工程決算審計(jì)報(bào)告范文(離職審計(jì)報(bào)告)

工程決算審計(jì)報(bào)告范文

工程決算審計(jì)報(bào)告范文

xx-x：

我們接受委托，對xx-x改建工程的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì)。工程財(cái)務(wù)決算及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由代建單位北京xx-x管理咨詢有限公司（以下簡稱xx-x公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對xx-x改建工程竣工財(cái)務(wù)決算發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》以及國家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合工程的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

xx-x改建工程設(shè)計(jì)概算金額為18,307.21萬元，工程實(shí)際投資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,全部為固定資產(chǎn)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、工程基本情況

（一）工程概況

xx-x（以下簡稱體育館）位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設(shè)計(jì)院（現(xiàn)北京市建筑設(shè)計(jì)研究院）設(shè)計(jì)，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。

為滿足2015年奧運(yùn)會使用要求，對xx-x進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xx-x建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑

面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2015年奧運(yùn)會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。

改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會賽時(shí)要求把館外場地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時(shí)設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門。

（二）工程立項(xiàng)及概算批復(fù)情況

2015年11月北京市發(fā)展和改革委員會以（京發(fā)改[2015]2527號）《關(guān)于xx-x改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》同意建設(shè)xx-x改建項(xiàng)目。

2015年3月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]202號文《關(guān)于xx-x改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)》，核定項(xiàng)目總投資為17,991.00萬元。

2015年7月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]1250號文《關(guān)于批準(zhǔn)xx-x奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項(xiàng)目總投資增加316.21萬元。經(jīng)調(diào)整，xx-x改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬元,其中：建筑安裝工程費(fèi)16,252.28萬元、其他費(fèi)用1,566.72萬元、預(yù)備費(fèi)488.21萬元。

（四）工程管理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工情況

2015年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2015”工程建設(shè)指揮部辦公室與xx-x公司簽署的代建合同，由xx-x公司作為代建人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。

2015年10月26日，北京市“2015”工程建設(shè)指揮部辦公室與xx-x聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2015]243號“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場、館奧運(yùn)改造項(xiàng)目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實(shí)行代建制的原則，xx-x作為xx-x奧運(yùn)改造項(xiàng)目業(yè)主單位，也是實(shí)施代建制的委托人之一，xx-x單位履行業(yè)主職責(zé)，對工程建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。

該工程的設(shè)計(jì)單位為北京市建筑設(shè)計(jì)研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xx-xxx-x等。

（五）工程開工及交付情況

xx-x改建工程自2015年6月13日正式開工建設(shè)，由并交付使用。

于2015年11月8日xx-x改建工程已經(jīng)xx-x中心及本工程由勘察、設(shè)計(jì)、施工、代建、建設(shè)、監(jiān)理六方單位進(jìn)行了驗(yàn)收，認(rèn)定該工程滿足設(shè)計(jì)要求，符合國家質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到了竣工條件，并交付使用。

二、審計(jì)基本情況

(一)審計(jì)范圍及目的

根據(jù)貴單位委托要求，對xx-x改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行全面審計(jì)，本次審計(jì)范圍主要是對該項(xiàng)目截止2015年5月15日竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及與竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)的資料進(jìn)行審計(jì)，并對工程建設(shè)過程中存在的問題予以披露，確定其實(shí)際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。

（二）審計(jì)依據(jù)

1、財(cái)政部財(cái)協(xié)字[1997]103號《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》；

2、財(cái)政部財(cái)會字[1995]45號《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》；

3、財(cái)政部財(cái)會字[1998]17號《國有建設(shè)單位會計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》；

4、財(cái)會字[1998]17號《國有建設(shè)單位會計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計(jì)處理辦法》的通知；

5、財(cái)政部財(cái)建字[2003]724號關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問題的`通知；

6、財(cái)政部、建設(shè)部財(cái)建[2004]369號《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》；

7、財(cái)政部財(cái)建字[2002]394號《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》；

8、國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定；

9、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、修正的概算；

10、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程承包合同、補(bǔ)充協(xié)議、招投標(biāo)相關(guān)資料、工程結(jié)算資料、竣工驗(yàn)收資料；

