如果這項(xiàng)旅游服務(wù)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi),支付的旅游費(fèi)不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;但是,如果支付的旅游費(fèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),比如公務(wù)考察時(shí),由旅游公司統(tǒng)一安排交通和住宿,支付給旅游公司的支出屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,這部分費(fèi)用支出的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。即旅游服務(wù)支出用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額才能抵扣,用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)不能抵扣。
不可以的;按照現(xiàn)行規(guī)定,如果發(fā)票稅收編碼屬于“運(yùn)輸服務(wù)”,且稅率欄是9%或3%,則可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅游服務(wù)”或稅率欄是6%,則不屬于旅客運(yùn)輸,不屬于合規(guī)的抵扣憑證,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣。旅客運(yùn)輸以充分滿足人民群眾在經(jīng)濟(jì)文化生活上的旅行需要,安全、快速、準(zhǔn)確、舒適地將旅客運(yùn)送到目的地。為基本任務(wù)。是交通運(yùn)輸部門(mén)為滿足人們旅行需要所提供的服務(wù)。它包括人員、行李、包裹和郵件運(yùn)輸,具有生產(chǎn)性質(zhì)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第6號(hào))文件的規(guī)定:?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后,方可作為記賬核算的憑證。
因此,貴公司取得境外憑證可以列支,但稅務(wù)機(jī)關(guān)審查時(shí)需要由貴單位提供確認(rèn)證明。
如果這項(xiàng)旅游服務(wù)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi),支付的旅游費(fèi)不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;但是,如果支付的旅游費(fèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),比如公務(wù)考察時(shí),由旅游公司統(tǒng)一安排交通和住宿,支付給旅游公司的支出屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,這部分費(fèi)用支出的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。即旅游服務(wù)支出用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額才能抵扣,用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)不能抵扣。
旅游公司常用的設(shè)備設(shè)施主要是大中型旅游大巴、導(dǎo)游及導(dǎo)游培訓(xùn)、大量的旅游景點(diǎn)宣傳資料等。
因此,(一)旅游大巴的油料費(fèi)、維修費(fèi)等可以作為進(jìn)項(xiàng)費(fèi)用并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;
(二)導(dǎo)游的培訓(xùn)費(fèi)、旅游景點(diǎn)宣傳資料費(fèi)也可以作為進(jìn)項(xiàng)費(fèi)用并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;
(三)其他可以取得專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)費(fèi)用等。
1.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)不得抵扣。
2.納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi),進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
3.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。順便說(shuō)兩個(gè)前幾天剛看的笑話,企業(yè)給員工每人發(fā)了一套西裝,不能抵扣。企業(yè)給西裝上加企業(yè)標(biāo)志,作為工裝,可以抵扣。倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)為防盜買(mǎi)大狼狗六條,狼狗給企業(yè)看門(mén),狼狗吃喝可以抵扣。企業(yè)員工給企業(yè)干活,企業(yè)員工吃喝不能抵扣。回到題主的問(wèn)題,員工出去旅游玩,旅游發(fā)票不得抵扣。員工外出組團(tuán)考察項(xiàng)目學(xué)習(xí)培訓(xùn),旅游發(fā)票可以抵扣。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第6號(hào))文件的規(guī)定:?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后,方可作為記賬核算的憑證。
因此,貴公司取得境外憑證可以列支,但稅務(wù)機(jī)關(guān)審查時(shí)需要由貴單位提供確認(rèn)證明。
如果這項(xiàng)旅游服務(wù)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi),支付的旅游費(fèi)不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;但是,如果支付的旅游費(fèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),比如公務(wù)考察時(shí),由旅游公司統(tǒng)一安排交通和住宿,支付給旅游公司的支出屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,這部分費(fèi)用支出的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。即旅游服務(wù)支出用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額才能抵扣,用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)不能抵扣。
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