金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法全文(關于《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓管理辦法》全文)

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法全文

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法2016全文

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔風險和損失，符合本辦法認定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權和股權資產(chǎn)。

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強金融企業(yè)風險防控能力，促進金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關法律、法規(guī)和《金融企業(yè)財務規(guī)則》相關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內依法設立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財務公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務的企業(yè)統(tǒng)稱金融企業(yè)適用本辦法。證券公司、小額貸款公司參照本辦法執(zhí)行。

第二章 呆賬核銷條件

第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《一般債權或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料》附1所列認定標準之一的債權或股權可認定為呆賬。

第五條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷所需相關材料》附z所列認定標準之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續(xù)費、超限費、滯納金可認定為呆賬。

第六條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《助學貸款呆賬認定標準及核銷所需相關材料》附3所列認定標準之一的助學貸款含無擔保國家助學貸款可認定為呆賬。

第三章 呆賬核銷程序

第七條呆賬核銷應遵循嚴格認定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴肅追究責任、逐級上報并經(jīng)審核審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。

第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，應提供以下材料:

一借款人持卡人或被投資企業(yè)呆賬核銷申報材料及審核審批材料。呆賬核銷申報材料內容應包括債權、股權發(fā)生明細情況，借款人持卡人、擔保人或抵質押物情況，對借款人持卡人和擔保人的追索情況及結果，被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可采取清單方式進行核銷。

二經(jīng)辦行公司的調查報告，包括呆賬形成原因，采取的補救措施及其結果，對借款人持卡人和擔保人的具體追收過程及其證明，抵押物質押物處置情況，核銷理由，債權和股權經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人情況等。

三附1至附3要求的其他相關材料。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

第九條 金融企業(yè)核銷呆賬，應提供財產(chǎn)清償證明、追償證明等內外部證據(jù)。無法取得法院或政府有關部門出具的財產(chǎn)清償證明等相關文件的，金融企業(yè)可憑財產(chǎn)追償證明、清收報告、法律意見書等內部證據(jù)進行核銷。內部證據(jù)必須經(jīng)相關人員簽章確認。

財產(chǎn)追償證明或清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務追收過程、對責任認定和追究的初步意見等。

法律意見書應由金融企業(yè)內部法律事務部門出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等;未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。

第十條 債務人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結或者終止中止裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結或者終止中止裁定，該債務人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷。

第十一條 債務人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一個金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結或者終止中止裁定，或者雖有財產(chǎn)但難以或者無法執(zhí)行的法院終結或者終止中止裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。

第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的應隨時上報、隨時審核審批，及時從計提的資產(chǎn)減值準備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬或掩蓋不良資產(chǎn)。

第十三條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴格履行審核審批手續(xù)，并提供呆賬核銷申報材料。上級行公司接到下級行公司的申報材料，應當組織有關部門進行嚴格審查并簽署意見。

第十四條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。

第十五條下列債權、股權不得作為呆賬核銷:

一除符合本辦法第四條、第五條、第六條規(guī)定的內容外，借款人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，金融企業(yè)未按規(guī)定履行必要措施和實施必要程序追償?shù)膫鶛?

二違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債權;

三因行政干預造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權;

四金融企業(yè)未向借款人、擔保人追償?shù)膫鶛?

五其他不應核銷的金融企業(yè)債權、股權。

第四章 管理與監(jiān)督

第十六條 金融企業(yè)要完善呆賬核銷授權機制，明確股東大會、董事會和經(jīng)營管理層職責，按呆賬核銷政策要求，健全內部管理制度，規(guī)范審核程序，及時核銷呆賬，并有效防范虛假核銷等各類風險。

第十七條 金融企業(yè)應建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，應查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應在呆賬核銷后1年內完成責任認定和對責任人的追究(包括處理)工作，明確相應的責任人，包括經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質輕重進行處理。涉嫌犯罪的'及時移交司法機關依法處置。

金融企業(yè)總行(總公司)應按照呆賬發(fā)生、核銷審批的情況建立呆賬責任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，加強呆賬核銷的管理。

第十八條 金融企業(yè)應建立呆賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)，或弄虛作假向審核審批單位申報核銷的，稅屋應追究當事人的責任，視金額大小和性質輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予降級或撤職及以上級別的處分，并嚴肅處理有責任的經(jīng)辦人員。涉嫌犯罪的及時移交司法機關依法處置。 對應核銷的呆賬，由于有關經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人的原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應對有關責任人嚴肅進行處理、處罰。

