公司合同審計程序及方法內(nèi)容(公司審計的內(nèi)容)
1.公司審計的內(nèi)容有哪些
現(xiàn)代內(nèi)部審計的內(nèi)容主要可分為以財務活動為對象的內(nèi)部財務審計和以經(jīng)營管理活動為對象的經(jīng)濟效益審計兩大類。
但在具體實施審計時，二者又是互相聯(lián)系、交叉、滲透的。內(nèi)部審計人員正是通過對這兩部分內(nèi)容的聯(lián)系審計來促進審計工作目標的實現(xiàn)的。
一般地， 一、財政、財務收支審計 與外部審計相比，內(nèi)部審計實施的財政財務收支審計僅限于對本部門、本單位及所屬各部門、各單位財政財務收支進行的真實、合法和效益審計。由于各部門、各單位的資金來源狀況及資產(chǎn)、負債管理情況不盡相同，內(nèi)部審計的重點也各不相同。
對有國家財政資金介入的部門、單位，不僅要審查其自身財務狀況，還須重點檢查財政資金的使用渠道和使用方 1.行政單位的內(nèi)部財政財務收支審計，重點是各級國家權(quán)力機關、行政機關、審判機關、檢察機關、各黨派、社會團體及其在境外的派出機構(gòu)的行政經(jīng)費、罰沒收入和行政性收 2.事業(yè)單位的內(nèi)部財政財務收支審計，重點是各項事業(yè)經(jīng)費收支的真實、合法和效益性，包括用于科學、教育、文化、衛(wèi)生、廣播影視、地震、體育、民政、外交及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通、郵電通訊、商業(yè)貿(mào)易、工商行政、商品檢驗等各項事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費。這里，既包括財政預算撥款的審查，也包括財政預算外安。
現(xiàn)代內(nèi)部審計的內(nèi)容主要可分為以財務活動為對象的內(nèi)部財務審計和以經(jīng)營管理活動為對象的經(jīng)濟效益審計兩大類。但在具體實施審計時，二者又是互相聯(lián)系、交叉、滲透的。
內(nèi)部審計人員正是通過對這兩部分內(nèi)容的聯(lián)系審計來促進審計工作目標的實現(xiàn)的。一般地， 一、財政、財務收支審計 與外部審計相比，內(nèi)部審計實施的財政財務收支審計僅限于對本部門、本單位及所屬各部門、各單位財政財務收支進行的真實、合法和效益審計。
由于各部門、各單位的資金來源狀況及資產(chǎn)、負債管理情況不盡相同，內(nèi)部審計的重點也各不相同。對有國家財政資金介入的部門、單位，不僅要審查其自身財務狀況，還須重點檢查財政資金的使用渠道和使用方 1.行政單位的內(nèi)部財政財務收支審計，重點是各級國家權(quán)力機關、行政機關、審判機關、檢察機關、各黨派、社會團體及其在境外的派出機構(gòu)的行政經(jīng)費、罰沒收入和行政性收 2.事業(yè)單位的內(nèi)部財政財務收支審計，重點是各項事業(yè)經(jīng)費收支的真實、合法和效益性，包括用于科學、教育、文化、衛(wèi)生、廣播影視、地震、體育、民政、外交及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通、郵電通訊、商業(yè)貿(mào)易、工商行政、商品檢驗等各項事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費。
這里，既包括財政預算撥款的審查，也包括財政預算外安排的各項資金、事業(yè)周轉(zhuǎn)金和事業(yè)性收費的審查。 3.企業(yè)單位（包括金融企業(yè)）的內(nèi)部財政財務收支審計，重點是其資產(chǎn)、負債和損益的真實、合法和效益性。
審查的主要內(nèi)容：企業(yè)制定的各項制度是否符合國家有關法律法規(guī)的要求；企業(yè)一定時期內(nèi)擁有的資產(chǎn)、承擔的債務、經(jīng)營成果及其分配情況的真實、合法性； 財政財務收支審計是內(nèi)部審計的基礎，經(jīng)濟效益審計則是內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)階段的特殊內(nèi)容。而且，隨著市場經(jīng)濟競爭的加劇，質(zhì)量和效益已成為每個企業(yè)發(fā)展的直接決定力； 通過內(nèi)部審計找出經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進措施，以提高經(jīng)濟效益，也成為企業(yè)管理者設置內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的主要目的。
