旅游保險(xiǎn)法律制度
1.旅游保險(xiǎn)法律制度
旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率是25%。
資料：某縣旅行社2002年組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)14000000元，其中組團(tuán)中國(guó)境內(nèi)旅游收入8400000元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、門票共計(jì)1200000元;組團(tuán)中國(guó)境外旅游收入5600000元，付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)3000000元。該企業(yè)擁有載客旅游車20輛，應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)原值2000000元，應(yīng)稅土地面積1800平方米;支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)6600元;賬簿9件，實(shí)收資本金額9800000元，其中當(dāng)年增加金額為150000元;資本公積金額500000元，其中當(dāng)年增加金額為20000元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)51000元;按政策準(zhǔn)予扣除的職工工資、交納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、折舊等其他費(fèi)用6980000元(稅務(wù)部門已審核確認(rèn));被公安機(jī)關(guān)處以罰款3000元。該省規(guī)定，房產(chǎn)原值一次性減除的比例為30%;乘人汽車每輛年稅額為320元。該縣人民政府確定，城鎮(zhèn)土地使用稿每平方米年稅額為2元。問(wèn)該單位2002年應(yīng)納的稅、費(fèi)(不考慮地方性規(guī)費(fèi))各是多少?
按照稅收法規(guī)規(guī)定，該單位2002年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)分別計(jì)算如下：
一、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額;組織旅游團(tuán)到中國(guó)境外旅游。在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。其適用旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為5%。
計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為：14000000元 -1200000元-3000000元=9800000元
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為：9800000元× 5%=490000元
二、應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)明電[1994]2號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1994]051號(hào)文件規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)征依據(jù)，納稅人所在地在縣城的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%、教育費(fèi)附加附加率為3%。
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為：490000元×5%=24500元
應(yīng)納教育附加為：490000 × 3%=14700元
三、應(yīng)納車船使用稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)車船使用稅暫行條例》和該省規(guī)定。該單位應(yīng)納車船使用稅為：20輛×320元/輛=6400元
四、應(yīng)納房產(chǎn)稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》和該省規(guī)定，房產(chǎn)稅的適用稅率為1.2%，該單位應(yīng)納房產(chǎn)稅為：2000000元×(1-30%)×1.2%=16800元
五、應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和該縣規(guī)定，該單位應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為：1800平方米×2元/平方米=3600元
六、應(yīng)納印花稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》和其他稅收法規(guī)規(guī)定，該單位應(yīng)納印花稅合計(jì)為：(150000元+120000元)×5‰+9件×5元/件+6600元×1‰=136.60元
2.旅游保險(xiǎn)條款
該保險(xiǎn)主要保障游客在旅游途中的意外傷害。購(gòu)買了該保險(xiǎn)的游客，在旅游期間如果不行遭遇意外事故導(dǎo)致身故、殘疾、醫(yī)療就醫(yī)等，都可以利用該保險(xiǎn)進(jìn)行賠付。
近幾年，戶外旅游、自駕游等旅游方式備受推崇，大家保提醒，這類保險(xiǎn)更有風(fēng)險(xiǎn)，選擇以上方式旅游的游客，更應(yīng)該為自己配備旅游保險(xiǎn)，尤其是戶外保險(xiǎn)。戶外保險(xiǎn)可以為游客提供意外傷害和緊急救援等保障，我國(guó)許多保險(xiǎn)公司也都推出了戶外保險(xiǎn)，這些戶外保險(xiǎn)將攀巖、山地穿越、潛水等極限戶外運(yùn)動(dòng)列入保險(xiǎn)條款以內(nèi)，為戶外旅游游客提供更貼心的保障。
3.旅游保險(xiǎn)法規(guī)制度