第十九條 金融企業(yè)應建立責任追究工作報告制度，及時向監(jiān)管部門報告責任追究工作。對違紀違規(guī)行為，應在認定責任人后1個月內處理完畢，并將處理結果在1個月內書面報告監(jiān)管部門。

第二十條 對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應視情節(jié)輕重，限制任用;對責任人繼續(xù)任職或錄用責任人的金融機構，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風險。

第二十一條 金融企業(yè)對呆賬認定、核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違紀違規(guī)違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關法規(guī)給予處罰。

第二十二條 金融企業(yè)應建立呆賬核銷保密制度，按規(guī)定核銷呆賬，應在內部進行運作，并做好保密工作。 除下列法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應建立呆賬核銷臺賬并進行表外登記，單獨設立賬戶核算和管理，同時按檔案管理的有關規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，相關情況不得對借款人、擔保人披露。 法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況包括:

1.列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款;

2.經(jīng)國務院專案批準核銷的債權;

3.法院判決終結執(zhí)行或者法院裁定免除責任，并且了結全部債權債務關系的債權;

4.法院裁定通過重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷的債權，稅屋在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后;

5.自法院裁定破產(chǎn)案件終結之日起已超過2年的債權;

6.金融企業(yè)按規(guī)定采取打包出售、公開拍賣、轉讓、債務減免等市場手段處置債權或者股權，受讓方或者債務人按照轉讓協(xié)議或者債務減免協(xié)議履行相關義務完畢后，其處置回收資金與債權或股權余額的差額;

7.被法院駁回起訴或者裁定免除(或部分免除)債務人責任，或者喪失訴訟時效，并經(jīng)2年以上補救未果的債權。

未經(jīng)國務院批準，任何單位和個人不得對外披露金融企業(yè)呆賬核銷安排和實際核銷詳細情況，監(jiān)管部門及其工作人員應保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。金融企業(yè)實際核銷呆賬金額按國家規(guī)定披露。

第二十三條 金融企業(yè)應比照表內不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度，加強對已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護資產(chǎn)安全。除法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追償?shù)臋嗬?，并對已核銷的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷后應計利息等繼續(xù)催收。

第二十四條 金融企業(yè)應對核銷后的呆賬以及應核銷而未核銷的呆賬進行檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并按規(guī)定進行處理和處罰，同時汲取經(jīng)驗教訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質量，有效保全資產(chǎn)。

第二十五條 各級財政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門負責對同級金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負責對當?shù)刂醒胫睂俳鹑谄髽I(yè)分支機構呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當年核銷呆賬金額的20%。

金融企業(yè)應在每個會計年度終了后1個月內向同級財政部門報送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項目核銷情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報送財政部，中央金融企業(yè)在各地分支機構報送財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報送同級財政部門。

各級財政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門應加強事后監(jiān)督檢查，加大對違規(guī)違法行為的責任追究和處罰工作力度，對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，應核銷而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬、責任認定和追究不到位以及呆賬核銷后疏于資產(chǎn)保全和追收等不符合規(guī)定的行為，應及時督促金融企業(yè)糾正，除按規(guī)定進行處理、處罰外，還要責成金融企業(yè)嚴肅處理相關責任人，并將有關情況在一定范圍內予以通報。

第五章 附 則

第二十六條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定實施細則，報主管財政部門備案后實施。

第二十七條 本辦法自2014年1月1日起施行，《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版)》(財金[2013]21號)同時廢止。

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關于《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓管理辦法》全文

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第一章 總　 則

第一條 為了規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓行為，加強國有資產(chǎn)交易的監(jiān)督管理，維護國有資產(chǎn)出資人的合法權益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱金融企業(yè)國有資產(chǎn)，是指各級人民政府及其授權投資主體對金融企業(yè)各種形式的出資所形成的權益。

本辦法所稱金融企業(yè)，包括所有獲得金融業(yè)務許可證的企業(yè)和金融控股(集團)公司。

第三條 縣級以上人民政府財政部門(以下簡稱財政部門)和縣級以上人民政府或者財政部門授權投資主體轉讓所持金融企業(yè)國有資產(chǎn)，國有及國有控股金融企業(yè)(以下統(tǒng)稱轉讓方)轉讓所持國有資產(chǎn)給境內外法人、自然人或者其他組織(以下統(tǒng)稱受讓方)，適用本辦法。