內(nèi)部審計人員在財務收支審計的基礎上進行效益審計，有許多方便之處：一是熟悉本單位情況，可以有針對性地做深入細致的調(diào)查工作；二是有足夠的時間深入生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，及時取得有關資料和信息；三是內(nèi)部審計的相對 獨立地位，有利于提供客觀、真實、可靠的信息，更好地為改善本部門或本單位的經(jīng)營管理、1.行政單位內(nèi)部審計所進行的經(jīng)濟效益審計，是結(jié)合行政單位財政財務收支的真實性、合法性審查，通過對行政經(jīng)費使用情況的檢查和分析，促使行政單位節(jié)約開支，提高行政經(jīng) 2.事業(yè)單位內(nèi)部審計所進行的經(jīng)濟效益審計，是結(jié)合事業(yè)經(jīng)費籌集、管理、分配和使用等財政財務收支活動的真實性、合法性審查，通過對事業(yè)經(jīng)費使用情況的檢查和分析，促進有關事業(yè)單位加 3.企業(yè)單位（包括金融企業(yè)）內(nèi)部審計所進行的經(jīng)濟效益審計，主要從改進生產(chǎn)經(jīng)營和完善內(nèi)部管理制度兩個方面入手。一方面，內(nèi)部審計通過對企業(yè)供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)，人、財、物各要素的檢查、分析，提出建設性意見，可以幫助本部門、本單位負責人制定改進生產(chǎn)經(jīng)營的措施，提高經(jīng)濟效益；另一方面，內(nèi)部審計通過評價本部門、本單位的內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，提出管理建議等手段，可以幫助本部門、本單位完善內(nèi)部管理機制，提高經(jīng)濟效 三、經(jīng)濟責任審計 經(jīng)濟責任審計是指審計人員依法對經(jīng)濟責任人所承擔的經(jīng)濟責任的執(zhí)行情況進行的審查。
2.審計程序包括那幾個程序
審計程序/步驟：
1.取得或編制固定資產(chǎn)及折舊分類匯總表，復核其加計數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。
2.實施分析性復核，查找差異原因。
3.監(jiān)盤或抽盤固定資產(chǎn)
(1)對固定資產(chǎn)進行監(jiān)盤，取得盤點明細表及重大盤盈盤虧事項的說明。
(2)如未參與定期盤點，索取并檢查被審計單位期末固定資產(chǎn)盤點計劃及固定資定期盤點明細表。偕同單位有關人員，抽盤部分固定資產(chǎn)項目：①從盤點明細表中選擇部分項目，檢查是否實際存在。②從固定資產(chǎn)實物中選擇部分項目，檢查有無固定資產(chǎn)卡片，檢查這些資產(chǎn)是否記錄在盤點明細表、固定資產(chǎn)明細賬中。③檢查上述固定資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件，檢查固定資產(chǎn)是否歸單位所有。
(3)實地觀察固定資產(chǎn)的使用、維護和安全狀況。
(4)檢查高價易流動固定資產(chǎn)的安全性。
4.抽查固定資產(chǎn)明細賬、記賬憑證及原始憑證
(1)檢查固定資產(chǎn)增加：①檢查國家有特殊規(guī)定的固定資產(chǎn)購置是否得到相關部門的批準。②檢查購置發(fā)票和支付憑據(jù)上的銷售單位名稱與合同是否一致。③檢查購入的固定資產(chǎn)原值是否按照實際支付的買價或售出單位的賬面原價（扣除原安裝成本）、包裝費、運雜費和安裝成本等記賬。④檢查已經(jīng)交付使用但尚未辦理竣工結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)是否已暫估入賬。⑤檢查固定資產(chǎn)購置、建造的資本性支出與收益性支出的劃分是否符合規(guī)定。⑥檢查固定資產(chǎn)關聯(lián)交易是否合規(guī)，檢查資產(chǎn)關聯(lián)交易價格是否恰當。⑦檢查接收捐贈固定資產(chǎn)價值是否按照同類資產(chǎn)的市場價格，或根據(jù)所提供的有關憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用是否計入固定資產(chǎn)價值。⑧檢查盤盈固定資產(chǎn)價值是否按重置完全價值記賬。
(2)檢查年內(nèi)資產(chǎn)重估價值變動大的固定資產(chǎn)，取得重估資產(chǎn)清單及評估資料副本：①檢查評估單位是否具有評估資格，了解重估的方法和假設，重估的標準數(shù)據(jù)。②檢查有關賬戶和評估報告文件，檢查被重估的資產(chǎn)價值是否與評估結(jié)果一致。③檢查資產(chǎn)重估的預計目標、范圍、基礎，是否在原基礎上分類 、評估。④檢查重估增減價值的計算是否正確，是否符合國家有關規(guī)定。⑤檢查固定資產(chǎn)價值變動是否得到有關部門的核準。
(3)檢查本年度減少固定資產(chǎn)會計處理是否正確。① 審查固定資產(chǎn)有無因管理、保管不嚴發(fā)生盤虧、毀損；②審查固定資產(chǎn)報廢、出租、擔保、出借、對外投資等是否報經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門審批，變價收入是否全部入賬，有無挪作他用；③對外出租固定資產(chǎn)是否堅持有償占用原則，取得收益是否按規(guī)定入賬，有無個人使用的國有資產(chǎn)未交公，改變資產(chǎn)所有權(quán)的問題。
