稅控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)(金稅盤(pán)服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄)

1.金稅盤(pán)服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

例如：支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元。

1、一般納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金） 280

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280

貸：管理費(fèi)用 280

2、小規(guī)模納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金） 280

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 280

貸：管理費(fèi)用 280

擴(kuò)展資料：

應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理：

應(yīng)交增值稅

1、企業(yè)采購(gòu)物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”，“在途物資”或“原材料”，庫(kù)存商品”等科目，

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?，?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。

2、銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。

4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-應(yīng)交稅費(fèi)

2.稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄

首先做付服務(wù)費(fèi)的分錄：

借 管理費(fèi)用--服務(wù)費(fèi)

貸 現(xiàn)金（銀行存款）

然后做減免稅分錄：

借 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--減免稅

貸 營(yíng)業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入

服務(wù)費(fèi)的分錄：

借 管理費(fèi)用--服務(wù)費(fèi) 405

貸 現(xiàn)金（銀行存款）405

減免稅分錄：

借 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--減免稅 405

貸 營(yíng)業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入 405

本月應(yīng)按68618.92來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅，計(jì)提稅金及附加也按此來(lái)計(jì)提。

擴(kuò)展資料

會(huì)計(jì)分錄亦稱(chēng)“記帳公式”。簡(jiǎn)稱(chēng)“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶(hù)及其金額的一種記錄。

會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際工作中，是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現(xiàn)的，它是保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶(hù)以前，按照記賬規(guī)則。

通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶(hù)記錄和事后檢查，會(huì)計(jì)分錄有簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。

服務(wù)費(fèi)就是服務(wù)行業(yè)提供給你一定業(yè)務(wù)之后所收取的費(fèi)用，而所開(kāi)的發(fā)票，是針對(duì)非增值稅的一些勞務(wù)等而言的。服務(wù)費(fèi)的稅收的稅率是以總價(jià)來(lái)征收，和增值稅不同計(jì)稅。

服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場(chǎng)所、信息或技能等為社會(huì)提供勞務(wù)、服務(wù)的業(yè)務(wù)。我國(guó)的服務(wù)業(yè)，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)部門(mén)分類(lèi)，是指第三產(chǎn)業(yè)中的一部分，它包括飲食、住宿、旅游、倉(cāng)儲(chǔ)、寄存、租賃、廣告、各種代理服務(wù)、提供勞務(wù)、理發(fā)、照相、浴池以及各類(lèi)技術(shù)服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)等業(yè)務(wù)。

參考資料：百度百科：會(huì)計(jì)分錄百度百科：服務(wù)費(fèi)發(fā)票

3.一般納稅人,稅控服務(wù)費(fèi)280元的會(huì)計(jì)分錄該怎么做

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

擴(kuò)展資料

企業(yè)每年購(gòu)入的稅控設(shè)備和稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)可以全額抵扣，很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員知道此項(xiàng)規(guī)定，可小伙伴們對(duì)于此項(xiàng)政策的會(huì)計(jì)處理卻理解的比較混亂，下面我就給小伙伴們普及下稅控設(shè)備和稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)處理和申報(bào)方式。

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

參考資料：增值稅抵扣 百度百科

4.開(kāi)票軟件服務(wù)費(fèi)入什么會(huì)計(jì)科目核算與怎么寫(xiě)分錄

所交的開(kāi)票系統(tǒng)的軟件使用服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)科目。

借：管理費(fèi)用-其他。

貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等科目注意這些可以全額抵減稅額。

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金。

貸：營(yíng)業(yè)外收入申報(bào)時(shí)將其填入相關(guān)納稅減免欄次。

擴(kuò)展資料：

應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理：

企業(yè)采購(gòu)物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”，“在途物資”或“原材料”，庫(kù)存商品”等科目，

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。

5.稅控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)全額抵扣月底結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做

根據(jù)財(cái)稅《2012》15號(hào)規(guī)定：

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

分錄簡(jiǎn)略地做法（稅法也有規(guī)定做法，但很復(fù)雜，可以參考下面，實(shí)際中這樣做就可以了）：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸 銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

在申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)就可以了

按照正確做法應(yīng)該如下，類(lèi)似固定折舊差不多，有點(diǎn)復(fù)雜，實(shí)際操作中，用簡(jiǎn)略地做法就行了：

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

6.安裝稅控盤(pán)及服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

1、設(shè)備：

①購(gòu)入時(shí)：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：遞延收益

③按期計(jì)提折舊

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

同時(shí)：

借：遞延收益

貸：管理費(fèi)用

2、技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

一般納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，

借：管理費(fèi)用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費(fèi)用等

小規(guī)模納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，

借：管理費(fèi)用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用等

7.稅控盤(pán)及其服務(wù)費(fèi)全額抵減會(huì)計(jì)分錄要怎么做

企業(yè)買(mǎi)防偽稅控金稅盤(pán)允許全額抵扣。

購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用技術(shù)設(shè)備時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅

貸：管理費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2012]13號(hào)文）規(guī)定：

增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理：

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。