第四條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓應當遵守法律、行政法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定。

第五條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓包括非上市企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓和上市公司國有股份轉讓。

金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓以通過產(chǎn)權交易機構、證券交易系統(tǒng)交易為主要方式。符合本辦法規(guī)定條件的，可以采取直接協(xié)議方式轉讓金融企業(yè)國有資產(chǎn)。

第六條 擬轉讓的金融企業(yè)國有資產(chǎn)權屬關系應當明晰。權屬關系不明確或者存在權屬糾紛以及法律、行政法規(guī)和國家有關政策規(guī)定禁止轉讓的金融企業(yè)國有資產(chǎn)不得轉讓。

轉讓已經(jīng)設立擔保物權的金融企業(yè)國有資產(chǎn)，應當符合《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國擔保法》等有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

第七條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則，由財政部門負責監(jiān)督管理。財政部門轉讓金融企業(yè)國有資產(chǎn)，應當報本級人民政府批準。政府授權投資主體轉讓金融企業(yè)國有資產(chǎn)，應當報本級財政部門批準。

金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓過程中，涉及政府社會公共管理和金融行業(yè)監(jiān)督管理事項的，應當根據(jù)國家規(guī)定，報經(jīng)政府有關部門批準。

以境外投資人為受讓方的，應當符合國家有關外商投資的監(jiān)督管理規(guī)定，由轉讓方按照有關規(guī)定報經(jīng)政府有關部門批準。

第八條 財政部門是金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓的監(jiān)督管理部門。

財政部負責制定金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓監(jiān)督管理制度，并對中央管理的金融企業(yè)及其子公司的國有資產(chǎn)轉讓工作實施監(jiān)督管理。

地方縣級以上財政部門對本級管理的金融企業(yè)及其子公司國有資產(chǎn)轉讓實施監(jiān)督管理。

上級財政部門指導和監(jiān)督下級財政部門的金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓監(jiān)督管理工作。

第九條 財政部門對金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓履行下列監(jiān)督管理職責：

(一)決定或者批準金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓事項，審核重大資產(chǎn)轉讓事項并報本級人民政府批準;

(二)確定承辦金融企業(yè)國有資產(chǎn)交易業(yè)務的產(chǎn)權交易機構備選名單;

(三)負責金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓情況的監(jiān)督檢查工作;

(四)負責金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓信息的收集、匯總、分析和上報工作;

(五)本級人民政府授權的其他職責。

第十條 國有及國有控股金融企業(yè)在境內外依法設立子公司或者向企業(yè)投資的，由該國有及國有控股金融企業(yè)按本辦法規(guī)定負責所設立子公司和投資企業(yè)的國有資產(chǎn)的轉讓工作，并履行下列職責：

(一)按照本辦法及國家有關規(guī)定，制定企業(yè)所屬分支機構、子公司的國有資產(chǎn)轉讓管理辦法和工作程序，并報本級財政部門備案;

(二)研究資產(chǎn)轉讓行為是否有利于促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展;

(三)審議所屬一級子公司的資產(chǎn)轉讓事項，監(jiān)督一級子公司以下的資產(chǎn)轉讓事項;

(四)向財政部門、相關金融監(jiān)督管理部門和其他有關部門報告有關資產(chǎn)轉讓情況。

第二章　非上市企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓

第十一條 非上市企業(yè)國有產(chǎn)權的轉讓應當在依法設立的省級以上(含省級，下同)產(chǎn)權交易機構公開進行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關系的限制。

第十二條 國有及國有控股金融企業(yè)轉讓一級子公司的產(chǎn)權，應當報財政部門審批。除國家明確規(guī)定需要報國務院批準外，中央管理的國有及國有控股金融企業(yè)轉讓一級子公司的產(chǎn)權應當報財政部審批;地方管理的金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓的審批權限，由省級財政部門確定。

國有及國有控股金融企業(yè)一級子公司(省級分公司或者分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處)轉讓所持子公司產(chǎn)權，由控股(集團)公司審批。其中，涉及重要行業(yè)、重點子公司的重大國有產(chǎn)權轉讓，或者導致轉讓標的企業(yè)所持金融企業(yè)或者其他重點子公司控股權轉移的，應當報財政部門審批。