5.抽查累計折舊明細賬、記賬憑證及原始憑證
(1)對照檢查前后期折舊方法和折舊率是否一致。檢查改變折舊方法和折舊率是否經(jīng)過有關部門的核準。
(2)檢查長期閑置固定資產(chǎn)的折舊是否停止計提。
(3)復算部分項目的本年度折舊，驗算折舊計提是否正確。
6.索取固定資產(chǎn)保險協(xié)議或保單，檢查固定資產(chǎn)的保險是否基于市場價格，其范圍、數(shù)額是否符合規(guī)定。
7.檢查固定資產(chǎn)維修費用的核算是否符合規(guī)定，大額或不均衡的維修費用是否通過預提費用、待攤費用或遞延資產(chǎn)等科目核..
8.檢查固定資產(chǎn)的改良支出有無不通過“在建工程”直接記入固定資產(chǎn)。
9.檢查租賃固定資產(chǎn)
(1)抽取期末有余額的新增租賃固定資產(chǎn)項目①對照檢查長期應付款和融資租賃固定資產(chǎn)的有關證明文件，檢查融資租賃固定資產(chǎn)的所有權(quán)。②實地觀察，檢查租賃資產(chǎn)的確存在并且由被審計單位使用。③檢查支付憑證上的租賃費和租賃期間與租賃合同上項目是否一致。
(2)檢查年末之前結(jié)束租賃的固定資產(chǎn)的會計處理是否正確。
10.檢查固定資產(chǎn)原值、累計折舊和凈值（及重估結(jié)果）是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露，融資租入的固定資產(chǎn)是否單獨披露。檢查會計報表附注是否披露采用的折舊方法、當期固定資產(chǎn)的重大變化和抵押的固定資產(chǎn)等信息。
11.完成固定資產(chǎn)及累計折舊審定表。
3.審計程序的主要內(nèi)容是什么
審計程序
一、含義：審計程序為完成審計工作所需詳細步驟的審計程序，亦指出在審計底稿中證據(jù)的位置。審計程序?qū)徲嬋藛T而言，就好像地圖對旅行者，沒有審計程序，審計人員可能查核方向錯誤或沒有使用最快最好的查核方法，以致浪費時間和成本。
二、審計程序的類型（8種）
（一）檢查記錄或文件
檢查記錄或文件是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進行審查。檢查記錄或文件的目的是對財務報表所包含或應包含的信息進行驗證。
（二）檢查有形資產(chǎn)
檢查有形資產(chǎn)是指注冊會計師對資產(chǎn)實物進行審查。檢查有形資產(chǎn)程序主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價證券、應收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。
（三）觀察
觀察是指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序。例如，對客戶執(zhí)行的存貨盤點或控制活動進行觀察。
觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點，并且在相關人員已知被觀察時，相關人員從事活動或執(zhí)行程序可能與日常的做法不同，從而會影響注冊會計師對真實情況的了解。因此，注冊會計師有必要獲取其他類型的佐證證據(jù)。
（四）詢問
詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價的過程。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，注冊會計師還應當實施其他審計程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
（五）函證
函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方的對有關信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。例如對應收賬款余額或銀行存款的函證。通過函證獲取的證據(jù)可靠性較高，因此，函證是受到高度重視并經(jīng)常被使用的一種重要程序。
（六）重新計算
重新計算是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準確性進行核對。重新計算通常包括計算銷售發(fā)票和存貨的總金額，加總?cè)沼涃~和明細賬，檢查折舊費用和預付費用的計算，檢查應納稅額的計算等。
（七）重新執(zhí)行
重新執(zhí)行是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，重新獨立執(zhí)行作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。例如，注冊會計師利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行比較。
