增值稅0稅率的收入(增值稅銷項(xiàng)零稅率,怎么帳務(wù)處理)
1.增值稅銷項(xiàng)零稅率,怎么帳務(wù)處理
1、增值稅免稅是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為，因?yàn)閲艺叻龀?，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣，不退還。
享受免稅的產(chǎn)品或服務(wù)，開具發(fā)票時(shí)，稅率欄次選擇零。此類收入做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，無需計(jì)提增值稅。
譬如蔬菜銷售，目前在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域免收增值稅，某企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入5000元，會(huì)計(jì)處理時(shí)，直接做如下會(huì)計(jì)分錄：借： 貨幣資金 5000貸 ：主營業(yè)務(wù)收入 5000不存在增值稅以及營業(yè)外收入的概念。2、增值稅免征是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為，應(yīng)征增值稅，但因?yàn)殇N售額符合國家免征額度規(guī)定的，不征收增值稅。
此類收入免征增值稅，屬于政策優(yōu)惠，但發(fā)票開具時(shí)，要注明稅率。譬如某小規(guī)模企業(yè)銷售電腦配件，月收入10300元，按“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”規(guī)定，月收入不足3萬或按季申報(bào)不足9萬，免征增值稅，會(huì)計(jì)分錄如下：計(jì)提：借：銀行存款 10300貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000應(yīng)交稅費(fèi) 300免征：借：應(yīng)交稅費(fèi) 300貸：營業(yè)外收入 稅金優(yōu)惠 300。
2.小規(guī)模納稅人增值稅零申報(bào)如何做分錄
我所再的企業(yè)也有這種情況：
1、10月份不做賬務(wù)處理
2、11月交稅時(shí)，作為預(yù)交增值稅處理
借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 800
貸：銀行存款 800
11月收入處理
借：銀行存款 50000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 48543.69
應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 1456.31
此時(shí)，你的 應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 科目余額為貸方656.31，你再12月初填納稅申報(bào)表時(shí)，填收入21877，應(yīng)交稅金656.31，實(shí)際繳納656.31的稅金，到時(shí)候做分錄
借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 656.31
貸：銀行存款 656.31
這樣 應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 科目就平了，實(shí)際交的增值稅與你實(shí)際的收入也對得上。
當(dāng)然，如果稅局的要求不是不準(zhǔn)0申報(bào)，而是每個(gè)月至少交800，那你11月的處理不變，12月的處理稅金變成800，這樣又有133.29元的預(yù)交，然后到有收入時(shí)再?zèng)_平就可以了。
PS：建議小規(guī)模納稅人不要用 已交稅金 科目核算，直接用 應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/小規(guī)模 一個(gè)科目核算增值稅就可以了
3.開了零稅率的發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分
1、銷售商品給別人開具的發(fā)票的賬務(wù)處理是：借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅2、企業(yè)銷售商品，無論開具增值稅專用發(fā)票，還是普通發(fā)票，均需要確認(rèn)當(dāng)期收入。
3、主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入，如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。 主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)是在貸方，每到月末要在借方轉(zhuǎn)入本年收入，主營業(yè)務(wù)收入月末沒有余額，所以就沒有借貸差。
累計(jì)欄填寫本會(huì)計(jì)年度截止到本期的累計(jì)發(fā)生額。具體情況可以具體對待。
主營業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設(shè)置累計(jì)發(fā)生額欄。 ###1、出售庫存商品，但未收到貨款時(shí)分錄：借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收貨款貸：主營業(yè)務(wù)收入/商品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額2、庫存商品減少時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本/商品銷售成本貸：庫存商品3、收到貨款時(shí)分錄： 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收貨款4、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本/商品銷售成本。
4.增值稅免稅銷售收入會(huì)計(jì)分錄如何做
一.如果確認(rèn)免交，先按正常的分錄做，然后把免交稅金轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目核算；
1.發(fā)生時(shí)做：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2.計(jì)算各種地方附加：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加
3.確認(rèn)免交時(shí)做
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
4.各種地方附加確認(rèn)減免：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加
貸：營業(yè)外收入；
二.如果轉(zhuǎn)入了營業(yè)外收入，但下月又接到通知不減免稅了，建議按原免交時(shí)做得會(huì)計(jì)分錄按原會(huì)計(jì)科目原方向用紅字沖銷就可以啦?。ǖ?-4筆會(huì)計(jì)分錄用紅字沖銷）