第十三條 轉讓方應當制定轉讓方案，并按照內部決策程序交股東會或者股東大會、董事會或者其他決策部門審議，形成書面決議。

轉讓方案包括轉讓標的企業(yè)產(chǎn)權的基本情況、轉讓行為的論證情況、產(chǎn)權轉讓公告以及其他主要內容。

轉讓標的企業(yè)涉及職工安置問題的，應當按照國家有關規(guī)定辦理職工安置工作。

第十四條 轉讓方應當依照國家有關規(guī)定，委托資產(chǎn)評估機構對轉讓標的企業(yè)的整體價值進行評估。

第十五條 非上市企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓需要報財政部門審批的，轉讓方應當在進場交易前報送以下材料：

(一)產(chǎn)權轉讓的申請書，包括轉讓原因，是否進場交易等內容;

(二)產(chǎn)權轉讓方案及內部決策文件;

(三)轉讓方基本情況及上一年度經(jīng)會計師事務所審計的財務會計報告;

(四)轉讓標的企業(yè)基本情況、當期財務會計報告和最近一期經(jīng)會計師事務所審計的財務會計報告;

(五)轉讓方和轉讓標的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權證明文件;

(六)轉讓標的企業(yè)資產(chǎn)評估核準或者備案文件;

(七)擬選擇的產(chǎn)權交易機構;

(八)意向受讓方應當具備的基本條件、支付方式;

(九)律師事務所出具的法律意見書;

(十)財政部門認為必要的其他文件。

轉讓金融企業(yè)產(chǎn)權的，應當對是否符合相關金融監(jiān)督管理部門的規(guī)定進行說明。

第十六條 從事金融企業(yè)國有產(chǎn)權交易活動的產(chǎn)權交易機構，應當符合下列基本條件：

(一)遵守有關法律、法規(guī)、規(guī)章;

(二)具備相應的交易場所、信息發(fā)布渠道和專業(yè)人員，能夠滿足金融企業(yè)國有產(chǎn)權交易活動的需要;

(三)具有健全的內部管理制度，產(chǎn)權交易操作規(guī)范;

(四)能夠履行產(chǎn)權交易機構的職責，依法審查產(chǎn)權交易主體的資格和條件;

(五)連續(xù)3年沒有違法、違規(guī)記錄;

(六)按照國家有關規(guī)定公開披露產(chǎn)權交易信息，并能夠按要求及時向省級以上財政部門報告場內金融企業(yè)國有產(chǎn)權交易情況。

第十七條 轉讓方在確定進場交易的產(chǎn)權交易機構后，應當委托該產(chǎn)權交易機構在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟或者金融類報刊和產(chǎn)權交易機構的網(wǎng)站上刊登產(chǎn)權轉讓公告，公開披露有關非上市企業(yè)產(chǎn)權轉讓信息，征集意向受讓方。

產(chǎn)權轉讓公告期不得少于20個工作日。

第十八條 轉讓方披露的非上市企業(yè)產(chǎn)權轉讓信息應當包括下列內容：

(一)轉讓標的企業(yè)的基本情況;

(二)轉讓標的企業(yè)的產(chǎn)權構成情況;

(三)產(chǎn)權轉讓行為的內部決策情況;

(四)轉讓標的企業(yè)最近一期經(jīng)會計師事務所審計的主要財務指標數(shù)據(jù);

(五)轉讓標的企業(yè)資產(chǎn)評估核準或者備案情況;

(六)受讓方應當具備的基本條件;

(七)其他需要披露的事項。

需要按本辦法辦理審批手續(xù)的，還應當披露產(chǎn)權轉讓行為的批準情況。

第十九條 意向受讓方一般應當具備下列條件：

(一)具有良好的財務狀況和支付能力;

(二)具有良好的商業(yè)信用;

(三)受讓方為自然人的，應當具有完全民事行為能力;

(四)國家規(guī)定的其他條件。

在不違反相關監(jiān)督管理要求和公平競爭原則下，轉讓方可以對意向受讓方的資質、商業(yè)信譽、行業(yè)準入、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營情況、財務狀況、管理能力等提出具體要求。

第二十條 在產(chǎn)權交易過程中，首次掛牌價格不得低于經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結果。

首次掛牌未能征集到意向受讓方的，轉讓方可以根據(jù)轉讓標的企業(yè)情況確定新的掛牌價格并重新公告。如新的掛牌價格低于資產(chǎn)評估結果的90%，應當重新報批。