（八）分析程序
分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關系。
4.采購合同審計主要包括哪些內(nèi)容
采購合同簽訂的合規(guī)合法性。主要內(nèi)容包括：
1、審查供貨商是否具有簽約資格。
2 、審查合同的簽定程序是否合規(guī)。合同的簽定需經(jīng)市場調(diào)查、業(yè)務洽談、合同起草、合同評審、合同執(zhí)行以及合同變更、解除或終止等過程。
內(nèi)部審計人員應審查在市場調(diào)查階段是否按“貨比三家”的原則進行市場調(diào)查，是否取得了供貨商完整的檔案資料以確認供貨商的信譽和履約能力，必要時是否對供貨商進行現(xiàn)場考察；參與業(yè)務洽談的代表的業(yè)務能力和技術(shù)水平是否具備，是否由兩人以上參與談判；合同起草是否使用了正規(guī)的合同版本；草簽的合同是否經(jīng)過組織法律部門、財會部門評審；是否根據(jù)組織授權(quán)要求報經(jīng)有關領導審批，有無履行分級授權(quán)審批手續(xù)；是否辦理了必要的公證手續(xù)；合同變更、解除或終止的理由是否充分，是否簽署了書面變更協(xié)議并履行了審批手續(xù)，對于發(fā)現(xiàn)的將嚴重損害組織利益的已簽署合同，是否及時采取了糾正措施。
采購合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性。主要內(nèi)容包括：
合同標的；數(shù)量和質(zhì)量；價格和結(jié)算方式；運輸方式；履約期限、地點和方式；違約責任等。內(nèi)部審計人員首先應審查合同中是否包含上述內(nèi)容，有關規(guī)定是否明確、具體。其次，應審查簽約雙方的權(quán)利和義務是否明確并具有對等性。再次，應審查確定有無利用合同從事非法行為的可能性。最后，應審查合同條款規(guī)定是否為組織爭取到最大的財務利益，如充分考慮付款條件和資金優(yōu)勢，選擇合理的貨款支付方式等。
采購合同的執(zhí)行結(jié)果。主要內(nèi)容包括：
是否得到全面、嚴格地履行；審查有無合同違約、違約的原因及違約處理結(jié)果，如對方違約，是否及時組織索賠。如本方違約，責任人是否向分管領導提交書面報告，經(jīng)審批后辦理賠償手續(xù)，并追究相關責任；協(xié)商不成的合同糾紛是否及時上報上級領導和法律部門，通過申請仲裁或向人民法院起訴解決合同糾紛。
審查合同的管理是否規(guī)范。主要內(nèi)容包括：
1、審查組織有無設置專門的合同管理機構(gòu)，合同管理人員是否具備相應資格，合同管理制度是否完善，有無重大合同變更的應對防范措施。
2、審查合同的歸檔和保管是否完整。審查合同是否按序編號；臺帳登記是否清晰完整；支持性文件是否齊全，是否包括采購合同正本、合同補充協(xié)議、技術(shù)協(xié)議、采購訂單、合同評審表及其它合同附件。
3、審計方法。采購合同審計主要采用檢查法、函證法、詢問法和重點審計法等方法。
5.合同履行審計的主要內(nèi)容有哪些
合同履行審計的主要內(nèi)容有：（1） 審查合同條款是否得到全面履行，有無因管理混亂無意或故意超付合 同價款的現(xiàn)象，有無價款已付而貨物未到、數(shù)量不實或分包工程未完、質(zhì)量不 符合標準的現(xiàn)象。
（2） 審查雙方就質(zhì)量、價款或報酬、履行地點等內(nèi)容沒有約定或約定不明 確時，是否達成補充協(xié)議；不能達成補充協(xié)議的，是否按合同有關條款或者交易 習慣確定。（3） 審查雙方是否按照合同約定履行債權(quán)債務，有無以名稱、姓名的變更 或法定代表人、負責人、承辦人的變動等理由為借口逃避履行合同義務的行為。
（4） 審查發(fā)現(xiàn)對方不履行或者不完全履行合同時，是否督促對方繼續(xù)履行。
6.合同審查的方法主要有哪些
1、合同條款的審查?；镜牟襟E和方法就是合同條款的審查.全面細致地對合同條款逐一審查，這是審查合同的基本方法.但審查應該有重點。有三方面內(nèi)容必須審查：一看合同的主體，二看合同的標的，三看合同的數(shù)量條款。此三者為合同的必備條款.無此三者則合同不能成立.對于特定合同按照特定合同的特點和要求對其必備條款進行審查，查漏補缺。
2、文字審查，合同是文字的游戲，使用規(guī)范的語言能夠避免誤會防止爭議的發(fā)生。
3、合法性審查.主要審查是否違反法律強制性規(guī)定，合同的無效問題。
4、涉他權(quán)利審查.合同標的可能涉及他人知識產(chǎn)權(quán)或者其他利益，應該進行審查，避免侵權(quán).
5、清潔條款審查.清潔條款的審查很重要.在科技發(fā)達的當今社會仿制模仿的技術(shù)非常高了，清潔條款對于避免糾紛發(fā)生很重要。
7.審計方法包括哪些