1、關(guān)于導(dǎo)游證： 導(dǎo)游證一般分為國(guó)導(dǎo)證，省導(dǎo)證，地方導(dǎo)游證，這幾個(gè)證，從先往后先難后易。國(guó)導(dǎo)證最難考，不過(guò)國(guó)導(dǎo)考到手了在全國(guó)所有的地方都是通用的，所以還是建議考國(guó)導(dǎo)?！ ?、關(guān)于考導(dǎo)游證的資格： 只要是高中及同等訴中?；蚴锹毟弋厴I(yè)就能考.不過(guò)現(xiàn)在不同的地方好像有些不同的規(guī)定吧.要看你所在的地區(qū).?！ ?、關(guān)于導(dǎo)游考試的題目： 導(dǎo)游證的題目也是各個(gè)省自己出的,雖說(shuō)是國(guó)導(dǎo)也要專業(yè)考所在省的部分知道；現(xiàn)在大概都考三門:基礎(chǔ)知道(這個(gè)是兩本書的:全國(guó)的和所在省的)、導(dǎo)游業(yè)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)導(dǎo)游（這個(gè)會(huì)提前告訴一定量的景點(diǎn)，在現(xiàn)場(chǎng)抽題） 4、關(guān)于報(bào)名和費(fèi)用： 如果真的要考，就要先要當(dāng)?shù)氐穆糜尉窒旅娴囊粋€(gè)部門――旅游培訓(xùn)中心打聽(tīng)一下。各地的報(bào)名費(fèi)用和考試時(shí)間都不一樣。不過(guò)導(dǎo)游證報(bào)名費(fèi)都不低，要到500上下吧。再去培訓(xùn)中心買書和大綱?！ ?、關(guān)于是否好考： 一句話，只要把3本書都背完了，還有所有的景點(diǎn)導(dǎo)游辭都背了就能過(guò)。不過(guò)也不是一件簡(jiǎn)單的事。至少要保證你的記憶力不差還有你對(duì)歷史地理這些東西不反感，這些是首要的。你要準(zhǔn)備一個(gè)月的時(shí)間要天天看書，（每人情況不定）。如果本來(lái)史地知識(shí)就很好那就太好了。會(huì)輕松很多?！ ?、還有一點(diǎn)就是很多人的誤會(huì)，因?yàn)槲覀兂Ｕf(shuō)考導(dǎo)游證，但是我們考到的并不是導(dǎo)游證，只是導(dǎo)游人員資格證，但必要有了這個(gè)證才能去通過(guò)旅行社向當(dāng)?shù)芈糜尉稚暾?qǐng)導(dǎo)游證。這是一個(gè)過(guò)程了，就是說(shuō)你考試之后一定要跟一家旅行社簽了合同才可能拿到導(dǎo)游證?！ ?dǎo)游資格證考試報(bào)名條件、時(shí)間與要求 報(bào)名條件與要求 遵守憲法，熱愛(ài)祖國(guó)，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，具有高級(jí)中學(xué)、中等專業(yè)學(xué)校或者以上學(xué)歷，身體健康，具有適應(yīng)導(dǎo)游需要的知識(shí)和語(yǔ)言表達(dá)能力的中華人民共和國(guó)公民?！ 】荚噧?nèi)容： 一、導(dǎo)游綜合知識(shí)：為筆試， 主要內(nèi)容為： ?。?）【旅游方針政策與法規(guī)及每年的時(shí)事政治】 ?。?）【導(dǎo)游業(yè)務(wù)】（含旅游案例分析） （3）【全國(guó)導(dǎo)游基礎(chǔ)知識(shí)】和【地方導(dǎo)游基礎(chǔ)】 ?。?）【漢語(yǔ)言文學(xué)基礎(chǔ)】（北京與湖南的考生須考） ?。?）【導(dǎo)游外語(yǔ)】（外語(yǔ)類考生須考，國(guó)語(yǔ)類考生不用考） 二、導(dǎo)游服務(wù)能力：為現(xiàn)場(chǎng)考試，即口試， 主要內(nèi)容為： ?。?）【導(dǎo)游講解能力】 （2）【導(dǎo)游規(guī)范服務(wù)能力】； （3）【導(dǎo)游特殊問(wèn)題處理及應(yīng)變能力】 外語(yǔ)類考生須用所報(bào)考語(yǔ)種的語(yǔ)言進(jìn)行"導(dǎo)游服務(wù)能力"一科考試，并加試口譯（中譯外和外譯中）?！ ?bào)名與考試時(shí)間： 由各省結(jié)合自身情況自定。報(bào)名一般在每年的六月至九月，考試一般在10月至12月間，象廣東省去年就考了倆次，所以考生要向當(dāng)?shù)芈糜尉謫?wèn)清楚報(bào)名和考試的時(shí)間?！ 】荚嚱滩摹 」P試教材： 【全國(guó)導(dǎo)游基礎(chǔ)】 【導(dǎo)游業(yè)務(wù)】 【旅游政策法規(guī)與職業(yè)道德】 【地方導(dǎo)游基礎(chǔ)知識(shí)】 參考書： 【旅游案例分析】 口試教材： 【地方的旅游景點(diǎn)導(dǎo)游詞】 【導(dǎo)游規(guī)范服務(wù)】 【導(dǎo)游應(yīng)變能力及應(yīng)急事件處理】 解析導(dǎo)游資格證考試的考場(chǎng)內(nèi)外 一：精心策劃，準(zhǔn)備資料： 全國(guó)各省市導(dǎo)游資格證考試每年舉行一次，報(bào)名的時(shí)間在每年的六月份至十月份，考試的時(shí)間在九月份至十二月份，每年各省的考生都有幾千人。隨著旅游行業(yè)的規(guī)范化，考試的難度在加大，隨著導(dǎo)游行業(yè)效益的看漲，報(bào)考的人數(shù)在增加，現(xiàn)各省的錄取率僅百分之二十幾，比高考的錄取率還低，競(jìng)爭(zhēng)在趨于白熱化。怎樣在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中取勝，考生就此須制訂一個(gè)學(xué)習(xí)計(jì)劃。外語(yǔ)類的考生如自己的外語(yǔ)基礎(chǔ)好可以一次性報(bào)考外語(yǔ)導(dǎo)游資格證考試，如果自己的基礎(chǔ)沒(méi)有把握，建議第一次先考國(guó)語(yǔ)導(dǎo)游證，拿到了國(guó)語(yǔ)導(dǎo)游證第二年再補(bǔ)考一門外語(yǔ)的筆試和口試就可以拿到外語(yǔ)導(dǎo)游證了?！ 。?）【提早準(zhǔn)備】：一般以提前幾個(gè)月做準(zhǔn)備為好，有幾個(gè)月的時(shí)間你可以對(duì)幾本教材進(jìn)行有針對(duì)性的綜合性訓(xùn)練。有的考生等到報(bào)名后才拿到書，在書上勾了一下重點(diǎn)，書都沒(méi)有系統(tǒng)看完一遍，更沒(méi)有時(shí)間做過(guò)一些相關(guān)的配套練習(xí)，筆試口試都沒(méi)有得到綜合性的訓(xùn)練，憑著僥幸的心理，沒(méi)一點(diǎn)把握就上考場(chǎng)了，考出來(lái)猜想自己也許可以得六十分，結(jié)果是年年考，年年落榜，最后自己都沒(méi)信心了，浪費(fèi)了多少時(shí)間，錢財(cái)和精力?！ 。?）【收集資料】：和參加高考一樣，其手頭必須要有一套完整的導(dǎo)游資格證考試教材和與教材配套的練習(xí)和模擬考題。 筆試： 【全國(guó)導(dǎo)游基礎(chǔ)】【導(dǎo)游實(shí)務(wù)】【政策法規(guī)與職業(yè)道德】【地方導(dǎo)游基礎(chǔ)知識(shí)】四本教材，及【旅游案例分析】參考書?！ 】谠嚕骸镜胤綄?dǎo)游詞】【導(dǎo)游規(guī)范服務(wù)】【導(dǎo)游應(yīng)急事件處理與應(yīng)變能力】?！ 。?）【學(xué)習(xí)計(jì)劃】：制訂一個(gè)學(xué)習(xí)計(jì)劃，用幾個(gè)月的時(shí)間先把四本教材做熟，并編制一套完整的口試材料。報(bào)名以后根據(jù)本年考試的具體情況進(jìn)行調(diào)整，報(bào)名以后到考試前的倆個(gè)月進(jìn)行全方位的綜合訓(xùn)練?！ 。?）