第二十一條 經(jīng)公開征集，產(chǎn)生2個以上(含2個)意向受讓方時，轉讓方應當會同產(chǎn)權交易機構共同對意向受讓方進行資格審核，根據(jù)轉讓標的企業(yè)的具體情況采取拍賣、招投標或者國家規(guī)定的其他公開競價方式實施產(chǎn)權交易。

采取拍賣方式轉讓非上市企業(yè)產(chǎn)權的，應當按照《中華人民共和國拍賣法》及其他有關規(guī)定組織實施。

采取招投標方式轉讓非上市企業(yè)產(chǎn)權的，應當按照《中華人民共和國招標投標法》及其他有關規(guī)定組織實施。

第二十二條 經(jīng)產(chǎn)權交易機構公開征集只產(chǎn)生1個符合條件的意向受讓方時，產(chǎn)權轉讓可以采取場內協(xié)議轉讓方式進行，但轉讓價格不得低于掛牌價格。

采取場內協(xié)議轉讓方式的，轉讓方應當與受讓方進行充分協(xié)商，依法妥善處理轉讓中所涉及的相關事項后，簽訂產(chǎn)權轉讓協(xié)議(合同，下同)。

第二十三條 確定受讓方后，轉讓方應當與受讓方簽訂產(chǎn)權轉讓協(xié)議。

轉讓協(xié)議應當包括下列內容：

(一)轉讓與受讓雙方的名稱與住所;

(二)轉讓標的企業(yè)產(chǎn)權的基本情況;

(三)轉讓方式、轉讓價格、價款支付時間和方式及付款條件;

(四)產(chǎn)權交割事項;

(五)轉讓涉及的有關稅費負擔;

(六)協(xié)議爭議的解決方式;

(七)協(xié)議各方的違約責任;

(八)協(xié)議變更和解除的條件;

(九)轉讓和受讓雙方認為必要的其他條款。

第二十四條 轉讓方應當按照產(chǎn)權轉讓協(xié)議的約定及時收取產(chǎn)權轉讓的全部價款，轉讓價款原則上應當采取貨幣性資產(chǎn)一次性收取。如金額較大、一次付清確有困難的，可以約定分期付款方式，但分期付款期限不得超過1年。

采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的30%，并在協(xié)議生效之日起5個工作日內支付;其余款項應當辦理合法的價款支付保全手續(xù)，并按同期金融機構基準貸款利率向轉讓方支付分期付款期間利息。在全部轉讓價款支付完畢前或者未辦理價款支付保全手續(xù)前，轉讓方不得申請辦理國有產(chǎn)權登記和工商變更登記手續(xù)。

受讓方以非貨幣性資產(chǎn)支付產(chǎn)權轉讓價款的，轉讓方應當按照有關規(guī)定委托資產(chǎn)評估機構進行資產(chǎn)評估，確定非貨幣性資產(chǎn)的價值。

第二十五條 財政部門應當對轉讓方報送的材料進行認真審核，確定是否批準相關產(chǎn)權轉讓事項。

轉讓事項經(jīng)批準后，如轉讓和受讓雙方調整產(chǎn)權轉讓比例或者產(chǎn)權轉讓方案有重大變化，造成與批準事項不符的，應當按照規(guī)定程序重新報批。

第二十六條 非上市企業(yè)產(chǎn)權轉讓過程中涉及國有土地(海域)使用權、探礦權、采礦權的，應當按照國家有關規(guī)定另行辦理相關手續(xù)。

第二十七條 非上市企業(yè)產(chǎn)權轉讓完成后，轉讓和受讓雙方應當憑產(chǎn)權交易機構出具的產(chǎn)權交易憑證，按照國家有關規(guī)定及時辦理相關國有產(chǎn)權登記手續(xù)。

第三章 上市公司國有股份轉讓

第二十八條 轉讓上市金融企業(yè)國有股份和金融企業(yè)轉讓上市公司國有股份應當通過依法設立的證券交易系統(tǒng)進行。

第二十九條 轉讓方應當根據(jù)有關規(guī)定，辦理上市公司股份轉讓的信息披露事項。

第三十條 轉讓方為上市公司控股股東，應當將股份轉讓方案報財政部門審批后實施。

涉及國民經(jīng)濟關鍵行業(yè)的，應當?shù)玫较嚓P部門的批準。

第三十一條 轉讓方為上市公司參股股東，在1個完整會計年度內累計凈轉讓股份(累計減持股份扣除累計增持股份后的余額，下同)比例未達到上市公司總股本5%的，由轉讓方按照內部決策程序決定，并在每年1月10日前將上一年度轉讓上市公司股份的情況報財政部門;達到或者超過上市公司總股本5%的，應當事先將轉讓方案報財政部門批準后實施。

