增值稅0稅率的收入(增值稅銷項零稅率,怎么帳務處理)
1.增值稅銷項零稅率,怎么帳務處理
1、增值稅免稅是指某項應稅行為，因為國家政策扶持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進項不允許抵扣，不退還。
享受免稅的產(chǎn)品或服務，開具發(fā)票時，稅率欄次選擇零。此類收入做會計分錄時，無需計提增值稅。
譬如蔬菜銷售，目前在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域免收增值稅，某企業(yè)實現(xiàn)收入5000元，會計處理時，直接做如下會計分錄：借： 貨幣資金 5000貸 ：主營業(yè)務收入 5000不存在增值稅以及營業(yè)外收入的概念。2、增值稅免征是指某項應稅行為，應征增值稅，但因為銷售額符合國家免征額度規(guī)定的，不征收增值稅。
此類收入免征增值稅，屬于政策優(yōu)惠，但發(fā)票開具時，要注明稅率。譬如某小規(guī)模企業(yè)銷售電腦配件，月收入10300元，按“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”規(guī)定，月收入不足3萬或按季申報不足9萬，免征增值稅，會計分錄如下：計提：借：銀行存款 10300貸：主營業(yè)務收入 10000應交稅費 300免征：借：應交稅費 300貸：營業(yè)外收入 稅金優(yōu)惠 300。
2.小規(guī)模納稅人增值稅零申報如何做分錄
我所再的企業(yè)也有這種情況：
1、10月份不做賬務處理
2、11月交稅時，作為預交增值稅處理
借：應交稅金/應交增值稅/小規(guī)模 800
貸：銀行存款 800
11月收入處理
借：銀行存款 50000
貸：主營業(yè)務收入 48543.69
應交稅金/應交增值稅/小規(guī)模 1456.31
此時，你的 應交稅金/應交增值稅/小規(guī)模 科目余額為貸方656.31，你再12月初填納稅申報表時，填收入21877，應交稅金656.31，實際繳納656.31的稅金，到時候做分錄
借：應交稅金/應交增值稅/小規(guī)模 656.31
貸：銀行存款 656.31
這樣 應交稅金/應交增值稅/小規(guī)模 科目就平了，實際交的增值稅與你實際的收入也對得上。
當然，如果稅局的要求不是不準0申報，而是每個月至少交800，那你11月的處理不變，12月的處理稅金變成800，這樣又有133.29元的預交，然后到有收入時再沖平就可以了。
PS：建議小規(guī)模納稅人不要用 已交稅金 科目核算，直接用 應交稅金/應交增值稅/小規(guī)模 一個科目核算增值稅就可以了
3.開了零稅率的發(fā)票怎么做會計分
1、銷售商品給別人開具的發(fā)票的賬務處理是：借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅2、企業(yè)銷售商品，無論開具增值稅專用發(fā)票，還是普通發(fā)票，均需要確認當期收入。
3、主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的基本收入，如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。 主營業(yè)務收入發(fā)生時是在貸方，每到月末要在借方轉(zhuǎn)入本年收入，主營業(yè)務收入月末沒有余額，所以就沒有借貸差。
累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發(fā)生額。具體情況可以具體對待。
主營業(yè)務收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設置累計發(fā)生額欄。 ###1、出售庫存商品，但未收到貨款時分錄：借：應收賬款/應收貨款貸：主營業(yè)務收入/商品銷售收入應交稅費/應交增值稅/銷項稅額2、庫存商品減少時：借：主營業(yè)務成本/商品銷售成本貸：庫存商品3、收到貨款時分錄： 借：銀行存款貸：應收賬款/應收貨款4、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本/商品銷售成本。
4.增值稅免稅銷售收入會計分錄如何做
一.如果確認免交，先按正常的分錄做，然后把免交稅金轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目核算；
1.發(fā)生時做：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸： 應交稅費-應交增值稅
2.計算各種地方附加：
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應繳稅費—城市維護建設稅
貸：應交稅費—教育費附加
貸：應交稅費-地方教育費附加
3.確認免交時做
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業(yè)外收入
4.各種地方附加確認減免：
借：應繳稅費—城市維護建設稅
借：應交稅費—教育費附加
借：應交稅費-地方教育費附加
貸：營業(yè)外收入；
二.如果轉(zhuǎn)入了營業(yè)外收入，但下月又接到通知不減免稅了，建議按原免交時做得會計分錄按原會計科目原方向用紅字沖銷就可以啦?。ǖ?-4筆會計分錄用紅字沖銷）
