采購審計知識大全

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采購審計的重點是業(yè)務流程是否合規(guī)、價格是否合理、質量是否有保證以及是否存在舞弊。下面是小編為大家?guī)淼年P于采購審計的知識，歡迎閱讀。

1供應商的選擇與合同的簽訂

審計內容(風險點)：

1、篩選供應商沒有按公司的要求與制度，沒有經過主管領導的審查與審批。

2、供應商與預選供應商名單單一，沒有及時評選更新。

3、單獨與供應商的進行談判，談判內容沒有記錄。

4、合同或訂單所列項目、規(guī)格與申請部門所列的項目、規(guī)格不符，包括數量與價格等。

5、簽訂合同或訂單的條款與談判內容不一致。

6、申請物資采購沒有核對預算項目及庫存材料，簽核手續(xù)不齊全。

7、物資采購價格的確定依據不充分、不合理，與當時的市場價相差較大。

8、采購合同條款缺乏公平、公正，公司處于被動的地位。

9、合同簽訂不按權限規(guī)定執(zhí)行，有超過權限簽訂合同的情況。

10、急需物資、零星物品的采購超出批準自購范圍，采購金額違反《管理人員權限》規(guī)定。

11、生產緊急物資(急件)或項目預算外增加的物資(經領導口頭同意的)購入使用后，沒有補辦相關手續(xù)。

12、物資采購不是直接從生產廠家購買。

對應的審計程序與步驟：

1、查閱并收集公司關于選擇供應商(采購)的制度及相關的操作流程，抽查所有采購部存檔的供應商名單，確定其是否經領導或關委員會批準;再從系統(tǒng)抽查各類物資材料供應商名單各30個，與核對的供應商名單核對，確定名單在批準的范圍內。

2、抽查各類材料、物資、土建、安裝等供應商的名單，比較歷年來的供應商名單的變化，確定其是否供應商名單較少，比較單一，沒有年度評定與考核，沒有及時引進新的供應商，名單沒有及時更新。

3、從采購部門抽查相關的談判資料50份，查看其是否有談判記錄，是否由采購員單獨與供應商進行談判，談判人員的簽字是否齊全等。

4、從ERP系統(tǒng)抽查各類合同或訂單各40份，根據申請部門填寫的《物資采購申請表》詳列的物資名稱、規(guī)格、數量，核對合同或請單上的物資名稱、規(guī)格、數量是否相符，如不符，要求提供不符的相關證明與文件。

5、了解談判的流程及有關的談判記錄，查看50份合同或訂單日及其相關的談判記錄，對比采購合同或訂單的內容及條款，確保談判內容與合同內容一致;主管領導是否適度參與談判等。