第三十二條 轉讓方轉讓上市公司國有股份需要報財政部門審批的，報送材料應當包括：

(一)轉讓上市公司股份的申請書，包括轉讓原因、轉讓股份數(shù)量、持股成本、轉讓價格確定等內容;

(二)上市公司股份轉讓方案和內部決策文件;

(三)轉讓方基本情況及上一年度經(jīng)會計師事務所審計的財務會計報告;

(四)上市公司基本情況及最近一期年度財務會計報告和經(jīng)會計師事務所審計的財務會計報告;

(五)轉讓上市公司股份對公司控制權、公司股價和資本市場的影響;

(六)財政部門規(guī)定的其他文件。

財政部門應當對轉讓方報送的材料進行認真審核，確定是否同意上市公司股份轉讓事項。

第三十三條 轉讓方采取大宗交易方式轉讓上市公司股份的，股份轉讓價格不得低于該上市公司股票當天交易的加權平均價格;當日無成交的，不得低于前1個交易日的加權平均價格。

第三十四條 上市公司股份轉讓完成后，轉讓方應當按照國家有關規(guī)定及時辦理國有產(chǎn)權登記手續(xù)。

第四章 國有資產(chǎn)直接協(xié)議轉讓

第三十五條 有下列情況之一，經(jīng)國務院批準或者財政部門批準，轉讓方可以采取直接協(xié)議轉讓方式轉讓非上市企業(yè)國有產(chǎn)權和上市公司國有股份。

(一)國家有關規(guī)定對受讓方有特殊要求;

(二)控股(集團)公司進行內部資產(chǎn)重組;

(三)其他特殊原因

擬采取直接協(xié)議轉讓方式對控股(集團)公司內部進行資產(chǎn)重組的，中央管理的金融企業(yè)一級子公司的產(chǎn)權轉讓工作由財政部負責;一級以下子公司的產(chǎn)權轉讓由控股(集團)公司負責，其中：擬直接協(xié)議轉讓控股上市公司股份的，應當將轉讓方案報財政部審批。

第三十六條 轉讓方采用直接協(xié)議方式轉讓非上市企業(yè)產(chǎn)權的，應當按照本辦法第十三條、第十四條、第十五條、第二十三條和第二十四條的規(guī)定，組織轉讓方案制定、資產(chǎn)評估、審核材料報送、轉讓協(xié)議簽署和轉讓價款收取等項工作。

第三十七條 非上市企業(yè)產(chǎn)權直接協(xié)議轉讓的價格不得低于經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結果。

國有金融企業(yè)在實施內部資產(chǎn)重組過程中，擬采取直接協(xié)議方式轉讓產(chǎn)權、且轉讓方和受讓方為控股(集團)公司所屬獨資子公司的，可以不對轉讓標的企業(yè)進行整體評估，但轉讓價格不得低于最近一期經(jīng)審計確認的凈資產(chǎn)值。

第三十八條 財政部門對金融企業(yè)以直接協(xié)議轉讓形式轉讓非上市企業(yè)產(chǎn)權的審核按照本辦法第二十五條規(guī)定執(zhí)行。

第三十九條 轉讓方擬直接協(xié)議轉讓上市公司股份的，應當按照內部決策程序交股東大會、董事會或者其他決策部門進行審議，形成書面決議，并及時報告財政部門。

轉讓方應當將擬直接協(xié)議轉讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法向社會公眾進行提示性公告，公告中應當注明，本次股份擬直接協(xié)議轉讓事項應當經(jīng)財政部門審批。

第四十條 轉讓方直接協(xié)議轉讓上市公司股份，應當向財政部門提交下列材料：

(一)協(xié)議轉讓上市公司股份的申請書，包括轉讓原因、轉讓股份數(shù)量、持股成本等內容;

(二)協(xié)議轉讓上市公司股份的內部決策文件及可行性研究報告;

(三)擬公開發(fā)布的股份協(xié)議轉讓信息內容;

(四)財政部門規(guī)定的其他文件。

第四十一條 財政部門收到轉讓方提交的直接協(xié)議轉讓上市公司股份材料后，應當認真進行審核，確定是否批準協(xié)議轉讓事項，并在15個工作日內予以答復。

轉讓方收到財政部門出具的意見后2個工作日內，應當書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露國有股東擬直接協(xié)議轉讓上市公司股份的信息。