【了解信息，及時(shí)報(bào)名】：各省市的報(bào)名時(shí)間和考試時(shí)間都不一樣，考生在努力學(xué)習(xí)的同時(shí)，還要隨時(shí)關(guān)注本地市旅游局的動(dòng)態(tài)，及本地市新聞報(bào)紙上的導(dǎo)游資格證考試的報(bào)名消息，最好在六月份以后給旅游局打電話，咨詢本年度報(bào)名的準(zhǔn)確時(shí)間，做好報(bào)名準(zhǔn)備?！ 《号W(xué)習(xí)，接受指導(dǎo)，高強(qiáng)度練習(xí)訓(xùn)練： 導(dǎo)游資格證考試的筆試，口試內(nèi)容及強(qiáng)化學(xué)習(xí) 筆試的考試教材有四本書： 【導(dǎo)游基礎(chǔ)】【導(dǎo)游業(yè)務(wù)】【旅游政策與法規(guī)】【地方導(dǎo)游基礎(chǔ)】 【導(dǎo)游基礎(chǔ)】全國(guó)部分的內(nèi)容一般分為： 1：旅游業(yè)知識(shí)概述 2：中國(guó)歷史文化 3：中國(guó)旅游地理 4：中國(guó)民族民俗 5：中國(guó)宗教文化 6：中國(guó)古代建筑與園林藝術(shù) 7：中國(guó)的文學(xué)藝術(shù) 8：中國(guó)的飲食文化 9：中國(guó)的風(fēng)物特產(chǎn) 10：中國(guó)的港澳臺(tái)地區(qū)及主要的旅游客源國(guó) 【導(dǎo)游業(yè)務(wù)】的內(nèi)容一般分為： 1：導(dǎo)游概述 2：導(dǎo)游語(yǔ)言藝術(shù) 3：導(dǎo)游技能 4：導(dǎo)游接團(tuán)程序與問(wèn)題應(yīng)對(duì) 5：其他導(dǎo)游服務(wù)?！ ?：旅游事故的處理 7：導(dǎo)游業(yè)務(wù)的相關(guān)知識(shí)?！ 韭糜握吲c法規(guī)】的內(nèi)容一般分為： 1：社會(huì)主義初級(jí)階段與鄧小平理論及三個(gè)代表 2：社會(huì)主義的改革與建設(shè) 3：我國(guó)的對(duì)外，對(duì)港澳臺(tái)政策 4：我國(guó)的旅游政策 5：我國(guó)的法治建設(shè)與憲法 6：合同法律制度 7：旅行社管理法規(guī)制度 8：導(dǎo)游人員管理法規(guī)制度 9：旅游安全及保險(xiǎn)法規(guī)制度 10：旅游者出入境及行李運(yùn)輸法規(guī)制度 11：旅游衛(wèi)生與食品衛(wèi)生管理 12：旅游資源管理法規(guī)制度 13：消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)與旅游投訴法規(guī)制度 14：導(dǎo)游職業(yè)道德 【地方導(dǎo)游基礎(chǔ)】的內(nèi)容一般分為： 1：本省概況 2：本省旅游概況 3：本省主要景區(qū)城市概況 4：本省主要旅游景點(diǎn)概況 5：本省的風(fēng)俗民情 6：本省的飲食 7：本省的特產(chǎn) 8：本省的名人及文學(xué)藝術(shù)及其他 口試的考試教材有三方面的書籍教程： 【本省導(dǎo)游詞】 【導(dǎo)游規(guī)范服務(wù)】 【導(dǎo)游員特殊問(wèn)題處理及應(yīng)變能力】 報(bào)考須知 一．考試報(bào)名須提交材料： 1．本人身份證（原件）；外省的須暫住證。 2．學(xué)歷證明（高中畢業(yè)或中專畢業(yè)以上）原件； 3．國(guó)家縣（區(qū)）級(jí)以上醫(yī)院出具的近期健康狀況證明（必須包括常規(guī)檢查及肝功、乙肝兩對(duì)半檢查）PS：校醫(yī)院及不符合規(guī)定的醫(yī)院開(kāi)據(jù)的健康證明不能證明其本人的健康狀況；健康證在有效期內(nèi)可以使用； 4．本人1寸正面半身免冠彩色照片四張； 5．在報(bào)名地點(diǎn)領(lǐng)取并填寫完整的《全國(guó)導(dǎo)游人員資格考試報(bào)名表》?！ ?．報(bào)名的條件：年滿十八歲，身體健康，具備有高中（含職業(yè)中學(xué)）或高中畢業(yè)以上文憑的中國(guó)公民?！ ?．報(bào)名在自己的戶口所在地的旅游局報(bào)名。在校大學(xué)生在學(xué)校所在地的旅游局報(bào)名。在外地打工的，須持打工城市的暫住證，在該城市的旅游局報(bào)名。 8．報(bào)考外語(yǔ)導(dǎo)游資格考試的要外語(yǔ)專業(yè)的大專以上，非外語(yǔ)專業(yè)的本科以上 二：全國(guó)各省導(dǎo)游資格證考試時(shí)間 1．筆試的考試時(shí)間：一般在當(dāng)年的九月到十二月底這段時(shí)間，報(bào)名以后當(dāng)?shù)芈糜尉謺?huì)有具體的通知?！ ?．口試的考試時(shí)間：口試的考試一般比筆試的考試延后一段時(shí)間，在當(dāng)年的十月份到十二月份舉行。報(bào)名以后當(dāng)?shù)芈糜尉謺?huì)有具體的通知。
4.旅游保險(xiǎn)法律制度有哪些
旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率是25%。
資料：某縣旅行社2002年組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)14000000元，其中組團(tuán)中國(guó)境內(nèi)旅游收入8400000元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、門票共計(jì)1200000元;組團(tuán)中國(guó)境外旅游收入5600000元，付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)3000000元。該企業(yè)擁有載客旅游車20輛，應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)原值2000000元，應(yīng)稅土地面積1800平方米;支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)6600元;賬簿9件，實(shí)收資本金額9800000元，其中當(dāng)年增加金額為150000元;資本公積金額500000元，其中當(dāng)年增加金額為20000元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)51000元;按政策準(zhǔn)予扣除的職工工資、交納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、折舊等其他費(fèi)用6980000元(稅務(wù)部門已審核確認(rèn));被公安機(jī)關(guān)處以罰款3000元。該省規(guī)定，房產(chǎn)原值一次性減除的比例為30%;乘人汽車每輛年稅額為320元。該縣人民政府確定，城鎮(zhèn)土地使用稿每平方米年稅額為2元。問(wèn)該單位2002年應(yīng)納的稅、費(fèi)(不考慮地方性規(guī)費(fèi))各是多少?
