地稅交的增值稅如何記(在地稅交了增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄)
1.在地稅交了增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄
1、能退的話，直接原分錄轉(zhuǎn)回2、不能退的話，應(yīng)該可以抵扣的。
3、一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理，標(biāo)準(zhǔn)版：1。購(gòu)進(jìn) 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 2。
銷售： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，做如下分錄3。 。
1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等3。2如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)（有些觀點(diǎn)是不用做，但《注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 4。 下月交上月增值稅（如有）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（等） 貸：銀行存款 5、解釋：無論是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，還是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，月末經(jīng)會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級(jí)科目余額為0，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅二級(jí)科目中。
2.地稅繳納增值稅的附加稅時(shí),怎么做分錄
附加稅的會(huì)計(jì)分錄：如果需要計(jì)提，是不是月末根據(jù)應(yīng)交的增值稅作為基數(shù)，計(jì)提附加稅，然后國(guó)稅繳增值稅，去地稅繳附加稅。
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目：
本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過本科目核算。
1. 計(jì)時(shí)做
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加費(fèi)等；
2. 繳納稅費(fèi)做：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
借 ：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加費(fèi)等；
貸：銀行存款
3.地稅和國(guó)稅的稅款應(yīng)該記入那些科目
一、國(guó)稅即是增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)入管理費(fèi)用科目。
二、城建稅、教育費(fèi)附加等地稅征收的稅種，計(jì)入“稅金及附加”科目。
會(huì)計(jì)分錄：
(1)先計(jì)提的賬務(wù)處理：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等
(2)繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等
貸：銀行存款
(3)印花稅繳納
借：稅金及附加
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。
其中，按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，企業(yè)應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
期末，應(yīng)將“稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“稅金及附加”科目無余額。企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額。
同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或者清算的問題。因此，企業(yè)交納的印花稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，于購(gòu)買印花稅票時(shí)，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源：百度百科-稅金及附加
4.繳納的地稅如何做會(huì)計(jì)分錄
1、地稅是地方稅務(wù)局征收的稅種，主要包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等科目，一般在當(dāng)月計(jì)提，次月繳納。
2、地稅當(dāng)月計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
3、地稅當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)稅金的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加
4、地稅下月上交稅金的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
5.交地稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
月底計(jì)提時(shí)
借 ：稅金及附加---城建稅 教育費(fèi)附加等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--- 城建稅 教育費(fèi)附加等
繳納時(shí)
借 ：應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅 教育費(fèi)附加等
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
關(guān)于小規(guī)模納稅人地稅局開發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：
1、小規(guī)模納稅人地稅局開發(fā)票會(huì)計(jì)分錄是：
開發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具發(fā)票的單位和個(gè)人，均應(yīng)提供發(fā)生購(gòu)銷業(yè)務(wù)，提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明，對(duì)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時(shí)征稅。
6.繳納增值稅應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄
不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。
分錄如下： 小規(guī)模納稅人支付增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 上繳增值稅如何做好會(huì)計(jì)處理 （一）按月繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理 平時(shí)，企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”多欄式明細(xì)賬戶中核算增值稅業(yè)務(wù)；月末，結(jié)出借、貸方合計(jì)和差額（余額，下同）。 若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方差額，表示本月尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)繼續(xù)留在該賬戶借方，不再轉(zhuǎn)出；若為貸方差額，表示本月應(yīng)交增值稅稅額，通過“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”賬戶，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-未交增值稅”賬戶的貸方。
作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 由于以一個(gè)月為納稅期限的企業(yè)不存在當(dāng)月預(yù)繳當(dāng)月稅款的情況，月末也不會(huì)有多交情況。若月末“應(yīng)交稅金-未交增值稅”有借方余額，只能是當(dāng)月尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額（以后月份繼續(xù)抵扣）。
（二）按日繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理 若主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人按日（1、3、5、10、15日）繳納增值稅，則平時(shí)按核定納稅期納稅時(shí)，屬預(yù)繳性質(zhì)；月末，在核實(shí)上月應(yīng)交增值稅后，應(yīng)于下月10日前清繳。 平時(shí)，企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中核算增值稅業(yè)務(wù)。
其中，當(dāng)月上交當(dāng)月增值稅額時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款（月末，結(jié)出該賬戶借方、貸方合計(jì)和差額）。 若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為貸方差額，表示本月應(yīng)交未交增值稅稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金-未交增值稅”的貸方，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為借方差額，由于月中有預(yù)繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，而且還可能包含了多交的部分。
多交稅額是多少，尚未抵扣額又是多少，一般有以下三種情況： 1.當(dāng)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方差額大于“已交稅金”合計(jì)數(shù)時(shí)，表明當(dāng)月已交稅金全部為多交。同時(shí)，兩者差額為本月尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
[例2]某企業(yè)4月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶資料，如下所示： 借方貸方借或貸余額進(jìn)項(xiàng)稅額2850，銷項(xiàng)稅額2550，已交稅金1200，合計(jì)4050，合計(jì)2550，借1500，借方差額1500元中包括多交的1200元，稅款和留待抵扣的300元，進(jìn)項(xiàng)稅額（2550-2850=-300），多交稅額應(yīng)從“轉(zhuǎn)出多交增值稅”賬戶轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金-未交增值稅”賬戶的借方，尚未抵扣稅額留在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶的借方。作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 1200結(jié)轉(zhuǎn)后的“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額300元。
2.當(dāng)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的借方差額等于“已交稅金”的合計(jì)數(shù)時(shí)，表明已交稅金全部為多交。同時(shí)，本月無待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
[例3]某企業(yè)4月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶資料，如下所示： 借方貸方借或貸余額進(jìn)項(xiàng)稅額2850，銷項(xiàng)稅額2850，已交稅金1200，合計(jì)4050，合計(jì)2850，借1200，借方差額1200元，即為已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時(shí)，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額2850元即為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額2850元，無待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
作會(huì)計(jì)分錄同上。結(jié)轉(zhuǎn)后的“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”余額為零。
3.當(dāng)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的借方差額小于“已交稅金”的合計(jì)數(shù)時(shí)，表明已交稅金中部分為應(yīng)交稅額、部分為多交稅額，借方差額即是多交稅額。 [例4]某企業(yè)4月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶資料，如下所示：借方貸方借或貸余額進(jìn)項(xiàng)稅額2850，銷項(xiàng)稅額3000，已交稅金1200，合計(jì)4050，合計(jì)3000，借1050，本月該企業(yè)已交稅金1200元，其中應(yīng)交150元（3000-2850=150），故多交1050元。
作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-未交增值稅1050 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）1050 結(jié)轉(zhuǎn)后的“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”余額為零。 （三）實(shí)際上繳增值稅的會(huì)計(jì)處理 1.當(dāng)月預(yù)繳、上繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 2.月初結(jié)清上月應(yīng)交增值稅或上繳以前月份（年度）欠繳增值稅時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：銀行存款。
7.繳納增值稅應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄
如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
一般是上月月末對(duì)本月的應(yīng)繳增值稅進(jìn)行計(jì)提：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
（此處也應(yīng)該計(jì)提附加稅，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加哈哈）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（此處有地稅稅金計(jì)提。。。手打）
在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（此處有地稅稅金）
貸：銀行存款
8.交完國(guó)稅、地稅如何做分錄
國(guó)稅一般叫增值稅和所得稅，計(jì)提 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
所得稅計(jì)提時(shí) 借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
繳納時(shí)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
地稅計(jì)提事 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅（教育費(fèi)附加等）
管理費(fèi)用-印花稅
貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅等
損益類科目月末都轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)