審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務收支進行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。
審計員的工作內(nèi)容：
1、審查企業(yè)各項財務制度的落實情況，協(xié)助審計主管擬訂審計計劃或方案 2、負責完成資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業(yè)務的審計工作
3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據(jù)，支持審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，為企業(yè)運營提供增長服務 4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作 5、審查發(fā)票、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業(yè)財務制度的要求
6、檢查、復核審計證據(jù)，做出單項審計評價意見
7、針對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議
8、進行企業(yè)保密工作，按規(guī)定使用所獲取的財務資料 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生雇主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程
8.求公司內(nèi)部的審計流程及內(nèi)容
你這個問題有點大，怎么說呢？你這個工作屬于公司內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，我給你發(fā)個內(nèi)部控制的資料吧。
企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)。
小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。 大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條 企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則： （一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
（二）重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條 企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列要素： （一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
第六條 企業(yè)應當根據(jù)有關法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實施。 第七條 企業(yè)應當運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。
第八條 企業(yè)應當建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。 第九條 國務院有關部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查。
第十條 接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。
為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。 第二章 內(nèi)部環(huán)境 第十一條 企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。
股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。 董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。
監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。 經(jīng)理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
第十二條 董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。
經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。 企業(yè)應當成立專門機構(gòu)或者指定適當?shù)臋C構(gòu)具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。