按照稅收法規(guī)規(guī)定，該單位2002年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)分別計(jì)算如下：
一、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額;組織旅游團(tuán)到中國(guó)境外旅游。在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。其適用旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為5%。
計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為：14000000元 -1200000元-3000000元=9800000元
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為：9800000元× 5%=490000元
二、應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)明電[1994]2號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1994]051號(hào)文件規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)征依據(jù)，納稅人所在地在縣城的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%、教育費(fèi)附加附加率為3%。
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為：490000元×5%=24500元
應(yīng)納教育附加為：490000 × 3%=14700元
三、應(yīng)納車船使用稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)車船使用稅暫行條例》和該省規(guī)定。該單位應(yīng)納車船使用稅為：20輛×320元/輛=6400元
四、應(yīng)納房產(chǎn)稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》和該省規(guī)定，房產(chǎn)稅的適用稅率為1.2%，該單位應(yīng)納房產(chǎn)稅為：2000000元×(1-30%)×1.2%=16800元
五、應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和該縣規(guī)定，該單位應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為：1800平方米×2元/平方米=3600元
六、應(yīng)納印花稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》和其他稅收法規(guī)規(guī)定，該單位應(yīng)納印花稅合計(jì)為：(150000元+120000元)×5‰+9件×5元/件+6600元×1‰=136.60元
5.關(guān)于旅游保險(xiǎn)
旅游保險(xiǎn)主要產(chǎn)品：游客意外傷害保險(xiǎn)、旅游人身意外傷害保險(xiǎn)、住宿游客人身保險(xiǎn)、旅游救助保險(xiǎn)和旅游求援保險(xiǎn)，其中前三種為基本保險(xiǎn)。
大型保險(xiǎn)公司都是值得信賴的
1、游客意外傷害保險(xiǎn)出門旅游，乘車坐船是少不了的。不怕一萬(wàn)，只怕萬(wàn)一，上個(gè)保險(xiǎn)等于系上一條保險(xiǎn)帶。強(qiáng)制性的游客意外傷害保險(xiǎn)的保費(fèi)已包含在票價(jià)之內(nèi)，游客在購(gòu)買車票、船票時(shí)，實(shí)際上就已經(jīng)投了該保險(xiǎn)，其保費(fèi)是按票價(jià)的5%計(jì)算的，每份保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額為兩萬(wàn)元。保險(xiǎn)期限為驗(yàn)票進(jìn)站或中途上車上船起，至檢票出站或中途下車下船止。在保險(xiǎn)有效期內(nèi)，因意外事故導(dǎo)致游客死亡、殘疾或喪失身體機(jī)能的，保險(xiǎn)公司除按規(guī)定支付醫(yī)療費(fèi)用外，還要向傷者或死者家屬支付保險(xiǎn)金。
機(jī)票、車票以及景點(diǎn)的門票大都含有保險(xiǎn)，這些票證也就具有保險(xiǎn)憑證的意義。一旦發(fā)生意外，它們是要求保險(xiǎn)賠償和給付保險(xiǎn)金的依據(jù)，應(yīng)該妥善保存。
2、旅游人身意外傷害保險(xiǎn)到景區(qū)旅游，體驗(yàn)?zāi)求@險(xiǎn)刺激的旅游項(xiàng)目之前，最好先選擇自愿性的旅游人身意外傷害保險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司開(kāi)設(shè)的該險(xiǎn)種，每份保險(xiǎn)費(fèi)1元，保險(xiǎn)金額1萬(wàn)元，一次最多可投保10份。保險(xiǎn)期限為從購(gòu)買保險(xiǎn)進(jìn)入旅游景點(diǎn)時(shí)起，至離開(kāi)景點(diǎn)時(shí)止。
這里需要強(qiáng)調(diào)的是，游客可按照旅游項(xiàng)目安全系數(shù)之大小，對(duì)該保險(xiǎn)做出買與不買的選擇。但參加如下旅游時(shí)，你最好投個(gè)保險(xiǎn)：探險(xiǎn)游，如到大峽谷、洞穴獵奇探險(xiǎn)，到沙漠、草原旅游等；生態(tài)游，如到野生動(dòng)物園觀看動(dòng)物，到野生植物園內(nèi)野炊、露營(yíng)等；驚險(xiǎn)游，如進(jìn)行水流湍急的漂流、懸崖峭壁的攀援等。
3、住宿游客人身保險(xiǎn)該保險(xiǎn)每份保費(fèi)1元，從住宿之日零時(shí)算起，保險(xiǎn)期限15天，期滿可以續(xù)保，一次可投多份。每份保險(xiǎn)責(zé)任分三個(gè)方面：一為住宿游客保險(xiǎn)金5000元，二為住宿游客見(jiàn)義勇為保險(xiǎn)金1萬(wàn)元，三為游客隨身物品遭到意外損毀或盜搶而獲賠的補(bǔ)償金200元。在保險(xiǎn)期限內(nèi)，游客因遭意外事故、外來(lái)襲擊、謀殺或者為保護(hù)自身或他人生命財(cái)產(chǎn)安全而致自身死亡、殘疾或身體機(jī)能喪失，或隨身攜帶物品遭盜竊、搶劫等，保險(xiǎn)公司按不同標(biāo)準(zhǔn)支付保險(xiǎn)金。
