公積金設(shè)的(住房公積金的會(huì)計(jì)分錄)
1.住房公積金的會(huì)計(jì)分錄
1、單位負(fù)擔(dān)部分提取時(shí)：
借：管理費(fèi)用--住房公積金
貸：其他應(yīng)付款--住房公積金
上交時(shí)：
借：其他應(yīng)付款--住房公積金
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2、個(gè)人部分付工資時(shí)扣除：
借：應(yīng)付工資
貸：其他應(yīng)付款--住房公積金
貸：現(xiàn)金
上交時(shí)：
借：其他應(yīng)付款--住房公積金
貸：銀行存款或現(xiàn)金
擴(kuò)展資料：
住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法
一、為了規(guī)范和加強(qiáng)住房公積金的會(huì)計(jì)核算，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，特制定本辦法。
二、本辦法適用于中華人民共和國(guó)境地內(nèi)住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱“住房公積金中心”）管理的住房公積金。
住房公積金中心的自身業(yè)務(wù)應(yīng)與住房公積金業(yè)務(wù)分帳核算，住房公積金中心自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。
三、住房公積金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)正確劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，年度、季度的起訖日期采用公歷日期。
四、住房公積的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記帳法。
五、住房公積金的會(huì)計(jì)處理方法前后期應(yīng)當(dāng)一致，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的情況、變更的原因，在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。
六、住房公積金中心應(yīng)按以下規(guī)定運(yùn)用住房公積金會(huì)計(jì)科目：
（一）本辦法統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，各住房公積金中心不得隨意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。
（二）住房公積金中心在填制住房公積金的會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)；不應(yīng)只填列會(huì)計(jì)科目編號(hào)，不填列會(huì)計(jì)科目名稱。
七、住房公積金中心應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定編制和提供公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：
（一）住房公積金中心應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定編制和提供合法、真實(shí)和公允的住房公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
（二）住房公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。住房公積金中心對(duì)外提供的住房公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式等，由本辦法規(guī)定；住房公積金中心對(duì)住房公積金進(jìn)行內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由住房公積金中心自行規(guī)定。
（三）住房公積金中心對(duì)外提供的住房公積金會(huì)計(jì)報(bào)表包括：
1.資產(chǎn)負(fù)債表；
2.增值收益表；
3.有關(guān)附表。
（四）住房公積金會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容清楚、手續(xù)齊備、編報(bào)及時(shí)；并報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門和住房委員會(huì)。
季度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于季度了后10日內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于季度終了后30日后報(bào)出。
（五）住房公積金會(huì)計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
（六）對(duì)外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明住房公積金中心名稱、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由住房公積金中心負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名和蓋章；設(shè)置總計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名和蓋章。
八、住房公積金會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的要求，按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。
參考資料：搜狗百科-住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法
2.住房公積金做哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
繳納時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬--社保（單位部分）
--住房公積金（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款--社保（個(gè)人部分）
--住房公積金 （個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)
借：管理（銷售、制造）費(fèi)用--社保（單位部分）
--住房公積金（單位部分）
貸：應(yīng)付 職工薪酬--社保（單位部分）
--住房公積金（單位部分）
從工資扣回時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸： 其他應(yīng)收（付）款--社保（個(gè)人部分）
--住房公積金 （個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）（實(shí)發(fā)數(shù)）
3.公積金的分錄
一、政策規(guī)定：
根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l理》第二十三條規(guī)定，單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規(guī)定列支：
（一）機(jī)關(guān)在預(yù)算中列支；
（二）事業(yè)單位由財(cái)政部門核定收支后，在預(yù)算或者費(fèi)用中列支；
（三）企業(yè)在成本中列支。
二、會(huì)計(jì)分錄如下：
（一）預(yù)提： 1、機(jī)關(guān)單位處理如下： 借：經(jīng)費(fèi)支出
貸：其他應(yīng)付款---住房公積金
2、事業(yè)單位處理如下： 借：事業(yè)支出
貸：其他應(yīng)付款---住房公積金
3、企業(yè)單位處理如下： 借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款---住房公積金
（二）繳存： 借：其他應(yīng)付款---住房公積金
貸：銀行存款
你說的貸方的624是一直留下來的，你想平了它，只能轉(zhuǎn)出啊。因?yàn)檫@是預(yù)提的，但是一直未發(fā)放。
借：其他應(yīng)付款---住房公積金
貸：管理費(fèi)用
也就是說，直接沖銷。因?yàn)轭A(yù)提時(shí)不涉及資金的實(shí)際撥付，可以直接沖銷而不影響總賬的平衡。
不過注意一點(diǎn)，如果嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算，僅僅是企業(yè)的話，計(jì)提時(shí)要走“應(yīng)付職工薪酬”。
“應(yīng)付職工薪酬”一級(jí)科目，下設(shè)七個(gè)二級(jí)科目：
1、工資
2、職工福利
3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，包括醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn)
4、住房公積金
5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
6、職工教育經(jīng)費(fèi)
7、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償
三、會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用
1、工資等6個(gè)明細(xì)科目的運(yùn)用
借：生產(chǎn)成本、在建工程、延緩支出、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬――工資等
2、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償，按預(yù)計(jì)補(bǔ)償金額，做：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬――解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償
嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，你不需要把貸方的624做任何處理，因?yàn)橹挥?jì)提而不發(fā)放的話，會(huì)計(jì)處理上只有計(jì)提的分錄，沒有發(fā)放的分錄，也就是說計(jì)提的就是未發(fā)放的。在這種情況下，你要想做平還是轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出到管理費(fèi)用或者其它應(yīng)付款核算。
4.住房公積金會(huì)計(jì)分錄怎么做
住房公積金會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提時(shí)借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出等貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位負(fù)擔(dān)部分）從工資代扣代繳：借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)付款——住房公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）繳納住房公積金時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位負(fù)擔(dān)部分） 其他應(yīng)付款——住房公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）貸：銀行存款“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
