所得稅。

10% 15%

20% 25%

14.《安徽省檢舉發(fā)票違法行為獎勵辦法》從（ ）實(shí)行

2009年2月1日 2009年3月18日

2009年4月1日 2009年4月18日

15.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（？？ ）內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并如實(shí)填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》。

10日 15日

1個月 3個月

16.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅依照（ ）規(guī)定執(zhí)行：

國務(wù)院 國家稅務(wù)總局

行政法規(guī) 法律

17.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（ ）起施行。

2008年1月1日 2007年1月1日

2007年7月1日 2008年7月1日

18.商家未按照規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（ ）以下的罰款。

二千元 五千元

八千元 一萬元

4.會計基礎(chǔ)考試試題及答案呢

2008年福建會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》答案

一.單選

1.D 取鮮擺絞肢悸扮溪堡婁2.A 3.B 4.C 5.C 6.C 7.A 8.B 9.C 10.C 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A 16.D 17.A 18.B 19.C 20.A 21.A 22.C 23.A 24.D 25.B 26.C 27.C 28.D 29.B 30.A 31.C 32.A 33.C 34.B 35.A 36.A 37.C 38.B 39.C 40.A

二.多選

21.ABCD 22.BCD 3.ABC(D) 4.AD 5.ABC 6.ABC 7.CD 8.ABCD 9.ABCD 10.ABC 11.BC 12.ABCD 13.ACD 14.ABCD 15.BCD 16.ACD 17.ABD(C) 18.CD 19.CD 20.ABCD

三.判斷

2.4.9.10.11.13.14.18對

單選：

1.D 會計證是不是全國通用的

2.A 福建省增加了財政部的相關(guān)規(guī)定，不包括的內(nèi)容。

3.B 福建省實(shí)施《會計法》不屬于國家統(tǒng)一會計制度

4.C 愛崗敬業(yè)

5.C 誠實(shí)守信

6.C 會計法律制度是最低要求

7.A 法律

8.B 小企業(yè)不能在選擇《小企業(yè)會計制度》的同時選擇《企業(yè)會計制度》

9.C 《會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》在中國境內(nèi)適用

10.C 假帳真做，真帳假做起違背真實(shí)性原則

11.A 《會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》作為會計規(guī)章

12.B

13.A

14.D 《福建省》，單位在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和出納人的從業(yè)證或者什么，是不是委托代理記賬合同

15.A 設(shè)置復(fù)式賬，注冊資本20萬

16.D 幫助使用者做出經(jīng)濟(jì)決策。屬于相關(guān)性原則

17.A

18.B

19.C 應(yīng)該是由小賈、會計主管人員、單位負(fù)責(zé)人

20.A 可以開具增徝稅專用發(fā)票的是提供修理、修配、勞務(wù)

21.A 無中生有，以假充真是偽造會計憑證

22.C 會計和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）

23.A 初級會計員包括助理會計師和會計員

24.D

25.B

26.C 不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是承兌人

27.C 出納人員可在單位里擔(dān)任銀行存款日記賬和固定資產(chǎn)卡片賬的登賬工作

28.D

29.B

30.A

31.C 查賬征收

32.A

33.C 稅款征收是稅收征收管理的核心內(nèi)容和中心環(huán)節(jié)

34.B

35.A

36.A 1000+18000*2%=1360

37.C

38.B 18980/1+17%=17000

39.C

40.A

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5.關(guān)于稅收基礎(chǔ)的計算題

1、購入原材料，取得專用發(fā)票注明價款25萬元；

進(jìn)項(xiàng)稅金=25*17%=4.25萬元

2、收回委托加工材料100件，取得專用發(fā)票注明加工費(fèi)2萬元；

進(jìn)項(xiàng)稅金=2*17%=0.34萬元

3、進(jìn)口原材料20噸，完稅價格15萬元；

進(jìn)項(xiàng)稅金=15*17%=2.55萬元

4、當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入90萬元；

銷項(xiàng)稅金=90*17%=15.3萬元

5、當(dāng)月將本廠產(chǎn)品捐贈給社會福利院，按產(chǎn)品銷售價計算，合價款1.8萬元。

銷項(xiàng)稅金=1.8*17%=0.306萬元

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=4.25+0.34+2.55=7.14萬元

當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=15.3+0.306=15.606萬元

該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=15.606-7.14=8.466萬元