4.旅游救助保險(xiǎn)這類保險(xiǎn)是國(guó)內(nèi)各保險(xiǎn)公司普遍開(kāi)辦的險(xiǎn)種，是保險(xiǎn)公司與國(guó)際救援中心聯(lián)合SOS推出的，游客無(wú)論在國(guó)內(nèi)外任何地方遭遇險(xiǎn)情，都可撥打電話獲得無(wú)償救助。將原先的旅游人身意外保險(xiǎn)的服務(wù)擴(kuò)大，將傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司的一般事后理賠向前延伸，變?yōu)槭鹿拾l(fā)生時(shí)提供及時(shí)的有效的救助。
·旅游求援保險(xiǎn)：這種保險(xiǎn)對(duì)于出國(guó)旅游十分合適。有了它的保障，旅游者一旦發(fā)生意外事故或者由于不諳當(dāng)?shù)亓?xí)俗法規(guī)引起了法律糾紛，只要撥打電話，就會(huì)獲得無(wú)償?shù)木戎?/p>
6.旅游保險(xiǎn)法律制度教案
【活動(dòng)過(guò)程】
一、“樹(shù)葉舞”導(dǎo)入。
我們一起來(lái)帶著樹(shù)葉來(lái)玩?zhèn)€游戲吧?。ㄒ贿吥顑焊枰贿吺峙e著小樹(shù)葉跳舞）噢！它們玩累了，讓他們坐下來(lái)休息一下吧！
二、了解葉子的結(jié)構(gòu)。
1、剛才，小朋友和小樹(shù)葉一起做了游戲，真開(kāi)心！
2、你們看到這些樹(shù)葉是什么樣的？跟自己旁邊的小朋友比都一樣嗎？（不一樣）哪兒不一樣？
3、誰(shuí)能向大家介紹下，你的樹(shù)葉是什么樣子的？它像什么？
7.旅游保險(xiǎn)法律制度研究
自考旅游管理的考試相對(duì)難度不大，下面是自考旅游管理專業(yè)(專科)的課程: 毛澤東思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想概論、思想道德修養(yǎng)與法律基礎(chǔ)、大學(xué)語(yǔ)文、英語(yǔ)（二）、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)（財(cái)經(jīng)類）、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)（含實(shí)踐）、公共關(guān)系學(xué)、旅游與飯店會(huì)計(jì)、旅游經(jīng)濟(jì)學(xué)、中國(guó)旅游地理、旅游心理學(xué)、旅游市場(chǎng)學(xué)、旅行社經(jīng)營(yíng)與管理、旅游法規(guī)、導(dǎo)游業(yè)務(wù)、飯店管理概論。
先考毛澤東思想、鄧小平理論、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)等幾門學(xué)科會(huì)好考一些。
8.旅游安全與保險(xiǎn)法律制度
你好，我個(gè)人建議跟團(tuán)去旅游比較安全，我以前經(jīng)常一個(gè)人跟團(tuán)去旅游，一路上也玩的非常開(kāi)心，認(rèn)識(shí)很多團(tuán)友，在一起聊天，旅游，欣賞美景非常開(kāi)心。這里也可以給你一些建議:
1.一定要找正規(guī)的旅行社報(bào)名
2.旅行前要將你的行程告訴你親友
3.要跟團(tuán)友搞好關(guān)系，就我一個(gè)人跟團(tuán)出去旅游來(lái)說(shuō)吧，旅行里面的團(tuán)友大多都非常熱情，友好，旅行中相互幫助，關(guān)照，比如幫忙拍照啊，有什么好吃的，好玩的可以相互介紹了解等，生病了相互照顧等，這樣你就不會(huì)覺(jué)得自己是一個(gè)人了，萬(wàn)一有什么事情也有個(gè)照應(yīng)
4.如果發(fā)生維權(quán)，建議不要帶頭，也不要在當(dāng)?shù)佤[，先保留好證據(jù)，在當(dāng)?shù)貓?bào)警或投訴，一定要保證自身人生安全
5.有些當(dāng)?shù)孛袼谆蚧?dòng)活動(dòng)，如果不喜歡直接拒絕，特別是女生，要注意保護(hù)自己，你可以提前看下行程中的民俗
9.旅游保險(xiǎn)法律制度內(nèi)容
隸屬國(guó)務(wù)院直接管理，屬于行政機(jī)關(guān)，主要職能是 （一）研究擬定旅游業(yè)發(fā)展的方針、政策和規(guī)劃，研究解決旅游經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重大問(wèn)題，組織擬定旅游業(yè)的法規(guī)、規(guī)章及標(biāo)準(zhǔn)并監(jiān)督實(shí)施。 （二）協(xié)調(diào)各項(xiàng)旅游相關(guān)政策措施的落實(shí)，特別是假日旅游、旅游安全、旅游緊急救援及旅游保險(xiǎn)等工作，保證旅游活動(dòng)的正常運(yùn)行。 （三）研究擬定國(guó)際旅游市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略，組織國(guó)家旅游整體形象的對(duì)外宣傳和推廣活動(dòng)，組織指導(dǎo)重要旅游產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)工作。 （四）培育和完善國(guó)內(nèi)旅游市場(chǎng)，研究擬定發(fā)展國(guó)內(nèi)旅游的戰(zhàn)略措施并指導(dǎo)實(shí)施，監(jiān)督、檢查旅游市場(chǎng)秩序和服務(wù)質(zhì)量，受理旅游者投訴，維護(hù)旅游者合法權(quán)益。 （五）組織旅游資源的普查工作，指導(dǎo)重點(diǎn)旅游區(qū)域的規(guī)劃開(kāi)發(fā)建設(shè)，組織旅游統(tǒng)計(jì)工作。 （六）研究擬定旅游涉外政策，負(fù)責(zé)旅游對(duì)外交流合作，代表國(guó)家簽訂國(guó)際旅游協(xié)定，制定出境旅游、邊境旅游辦法并監(jiān)督實(shí)施。 （七）組織指導(dǎo)旅游教育、培訓(xùn)工作，制訂旅游從業(yè)人員的職業(yè)資格制度和等級(jí)制度并監(jiān)督實(shí)施。 （八）指導(dǎo)地方旅游行政機(jī)關(guān)開(kāi)展旅游工作。 （九）負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及在京直屬單位的黨群工作，對(duì)直屬單位實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)和管理。 （十）承辦國(guó)務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)
10.旅游保險(xiǎn)法律制度案例
