補交上度稅金(補交上年度的增值稅會計分錄如何做)
1.補交上年度的增值稅會計分錄如何做
1、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為： 一、本年度正常的補繳增值稅，會計分錄： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款等 二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄： 1、計提 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整 2、查補轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅 3、補交增值稅 借：應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款 4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 擴展資料查補上年度的增值稅賬務(wù)處理： 1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）"科目，貸記本科目； 2、若余額在貸方，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目； 3、若本賬戶余額在貸方，"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目； 4、若本賬戶余額在貸方，"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進行。
參考資料來源：百度百科--增值稅 參考資料來源：百度百科--年度損益調(diào)整。
2.補交上年度的增值稅會計分錄如何做
一、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為：
1、本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款等
二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：
1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
擴展資料：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕1079號）規(guī)定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下稱新標(biāo)準(zhǔn)），自2009年1月1日起實施。
稅務(wù)總局正在制定增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標(biāo)準(zhǔn)的順利執(zhí)行，增值稅一般納稅人認(rèn)定工作暫按以下原則辦理：
1、現(xiàn)行增值稅一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行。
2、2008年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
3、2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。
未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
4、年應(yīng)稅銷售額未超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交增值稅
3.補繳上年度增值稅的會計分錄
由于所涉及金額較小，可以按照正常情況，先計提，然后補繳沖銷的分錄去做，且由于沒有計提，沖銷上年度形成的收入，滯納金計入營業(yè)外支出，分錄如下：
1、補計提應(yīng)交稅費：
借：主營業(yè)務(wù)收入 2.82
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 2.82
2、補繳增值稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 2.82
貸：銀行存款 2.82
3、補繳滯納金：
借：營業(yè)外支出-滯納金
貸：銀行存款
擴展資料
若金額較大，則需要采用“以前年度損益調(diào)整科目”進行調(diào)整。
以前年度損益調(diào)整（ prior period adjustments）是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。分錄如下：
1、補計增值稅：
借：以前年度損益調(diào)整-補繳增值稅 2.82
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 2.82
2、補繳增值稅時
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2.82
貸：銀行存款 2.82
3、調(diào)整未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤 2.82
貸：以前年度損益調(diào)整-補繳增值稅 2.82
4、補繳滯納金：
借：營業(yè)外支出 0.14
貸：銀行存款 0.14
參考資料
以前年度損益調(diào)整-百度百科
4.補繳以前年度稅款,如何做賬
借：以前年度損益調(diào)整
貸：銀行存款
月底：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
擴展資料：
以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理：
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
參考資料來源：百度百科-以前年度損益調(diào)整
5.補繳以前年度的稅等稅款的會計分錄怎么做
匯算清繳， 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額作分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
繳納年度 匯算清應(yīng)繳稅款作分錄
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
別的單位的賬戶代墊劃轉(zhuǎn)交納作分錄
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：其他應(yīng)付款—X單位（代墊所得稅 ）