第四十二條 轉讓方直接協(xié)議轉讓上市公司股份信息應當包括以下內容：

(一)轉讓股份數(shù)量及所涉及的上市公司名稱及基本情況;

(二)受讓方應當具備的資格條件;

(三)受讓方遞交受讓申請的截止日期;

(四)財政部門和相關部門的批復意見。

第四十三條 具有下列情形之一的，經(jīng)財政部門批準后，轉讓方可以不披露上市公司股份協(xié)議轉讓信息：

(一)國民經(jīng)濟關鍵行業(yè)、領域中對受讓方有特殊要求的;

(二)轉讓方作為國有控股股東，為實施國有資源整合或者資產(chǎn)重組，在控股公司或者集團企業(yè)內部進行協(xié)議轉讓的;

(三)上市公司連續(xù)2年虧損并存在退市風險或者嚴重財務危機，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計劃及具體時間表的;

(四)上市公司回購股份涉及轉讓方所持股份的。

第四十四條 轉讓方作為上市公司控股股東，擬采取直接協(xié)議轉讓方式轉讓股份并失去控股權的，應當聘請具有相應資質的專業(yè)中介機構擔任財務顧問和法律顧問，并提出書面意見。財務顧問和法律顧問應當具有良好的信譽及近3年內無重大違法違規(guī)記錄。轉讓方認為必要時，可委托具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構對轉讓標的資產(chǎn)進行評估。

第四十五條 轉讓方直接協(xié)議轉讓上市公司股份的，轉讓價格應當按照上市公司股份轉讓信息公告日(經(jīng)批準不須公開股份轉讓信息的，以股份轉讓協(xié)議簽署日為準)前30個交易日每日加權平均價格的加權平均價格或者前1個交易日加權平均價格孰高的原則確定。

轉讓方作為上市公司國有控股股東，為實施國有資源整合或者資產(chǎn)重組，在內部進行協(xié)議轉讓，且擁有的上市公司權益并不因此減少的，轉讓價格應當根據(jù)上市公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、市盈率等因素合理協(xié)商確定。

第四十六條 受讓上市公司股份后，受讓方擁有上市公司實際控制權的，應當具備以下條件：

(一)具有法人資格;

(二)設立3年以上，最近2年連續(xù)盈利且無重大違法違規(guī)行為;

(三)具有促進上市公司持續(xù)發(fā)展和改善上市公司法人治理結構的能力。

第四十七條 受讓方確定后，轉讓方應當及時與受讓方簽署股份轉讓協(xié)議。

轉讓協(xié)議應當包括但不限于以下內容：

(一)轉讓方、上市公司、受讓方企業(yè)名稱、法定代表人姓名及住所;

(二)轉讓方持股數(shù)量、擬轉讓股份數(shù)量及價格;

(三)轉讓方、受讓方的權利和義務;

(四)股份轉讓價款支付方式及期限;

(五)股份登記過戶條件;

(六)協(xié)議變更和解除條件;

(七)協(xié)議爭議解決方式;

(八)協(xié)議各方的違約責任;

(九)協(xié)議生效條件。

第四十八條 上市公司股份的轉讓方為國有及國有控股金融企業(yè)的，轉讓方在確定受讓方后，應當及時向財政部門報送以下材料：

(一)轉讓方案的實施及選擇受讓方的有關情況;

(二)上一年度經(jīng)會計師事務所審計的財務會計報告;

(三)受讓方基本情況、公司章程及最近一期經(jīng)會計師事務所審計的財務會計報告;

(四)上市公司基本情況、最近一期中期財務會計報告及經(jīng)會計師事務所審計年度財務會計報告;

(五)股份轉讓協(xié)議及股份轉讓價格的定價說明;

(六)受讓方與國有股東、上市公司之間在最近12個月內股權轉讓、資產(chǎn)置換、投資等重大情況及債權債務情況;

(七)律師事務所出具的法律意見書;

(八)轉讓上市公司股份對公司股價和資本市場的影響;

(九)財政部門規(guī)定的其他文件。

第四十九條 財政部門應當對轉讓方報送的材料進行認真審核，并出具股份轉讓批復文件。

第五十條　 轉讓方應當按照本辦法第二十四條的規(guī)定，收取轉讓價款，并按照國家有關規(guī)定及時辦理相關國有產(chǎn)權登記手續(xù)。

第五章 法律責任

第五十一條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓過程中出現(xiàn)下列情形之一的，財政部門可以要求轉讓方立即中止或者終止資產(chǎn)轉讓活動：