在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)合同中，因投保人或被保險(xiǎn)人具有重大過(guò)失而保險(xiǎn)人可以免除保險(xiǎn)責(zé)任或減輕保險(xiǎn)責(zé)任的情況通常有以下兩類：一是《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》（下稱“《保險(xiǎn)法》”）規(guī)定的三種情形，即訂立保險(xiǎn)合同時(shí)投保人因重大過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)的情況、保險(xiǎn)事故發(fā)生后投保人或被保險(xiǎn)人因重大過(guò)失未及時(shí)通知保險(xiǎn)人的情形以及被保險(xiǎn)人因重大過(guò)失致使保險(xiǎn)人不能行使代位求償權(quán)的情況；二是保險(xiǎn)合同約定的情形，即投保人與保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同中約定“因投保人、被保險(xiǎn)人及其代表的故意或重大過(guò)失行為造成的損失、費(fèi)用，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償”。
例如，浙江省海寧市人民法院在(2015)嘉海商初字第1044號(hào)案中認(rèn)為，保險(xiǎn)條款第八條第（一）項(xiàng)規(guī)定，投保人因其或其代表的重大過(guò)失造成的損失，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償，但本案被保險(xiǎn)人沒(méi)有告知保險(xiǎn)標(biāo)的未經(jīng)過(guò)消防驗(yàn)收與本案火災(zāi)事故發(fā)生沒(méi)有必然的因果關(guān)系，故被保險(xiǎn)人沒(méi)有告知保險(xiǎn)標(biāo)的未經(jīng)過(guò)消防驗(yàn)收不屬于《09版財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)條款》第八條所約定的免責(zé)事由，保險(xiǎn)人以此為由主張免責(zé)沒(méi)有事實(shí)和法律依據(jù)，本院也不予采納。
一、保險(xiǎn)人就免責(zé)條款對(duì)投保人的提示或明確說(shuō)明義務(wù)
《保險(xiǎn)法》第十七條第二款規(guī)定：“對(duì)保險(xiǎn)合同中免除保險(xiǎn)人責(zé)任的條款，保險(xiǎn)人在訂立合同時(shí)應(yīng)當(dāng)在投保單、保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證上作出足以引起投保人注意的提示，并對(duì)該條款的內(nèi)容以書面或者口頭形式向投保人作出明確說(shuō)明；未作提示或者明確說(shuō)明的，該條款不產(chǎn)生效力。”
《保險(xiǎn)法司法解釋二》第十一條規(guī)定：“保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，保險(xiǎn)人在投保單或者保險(xiǎn)單等其他保險(xiǎn)憑證上，對(duì)保險(xiǎn)合同中免除保險(xiǎn)人責(zé)任的條款，以足以引起投保人注意的文字、字體、符號(hào)或者其他明顯標(biāo)志作出提示的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其履行了保險(xiǎn)法第十七條第二款規(guī)定的提示義務(wù)。保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)合同中有關(guān)免除保險(xiǎn)人責(zé)任條款的概念、內(nèi)容及其法律后果以書面或者口頭形式向投保人作出常人能夠理解的解釋說(shuō)明的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定保險(xiǎn)人履行了保險(xiǎn)法第十七條第二款規(guī)定的明確說(shuō)明義務(wù)。
第十三條規(guī)定：“保險(xiǎn)人對(duì)其履行了明確說(shuō)明義務(wù)負(fù)舉證責(zé)任。投保人對(duì)保險(xiǎn)人履行了符合本解釋第十一條第二款要求的明確說(shuō)明義務(wù)在相關(guān)文書上簽字、蓋章或者以其他形式予以確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定保險(xiǎn)人履行了該項(xiàng)義務(wù)。但另有證據(jù)證明保險(xiǎn)人未履行明確說(shuō)明義務(wù)的除外。”
保險(xiǎn)人如欲援引投保人或被保險(xiǎn)人存在重大過(guò)失這一免責(zé)條款進(jìn)行免責(zé)，被保險(xiǎn)人很可能主張保險(xiǎn)人并未就該免責(zé)條款向投保人進(jìn)行提示或明確說(shuō)明，該免責(zé)條款不產(chǎn)生效力。因而，保險(xiǎn)人首先需要證明的就是其已經(jīng)就該免責(zé)條款對(duì)投保人進(jìn)行了提示或明確說(shuō)明，而這也是一般的保險(xiǎn)合同糾紛案件中爭(zhēng)議最多的問(wèn)題之一。如果保險(xiǎn)人未能證明其已就免責(zé)條款向投保人進(jìn)行了提示或明確說(shuō)明，那么免責(zé)條款就不產(chǎn)生效力，其適用的前提就不存在。關(guān)于保險(xiǎn)人已經(jīng)盡到提示或明確說(shuō)明義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)則可以參考《保險(xiǎn)法司法解釋二》中第十一條、第十二條和第十三條的規(guī)定。
若因投保人或被保險(xiǎn)人重大過(guò)失而保險(xiǎn)人免責(zé)的條款產(chǎn)生效力，那么保險(xiǎn)人還需要證明投保人或被保險(xiǎn)人存在重大過(guò)失以及該重大過(guò)失與保險(xiǎn)事故的發(fā)生具有因果關(guān)系。
二、重大過(guò)失情形的認(rèn)定
在法律上，過(guò)失與故意都是過(guò)錯(cuò)的一種形態(tài)。民法上的過(guò)失，就是行為人對(duì)受害人應(yīng)負(fù)注意義務(wù)的違反。