11、建設(shè)單位提供的財(cái)務(wù)決算資料；

12、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的全部財(cái)務(wù)資料；

13、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的內(nèi)部管理文件。

（三）審計(jì)原則

我們本著公平、公正、科學(xué)、合理的原則，對xx-x改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)

行了審計(jì)。

（四）審計(jì)程序

1、接受貴單位的委托；

2、根據(jù)委托審計(jì)任務(wù)的要求制定審計(jì)計(jì)劃，安排項(xiàng)目審計(jì)人員；

3、向代建單位提出審計(jì)所需的資料清單，并對其提供的資料進(jìn)行初審；

4、現(xiàn)場踏勘、調(diào)查，核實(shí)該工程的基本情況；

5、核查代建單位有關(guān)該工程的財(cái)務(wù)、資金狀況；

6、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向代建單位進(jìn)行核實(shí)、取證；

7、向貴單位提交審計(jì)報(bào)告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計(jì)報(bào)告初稿；

8、向貴單位提交修改后的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計(jì)報(bào)告；

9、向貴單位報(bào)送審計(jì)報(bào)告。

三、審計(jì)結(jié)論

（一）資金到位及投資完成情況

截止2015年5月15日xx-x改建工程實(shí)際到位建設(shè)資金17,545.56萬元，工程總投資為18,453.19萬元，其中：建筑安裝工程16038.32萬元、設(shè)備投資1052.32萬元、其他投資1,362.54萬元。

（二）概算執(zhí)行情況

xx-x改建工程概算金額為18,307.21萬元，工程實(shí)際投資18,453.19萬元，與計(jì)劃投資相比超支145.98萬元。具體分析如下：

1、建筑安裝工程投資情況

建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬元，實(shí)際投資17,090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬元，實(shí)際投資金額為13,190.18萬元，超出概算1596.9萬元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實(shí)際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因?yàn)椋?/p>

1）主席臺裁判席翻新、修復(fù)增加費(fèi)用約33.5萬元；

2）測試賽停車場工程增加費(fèi)用約43萬元；

3）原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬元；

4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元；

5）管內(nèi)看臺地面原結(jié)構(gòu)極差，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏，增加費(fèi)用約70.4 萬；

6）屋面鋁板刷漆增加費(fèi)用約71萬元；

7）比賽場上空彈性吸音板原概算是1304平方米，實(shí)際用量6943.5平方米，此部分增加費(fèi)用約230.5萬元；

8）調(diào)增人工費(fèi)約344.91萬元等等。

另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所節(jié)約。能源中心概算金額為2,253萬元，實(shí)際投資1,872.85萬元，節(jié)約380.15萬元。拆除工程概算金額為666萬元，實(shí)際投資262.14萬元，節(jié)約403.86萬元。室外工程概算金額為1,499萬元，實(shí)際投資1,495.96萬元，節(jié)約3.04萬元。拆除工程節(jié)約的主要由于投標(biāo)報(bào)價(jià)節(jié)約，能源中心節(jié)約的主要由于設(shè)備招投標(biāo)標(biāo)報(bào)價(jià)節(jié)約。

2、其他投資情況

其他投資概算為1,566.72萬元，實(shí)際投資1,362.20萬元，較概算節(jié)約204.18萬元。

概算內(nèi)未列支的費(fèi)用共計(jì)96.26萬元，其中主要為審計(jì)費(fèi)用46.53萬元、各類檢測費(fèi)27.54萬元，追光燈租賃服務(wù)費(fèi)6萬元、三大理念展覽制作費(fèi)4.91萬元，專題片制作費(fèi)4.5萬元，利息收入-7.56萬元等。除上述概算內(nèi)未列支費(fèi)用外，其他費(fèi)用均較概算有所節(jié)約，詳見附表七《概算執(zhí)行情況表》。

（三）工程結(jié)算情況

xx-x改建工程由xx-x事務(wù)所有限公司出具了結(jié)算審核報(bào)告，該工程送審結(jié)算總金額17,525.81萬元,審減金額466.67萬元，最終工程審定金額17,051.14萬元。詳細(xì)情況見工程結(jié)算審核報(bào)告。