第十三條 企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關事宜等。
審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。 第十四條 企業(yè)應當結(jié)合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到各責任單位。
企業(yè)應當通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。 第十五條 企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設置、人員配備和工作的獨立性。
內(nèi)部審計機構(gòu)應當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有。
9.審計的方法有哪些
審計的一般方法，按照審計工作的順序和會計業(yè)務處理程序的關系，有順查法和逆查法之分。
（一）順查法。又bai叫正查法，它是按照會計業(yè)務處理程序進行分類審查的一du種方法，即按照所有原始憑證的發(fā)生時間順序進行檢查，逐一核對。
（二）逆查法。又叫倒查法，它是按照會計業(yè)務處理的相反程序既在檢查過程中逆著記賬程序進行檢查的方法。
審計方法按照審查zhi經(jīng)濟業(yè)務資料的規(guī)模大小和收集審計證據(jù)的范圍的大小不同，又有詳查法和抽樣法之分。（一）詳查法。
又稱詳細審計，是指被審計單位一定時期內(nèi)的全部會計資料（包括憑證、賬簿和報表）進行詳細的審核檢查，以判斷評dao價被審單位經(jīng)濟活動的合法性、真實性和效益性的一種審計方法。（二）抽樣法。
又稱抽樣審計，是指從被審計單位一定內(nèi)時期內(nèi)的會計資料（包括憑證、賬簿和報表）按照一定的方法抽出其中的一部分進行審查，借以推斷總體有無錯誤和舞弊的一種方法，進而判斷評價被審單位經(jīng)濟活動的容合法性、真實性的效益性的一種審計方法。
10.工程審計合同需要包含哪些內(nèi)容
工程審計內(nèi)容包括：
1、審查決算資料的完整性。
建設、施工等與建設項目相關的單位應提供的資料：
(1)經(jīng)批準的可行性研究報告，初步設計、投資概算、設備清單；
(2)工程預算（投標報價）、結(jié)算書；
(3)同級財政審批的各年度財務決算報表及竣工財務決算報表；
(4)各年度下達的固定資產(chǎn)投資計劃及調(diào)整計劃；
(5)各種合同及協(xié)議書；
(6)已辦理竣工驗收的單項工程的竣工驗收資料；
(7)施工圖、竣工圖和設計變更、現(xiàn)場簽證，施工記錄；
(8)建設項目設備、材料采購及入、出庫資料；
(9)財務會計報表、會計帳簿、會計憑證及其他會計資料；
(10)工程項目交點清單及財產(chǎn)盤點移交清單；
(11)其他資料，如收尾工程、遺留問題等。
2、竣工財務決算報表和說明書完整性、真實性審計。
(1)大、中型建設項目財務決算報表如下：基本建設項目竣工決算審批表；大、中型建設項目竣工工程概況表；竣工工程財務決算表；交付使用資產(chǎn)總表；交付使用資產(chǎn)明細表。
(2)小型基建項目財務決算報表如下：竣工工程決算總表；交付使用資產(chǎn)明細表。
3、各項建設投資支出的真實性、合規(guī)性審計。
包括：建安工程投資審計；設備投資審計；待攤投資列支的審計；其他投資支出的審計；待核銷基建支出的審計；轉(zhuǎn)出投資審計。
4、建設工程竣工結(jié)算的真實性、合規(guī)性審計。
包括：約定的合同價款及合同價款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項是否規(guī)范；工程設計變更價款調(diào)整事項是否約定；施工現(xiàn)場的造價控制是否真實合規(guī)；工程進度款結(jié)算與支付是否合規(guī)；工程造價咨詢機構(gòu)出具的工程結(jié)算文件是否真實合規(guī)。
5、概算執(zhí)行情況審計。
包括：實際完成投資總額的真實合規(guī)性審計，概算總投資、投入實際金額、實際投資完成額的比較；分析超支或節(jié)余的原因。
6、交付使用資產(chǎn)真實性、完整性審計。
包括：是否符合交付使用條件；交接手續(xù)是否齊全；應交使用資產(chǎn)是不真實、完整。
7、結(jié)余資金及基建收入審計。
包括：結(jié)余資金管理是否規(guī)范，有無小金庫；庫存物資管理是否規(guī)范，數(shù)量、質(zhì)量是否存在問題，庫存材料價格是否真實；往來款項、債權(quán)債務是否清晰，是否存在轉(zhuǎn)移挪用問題，債權(quán)債務清理是否及時；基建收入是否及時清算，來源是否核實，收入分配是否存在問題。
8、尾工工程審計。
包括：未完工程工程量的真實性和預留投資金額的真實性。