一般認(rèn)為，注意義務(wù)的客觀標(biāo)準(zhǔn)有三：第一，普通人的注意，這種注意義務(wù)是按照一般人在通常情況下應(yīng)當(dāng)能夠注意到作為標(biāo)準(zhǔn)；第二，應(yīng)與處理自己的事務(wù)為同一注意標(biāo)準(zhǔn)，判斷這種注意義務(wù)，應(yīng)以行為人平日處理自己事務(wù)所用的注意為標(biāo)準(zhǔn)；第三，善良管理人的注意，這種注意義務(wù)以具有相當(dāng)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人對(duì)于一定事件應(yīng)盡的注意作為標(biāo)準(zhǔn)。通常情況下，具有專業(yè)知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)的人如果違反普通人的注意義務(wù)，即行為人僅以一般人的注意標(biāo)準(zhǔn)在通常情況下就可預(yù)見(jiàn)，而怠于注意，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)定存在重大過(guò)失。
保險(xiǎn)法上過(guò)失的輕重，是對(duì)應(yīng)當(dāng)事人的注意義務(wù)的程度而言的。如果投保人或被保險(xiǎn)人具有專業(yè)的知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)，但是連普通人的注意義務(wù)也無(wú)法達(dá)到，從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)事故的發(fā)生，則可以認(rèn)為投保人或被保險(xiǎn)人具有重大過(guò)失。
筆者對(duì)保險(xiǎn)人因投保人或被保險(xiǎn)人存在重大過(guò)失造成保險(xiǎn)事故而主張免責(zé)的案件進(jìn)行了檢索，僅發(fā)現(xiàn)在以下幾個(gè)案例中法院支持了保險(xiǎn)人的主張，而這些案例就是在投保人或被保險(xiǎn)人作為具有專業(yè)機(jī)構(gòu)卻未盡到普通人的注意義務(wù)的情況而被法院認(rèn)定為存在重大過(guò)失，這也是通常較容易認(rèn)定重大過(guò)失的情況。
遼寧省高級(jí)人民法院在（2014）遼審一民申字第190號(hào)案中認(rèn)為，被保險(xiǎn)人雇員的行為應(yīng)視為被保險(xiǎn)人的行為，屬于保險(xiǎn)合同免責(zé)條款中的主體；被保險(xiǎn)人的雇員違反法律規(guī)定，醉酒駕駛，忽視生命，造成重大交通事故，故原審法院認(rèn)為被保險(xiǎn)人雇員的違法行為屬于《道路客運(yùn)承運(yùn)人責(zé)任保險(xiǎn)》第五條第一項(xiàng)'投保人、被保險(xiǎn)人及雇員、代理人的故意或重大過(guò)失行為造成的損失、費(fèi)用和責(zé)任，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償'中的重大過(guò)失情形，應(yīng)當(dāng)適用免責(zé)條款，即保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任，并無(wú)不當(dāng)。
北京市第四中級(jí)人民法院在（2015）四中民（商）終字第46號(hào)案中認(rèn)為，投保人（本案中即被保險(xiǎn)人）所投保的財(cái)產(chǎn)位于堆放有易燃物品的倉(cāng)庫(kù)，而在堆放有易燃物品的倉(cāng)庫(kù)地區(qū)禁止燃放煙花爆竹是人們通常應(yīng)盡的安全注意義務(wù)，被保險(xiǎn)人也有相應(yīng)禁止煙火的標(biāo)示，作為存放易燃物品倉(cāng)庫(kù)的管理者和物品所有權(quán)方，被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)盡到較一般人更高的安全注意義務(wù)；綜合本案查明事實(shí)，足以認(rèn)定被保險(xiǎn)人在火災(zāi)發(fā)生當(dāng)天沒(méi)有盡到安全注意義務(wù)，甚至沒(méi)有達(dá)到一般人應(yīng)當(dāng)注意的標(biāo)準(zhǔn)，其應(yīng)屬于重大過(guò)失行為；根據(jù)財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)條款規(guī)定，投保人、被保險(xiǎn)人及其代表的故意或重大過(guò)失行為，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償，故保險(xiǎn)人對(duì)本案所涉火災(zāi)事故損失不負(fù)責(zé)賠償。
北京鐵路運(yùn)輸中級(jí)人民法院在（2014）京鐵中民（商）終字第185號(hào)案中認(rèn)為，被保險(xiǎn)人作為組織旅游的專業(yè)機(jī)構(gòu)，在不完全具備相應(yīng)的條件下組織游客進(jìn)行浮潛活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)到游客可能發(fā)生溺水的風(fēng)險(xiǎn)，但未能依據(jù)合同約定及時(shí)通知保險(xiǎn)人，也未能采取充分地應(yīng)對(duì)保障措施，其輕信事故不會(huì)發(fā)生的主觀心態(tài)和客觀行為表現(xiàn)，符合旅行社責(zé)任險(xiǎn)條款第五條第一款第五項(xiàng)“因投保人、被保險(xiǎn)人或其代表人的重大過(guò)失行為，保險(xiǎn)人不負(fù)賠償責(zé)任”的約定。
三、投保人或被保險(xiǎn)人重大過(guò)失與保險(xiǎn)事故發(fā)生的因果關(guān)系
目前，大多數(shù)國(guó)家在保險(xiǎn)司法實(shí)踐均采用近因原則作為判斷保險(xiǎn)事故中因果關(guān)系是否成立的標(biāo)準(zhǔn)。
而“近因”這一詞語(yǔ)起源于英美法系，對(duì)應(yīng)英文未proximatecause，但由于英美法系為判例法，注重個(gè)案分析而輕視抽象歸納，因此，對(duì)于近因的確切含義尚未有統(tǒng)一的定義?！对沼⒚婪ㄔ~典》將近因定義為實(shí)質(zhì)性原因，即某一行為是造成損害的直接結(jié)果，如果沒(méi)有該原因，則結(jié)果不會(huì)產(chǎn)生。近因不一定與結(jié)果在時(shí)間上或空間上最為接近，而是在事物發(fā)展的邏輯順序上與造成的結(jié)果最為接近。
在司法實(shí)踐中，判斷近因的另一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)在于是否存在其他因素的介入與阻斷。即當(dāng)另外一個(gè)行為或原因介入到原始原因行為與損害結(jié)果之間時(shí)，通常情況下將不會(huì)造成該因果鏈條的中斷，也不會(huì)導(dǎo)致侵權(quán)者免于承擔(dān)責(zé)任，除非能夠證明如果沒(méi)有該介入行為或原因，損害結(jié)果將不會(huì)發(fā)生。那么此時(shí)后一介入行為或原因?qū)⑷〈荚蛐袨槌蔀榇藫p害結(jié)果的近因。