（四）資產(chǎn)交付使用情況

截至2015年11月8日，xx-x改建工程形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,其中固定資產(chǎn)18,453.19萬元。

四、其他需要說明的事項(xiàng)

截止2015年5月15日xx-x改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元，其中：市總工會47,422,462.59元占27.03%；“2015”辦公室撥款128,033,143.8元占72.97%。

按照市發(fā)改委批復(fù)的出資原則，工程總投資中市總工會承擔(dān)30%，奧運(yùn)專項(xiàng)資金承擔(dān)70%?，F(xiàn)體育館改造實(shí)際總投資184,531,853.95元，則總工會應(yīng)出資55296556.19元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金應(yīng)安排129235297.77元。截止2015年5月15日，xx-x改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會尚需撥付7874093.6元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金需安排資金1202153.96元。

五、審計(jì)評價(jià)

xx-x改建工程由北京xx-x管理咨詢有限公司作為代建人負(fù)責(zé)建設(shè)，建設(shè)單位在基本建設(shè)管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關(guān)規(guī)定對施工單位編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行了結(jié)算審計(jì)。工程的實(shí)施過程中，按照《北京市政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定，設(shè)置了相關(guān)的機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員，按管理程序?qū)こ虒?shí)施過程進(jìn)行了造價(jià)控制和投資管理。并聘請了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了監(jiān)理。

財(cái)務(wù)核算基本符合國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，在所有重大方面公允的反映了工程的實(shí)際收支情況。

附表一：基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

附表二：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表

附表三：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表

附表四：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

附表五：待攤投資明細(xì)表

附表六：應(yīng)付賬款明細(xì)表

附表七：概算執(zhí)行情況表

離職審計(jì)報(bào)告

離職審計(jì)報(bào)告

審計(jì)項(xiàng)目	審  計(jì)  結(jié)  果	負(fù)責(zé)人簽字
文件、資料 類上交情況 （明細(xì)另附報(bào)告）	1．經(jīng)手的.公司管理文件  或部門文件、資料。                                已交□  未交□ 2．個(gè)人/部門未回款統(tǒng)計(jì) 已交□  未交□ 3． 在任職期間經(jīng)手的財(cái)務(wù)單據(jù)和憑證。                    已交□  未交□	部門負(fù)責(zé)人簽字：         年     月     日
財(cái)產(chǎn)、物資清點(diǎn)及移交手續(xù)情況（明細(xì)另附報(bào)告）	1．電腦等辦公設(shè)備是否完好？ 是□   否□   丟失□   損壞□ 2．辦公桌、柜子及鑰匙是否完好收回？  是□  否□ 如已丟失或損壞應(yīng)賠償        元。 3．工作證是否收回？      是□   否□  未辦□ 4．胸卡是否交回？        是□   否□  未辦□ 5、所借圖書室書籍是否歸還？ 是□   否□  未借□	行政事務(wù)中心負(fù)責(zé)人簽字：                年     月     日
個(gè)人未回款、公務(wù)借款及因私借款情 況（明細(xì)另附報(bào)告）	1．因私借款合計(jì)：                元。 2．公務(wù)借款報(bào)銷合計(jì)：            元。 3．未領(lǐng)工資合計(jì) ：               元。 4．個(gè)人未回款 ：                 元。 5．部門未回款 ：                 元。 6．財(cái)務(wù)應(yīng)付被審計(jì)人：            元。 7．被審計(jì)人應(yīng)付公司：            元。 8．其它：                          。 9．財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)間確認(rèn)：      年     月     日	財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人簽字：                 年     月     日
業(yè)務(wù)人員回款情況（非業(yè)務(wù)人員可不審計(jì)此項(xiàng)）	1. 未回款金額：                元。	廣告管理部負(fù)責(zé)人簽字：               年     月     日
人事手續(xù) 辦理情況	1．檔案關(guān)系是否轉(zhuǎn)出             是□    否□ 2．社保關(guān)系是否轉(zhuǎn)出             是□    否□ 3．應(yīng)退款合計(jì)                            元。	人力資源中心負(fù)責(zé)人簽字：     年     月     日