(一)未按本辦法有關規(guī)定在產(chǎn)權交易機構中進行交易的;

(二)轉讓方不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越權限，或者未按規(guī)定報經(jīng)財政部門和相關部門審批，擅自轉讓資產(chǎn)的;

(三)轉讓方、轉讓標的企業(yè)故意隱匿應當納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機構提供虛假會計資料，導致審計、評估結果失真，以及未經(jīng)審計、評估，造成國有資產(chǎn)流失的;

(四)轉讓方與受讓方串通，低價轉讓國有資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失的;

(五)轉讓方未按規(guī)定落實轉讓標的企業(yè)的債權債務，非法轉移債權或者逃避債務清償責任的;以金融企業(yè)國有資產(chǎn)作為擔保的，轉讓該部分資產(chǎn)時，未經(jīng)擔保債權人同意的;

(六)受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉讓方的選擇以及資產(chǎn)轉讓協(xié)議簽訂的;

(七)受讓方在產(chǎn)權轉讓競價過程中，惡意串通壓低價格，造成國有資產(chǎn)流失的。

第五十二條 轉讓方、轉讓標的企業(yè)有本辦法第五十一條規(guī)定的情形，由財政部門給予警告，并建議有關部門對負有直接責任的人員和其他直接責任人員給予行政處分;造成國有資產(chǎn)損失的，應當建議有關部門依法追究金融企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員的責任;由于受讓方的責任造成國有資產(chǎn)流失的，受讓方應當依法賠償轉讓方的經(jīng)濟損失。涉嫌犯罪的，應當移送司法機關。

第五十三條 會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、律師事務所、財務顧問機構等社會中介機構在國有資產(chǎn)轉讓的審計、評估、法律和咨詢服務中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，財政部門應當向其行業(yè)主管部門通報有關情況，建議依法給予相應處理。

第五十四條 產(chǎn)權交易機構在金融企業(yè)國有資產(chǎn)交易中弄虛作假或者玩忽職守，損害國家利益或者交易雙方合法權益的，財政部門可以停止其從事金融企業(yè)國有資產(chǎn)交易的相關業(yè)務，建議有關部門依法追究產(chǎn)權交易機構及直接責任人員的責任。

第五十五條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓批準機構及其有關人員違反法律、行政法規(guī)及本辦法規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，由有關部門依法給予紀律處分;涉嫌犯罪的，移送司法機關。

第六章　附則

第五十六條　 省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市的財政廳(局)可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓管理實施辦法，并報財政部備案。

第五十七條 國有及國有控股金融企業(yè)因依法行使債權或者擔保物權，而受償于債務人、擔保人或者第三人的非上市企業(yè)產(chǎn)權轉讓，比照本辦法第二章在產(chǎn)權交易機構進行。

國有及國有控股金融企業(yè)因依法行使債權或者擔保物權，而受償于債務人、擔保人或者第三人的上市公司股份轉讓，比照本辦法第三章的規(guī)定在證券交易系統(tǒng)中進行。

第五十八條 國有及國有控股金融企業(yè)持有的國有資產(chǎn)涉及訴訟的，根據(jù)人民法院具有法律效力的文件，辦理相關轉讓手續(xù)。

第五十九條 國有及國有控股的證券公司、基金管理公司、資產(chǎn)管理公司、信托公司和保險資產(chǎn)管理公司等金融企業(yè)出售其所持有的以自營為目的的上市公司股份按照相關規(guī)定辦理。

第六十條 金融資產(chǎn)管理公司轉讓不良資產(chǎn)和債轉股股權資產(chǎn)的，國家相關政策另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

本辦法所稱金融資產(chǎn)管理公司，是指中國華融資產(chǎn)管理公司、中國長城資產(chǎn)管理公司、中國東方資產(chǎn)管理公司和中國信達資產(chǎn)管理公司。

第六十一條 中國人民銀行總行所屬企業(yè)、中國投資有限責任公司(含中央?yún)R金投資有限責任公司)、信用擔保公司以及其他金融類企業(yè)的國有資產(chǎn)轉讓監(jiān)督管理工作，比照本辦法執(zhí)行。

第六十二條 本辦法自2009年5月1日起施行。