在(2015)嘉海商初字第1044號(hào)案中，法院認(rèn)為，該案中被保險(xiǎn)人沒(méi)有告知保險(xiǎn)標(biāo)的未經(jīng)過(guò)消防驗(yàn)收與本案火災(zāi)事故發(fā)生沒(méi)有必然的因果關(guān)系，故被保險(xiǎn)人沒(méi)有告知保險(xiǎn)標(biāo)的未經(jīng)過(guò)消防驗(yàn)收不屬于《09版財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)條款》第八條（即投保人因其或其代表的重大過(guò)失造成的損失，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償）所約定的免責(zé)事由，保險(xiǎn)人以此為由主張免責(zé)沒(méi)有事實(shí)和法律依據(jù)，本院也不予采納。在此，法院討論的就是被保險(xiǎn)人重大過(guò)失與保險(xiǎn)事故的因果關(guān)系。
目前在司法實(shí)踐中，關(guān)于保險(xiǎn)事故中的因果關(guān)系如何認(rèn)定，仍然沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。筆者注意到2015年12月1日開(kāi)始實(shí)施的《最高人民法院關(guān)于適用若干問(wèn)題的解釋(三)》第二十五條規(guī)定“被保險(xiǎn)人的損失系由承保事故或者非承保事故、免責(zé)事由造成難以確定，當(dāng)事人請(qǐng)求保險(xiǎn)人給付保險(xiǎn)金的，人民法院可以按照相應(yīng)比例予以支持”，但是該司法解釋針對(duì)的是人身保險(xiǎn)合同糾紛案件，而且實(shí)踐中如何確定各項(xiàng)原因力的大小也將較為困難。
四、總結(jié)
考慮到投保人的締結(jié)保險(xiǎn)合同的目的就是為了防范風(fēng)險(xiǎn)，目前法院對(duì)依據(jù)保險(xiǎn)合同中約定的投保人或被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有重大過(guò)失而認(rèn)定保險(xiǎn)人免責(zé)的情況仍然持比較謹(jǐn)慎的態(tài)度。
司法實(shí)踐中，如保險(xiǎn)人擬引用投保人或被保險(xiǎn)人重大過(guò)失這一免責(zé)條款，投保人或被保險(xiǎn)人很可能提出保險(xiǎn)人未就保險(xiǎn)人因投保人或被保險(xiǎn)人重大過(guò)失而免責(zé)的條款進(jìn)行提示或明確說(shuō)明。即使保險(xiǎn)人舉證證明其已經(jīng)對(duì)投保人進(jìn)行了提示或明確說(shuō)明，保險(xiǎn)人仍然需要證明投保人或被保險(xiǎn)人存在重大過(guò)失且與保險(xiǎn)事故的發(fā)生具有因果關(guān)系?？偟膩?lái)說(shuō)，此類案件中，保險(xiǎn)人承擔(dān)的舉證責(zé)任較重。
對(duì)于保險(xiǎn)法中規(guī)定的因投保人或被保險(xiǎn)人具有重大過(guò)失而保險(xiǎn)人可以免除或減輕保險(xiǎn)責(zé)任的情況，實(shí)踐中討論較多，在本文中筆者將著重討論后一種情形，即投保人與保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同中約定因投保人或被保險(xiǎn)人重大過(guò)失而保險(xiǎn)人免責(zé)的情況。
基于道德風(fēng)險(xiǎn)的考量，在投保人或被保險(xiǎn)人故意引起保險(xiǎn)事故發(fā)生的情況下，保險(xiǎn)人不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，通常都可以理解。但是，對(duì)于因投保人或被保險(xiǎn)人的重大過(guò)失行為造成的保險(xiǎn)事故，在司法實(shí)踐中，保險(xiǎn)人主張不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任卻較難獲得支持。究其原因，在與保險(xiǎn)人需承擔(dān)較重的舉證責(zé)任，原因主要如下：
首先，免責(zé)條款適用的前提是保險(xiǎn)人已經(jīng)對(duì)投保人盡到了提示或明確說(shuō)明的義務(wù)，因此，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用若干問(wèn)題的解釋(二)》（下稱“《保險(xiǎn)法司法解釋二》”）的規(guī)定，保險(xiǎn)人需要就此承擔(dān)舉證責(zé)任。
例如，上海市浦東新區(qū)人民法院在（2008）浦民二（商）初字第3487號(hào)案中認(rèn)為，保險(xiǎn)人未能提供證據(jù)證明已向投保人交付系爭(zhēng)保險(xiǎn)條款，雖然在投保單上載明投保人已對(duì)保險(xiǎn)條款已經(jīng)了解，因保險(xiǎn)人確認(rèn)投保單簽署情況是由保險(xiǎn)人將空白的表格傳真給投保人，由投保人填寫好蓋章后再傳真給保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人就此亦未能證明已向投保人就責(zé)任免除條款向其明確說(shuō)明，該免責(zé)條款對(duì)投保人不產(chǎn)生效力，故保險(xiǎn)人以本次事故并非意外事故、是投保人重大過(guò)失造成、系保險(xiǎn)人免責(zé)范圍為由拒絕理賠，缺乏依據(jù)。
其次，就保險(xiǎn)人主張的免責(zé)事由，即投保人或被保險(xiǎn)人存在重大過(guò)失，保險(xiǎn)人也要承擔(dān)舉證責(zé)任，而要證明投保人或被保險(xiǎn)人存在重大過(guò)失也是最困難的，法院采納保險(xiǎn)人主張的情況也較少。
例如，江蘇省無(wú)錫市南長(zhǎng)區(qū)人民法院在(2014)南揚(yáng)商初字第0481號(hào)案中認(rèn)為，保險(xiǎn)人抗辯稱依據(jù)《貨物運(yùn)輸預(yù)約保險(xiǎn)協(xié)議書》的附件《國(guó)內(nèi)水路、陸路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)條款》的第四條第（五）項(xiàng)的約定，其不負(fù)責(zé)賠償?shù)囊庖?jiàn)，因與《貨物運(yùn)輸預(yù)約保險(xiǎn)協(xié)議書》中的約定不一致，且其未提供證據(jù)證明佳興公司對(duì)本案所涉事故發(fā)生存在故意或者重大過(guò)失的主觀態(tài)度，故本院對(duì)保險(xiǎn)人的該項(xiàng)抗辯意見(jiàn)不予采納。
最后，保險(xiǎn)人還需要證明投保人或被保險(xiǎn)人的重大過(guò)失與保險(xiǎn)事故的發(fā)生具有因果關(guān)系。
