企業(yè)交了增值稅(已交增值稅屬于什么)
1.已交增值稅屬于什么會計科目
應交稅費-應交增值稅，都“應交”了肯定是負債類阿。
負債類增加記錄貸方，減少記錄借方。
核算增值稅有兩個明細科目：在應交稅金下的“應交增值稅”和”未交增值稅“。
“應交增值稅”明細科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，實際已交納的增值稅等；貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供勞務應交納的增值稅額，出口貨物退稅，轉出已支付或應分擔的增值稅等；期末借方發(fā)生額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅?！皯欢惤?-應交增值稅”科目分別設置“進項稅額”，“已交稅金”，“銷項稅額”，“出口退稅”，“進項稅額轉出”，“轉出未交增值稅”，“轉出多交增值稅”等專欄。
“未交增值稅”反映是每月從“應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）“轉來的當朋未交稅金
2.繳納增值稅怎么做賬
月末，企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費——未交增值稅"科目，貸記"應交稅費——預交增值稅"科目。
如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）。
貸：銀行存款如果是上個月的增值稅。
那么期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）。
貸：應交稅費——未交增值稅。
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）。
貸：銀行存款。
擴展資料：
財會〔2016〕22號文件的"預交增值稅"科目設置，相較于《企業(yè)會計準則——應用指南》附錄"會計科目和主要賬務處理"的設置，為增設科目。
還參照了《財政部關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，包括了營改增后增加的四種需要預繳稅款的情形，財稅處理逐步和諧，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱。
企業(yè)預繳增值稅時，借記"應交稅費——預交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目.
但是對于房地產(chǎn)企業(yè)等相關行業(yè)，"預交稅款"的期末余額在納稅義務發(fā)生之前不能結轉入"未交增值稅"。
應直至納稅義務發(fā)生時方可從"應交稅費——預交增值稅"科目結轉至"應交稅費——未交增值稅"科目。
另外自然是要繳納增值稅，開不開票沒有什么關系。
1、暫估入賬一般是針對進貨時的帳務處理。即：進貨已辦理驗收入庫、未取得發(fā)票、未付款的情況下要做暫估入賬處理。
2、而收入一般都是在符合確認收入的條件下才做帳務處理的。如果做暫估收入，可以開增值稅發(fā)票，也可以不開發(fā)票，但是，不管是否開票，都要納稅的。
參考資料：百度百科-應交增值稅
3.交增值稅 會計分錄
企業(yè)交增值稅，涉及計算增值稅再到交費，全過程會計處理分錄為：
1、上月計算收入的時候
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金-應交增值稅-銷項稅
2、上月末的時候，將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
3、應交稅費-未交增值稅的計算方法：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可。
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
應交稅費-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
應交增值稅賬簿設置
為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
1、一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。
2、一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
3、在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅。
參考資料：搜狗百科-應交增值稅
4.小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會計分錄
不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。
分錄如下：
借：應繳稅費——應繳增值稅——已交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
營改增小規(guī)模納稅人：
【國稅詳解】 所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關政策規(guī)定，應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
營改增一般納稅人：
【國稅詳解】 所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的增值稅納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2012年6月期間“應稅服務營業(yè)額÷103%”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過500萬元的試點納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。
《國家稅務總局關于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2011年第65號規(guī)定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；2.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
超過500萬元的小規(guī)模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。
如果某公司在北京市營業(yè)稅改征增值稅試點實施后，在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，累計應征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）規(guī)定的相關程序，及時辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
超標小規(guī)模納稅人是指應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人。試點納稅人應稅服務年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。
參考資料：小規(guī)模納稅人-搜狗百科
5.繳納增值稅的會計分錄怎么做
一、計算公式：
應交增值稅=銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅
二、會計分錄：
1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大于進項稅額：
(1)計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
(2)結轉：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
(3)繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
擴展資料
根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄
層析法
層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據(jù)步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。
此種方法對于學生能夠準確知道會計業(yè)務所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。
業(yè)務鏈法
所謂業(yè)務鏈法就是指根據(jù)會計業(yè)務發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務鏈，前后業(yè)務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟業(yè)務比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規(guī)則法
所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。
參考資料來源：搜狗百科 會計分錄
6.企業(yè)應交增值稅有哪些會計科目
1。
“進項稅額”，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2。“已交稅費”，核算企業(yè)當月繳納本月增值稅額。
3?！皽p免稅款”，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。
企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。 4。
“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費--應交增值稅（出口退稅）”科目。 5。
“轉出未交增值稅”，核算企業(yè)月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應交稅費--應交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應交稅費--未交增值稅”科目。
6?！颁N項稅額”，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。
企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。 7。
“出口退稅”，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。 出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
出口企業(yè)當期按規(guī)定應退稅額，應免抵稅額后，借記“應收賬款--應收出口退稅款--增值稅”科目、“應交稅費--應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅）”科目。 貸記本科目。
8?！斑M項稅額轉出”，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。
按稅法規(guī)定。對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記“產(chǎn)品銷售成本”科目的同時，貸記本科目。
企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額”，借記“產(chǎn)品銷售成本”科目，貸記本科目，當月“不得抵扣稅額”累計發(fā)生額應與本月免稅申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中“不得抵扣稅額”合計數(shù)一致。 出口企業(yè)收到主管稅務機關出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業(yè)務成本”科目。
生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支付時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”。 用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業(yè)務成本”科目。
9?！稗D出多交增值稅”，核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。
月末企業(yè)“應交稅費--應交增值稅”明細賬出現(xiàn)借方余額時，根據(jù)余額借記“應交稅費--未交增值稅”科目，貸記本科目。
