資產(chǎn)管理部門的(資產(chǎn)類的有哪些)
1.資產(chǎn)類的會計科目有哪些
1、庫存現(xiàn)金：--是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。
2、銀行存款：——是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。
3、其他貨幣資金：是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款）簡稱兩銀、兩信、一存一外。
4、交易性金融資產(chǎn) 是指股票、基金、債券等。
5、應(yīng)收賬款：是核算因銷售商品提供勞務(wù)而應(yīng)收未收的款項，按債務(wù)人名稱設(shè)置明細科目。
6、預(yù)付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物或接受勞務(wù)以及其他原因，按合同規(guī)定預(yù)付的款項，按供貨方的名稱或預(yù)付費用的種類設(shè)置明細科目。
7、應(yīng)收票據(jù)：是核算企業(yè)因銷售商品，提供勞務(wù)，向客戶收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據(jù)總類設(shè)置明細賬。
8、應(yīng)收賬款：是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動、應(yīng)向購貨單位或勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。
9、其他應(yīng)收款：是核算企業(yè)除了應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款以外的其他應(yīng)收、暫付的款項，包括：預(yù)支差旅費、支付押金和應(yīng)收租金等。
10、壞賬準備：是應(yīng)收賬款的備抵賬戶，企業(yè)可能收不回來的賬款。
11、在途物資：核算企業(yè)購入材料物質(zhì)，但尚未運達企業(yè)或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類設(shè)置明細賬。
12、原材料：是核算企業(yè)庫存材料物資的收、發(fā)、存情況的賬戶，按材料物資的品名、種類設(shè)置明細賬。
13、庫存商品：是核算企業(yè)庫存產(chǎn)成品或商品的收、發(fā)、存情況的賬戶，按產(chǎn)品或商品品種、規(guī)格設(shè)置明細賬。
14、存貨跌價準備：是核算企業(yè)提取的存貨跌價準備（毀損，過時） 。
15、持有至到期投資：核算企業(yè)持有至到期投資的價值。此科目屬于資產(chǎn)類科目，應(yīng)當(dāng)按照持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計利息”等進行明細核算
16、長期股權(quán)投資：是核算企業(yè)對外進行的股權(quán)性質(zhì)的投資，期限在一年以上。
17、長期應(yīng)收款：企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)尚未向客戶收回的款項（超1年）。
18、固定資產(chǎn)：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的增減、變化情況的賬戶。該賬戶反映的是原價，也就是原始價值。
19、累計折舊：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的磨損（消耗）價值（會計上稱之為折舊）是固定資產(chǎn)的備抵賬戶。
20、在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產(chǎn)過程中的建造安裝成本科目。
21、工程物資：是核算企業(yè)購入用于工程項目建造或大型設(shè)備按裝的專項工程物資科目。
22、固定資產(chǎn)清理：是核算企業(yè)因出售、報廢和毀損固定資產(chǎn)等原因，而發(fā)生清理費用或清理收益。
23、無形資產(chǎn)：是核算企業(yè)專利技術(shù)、土地使用權(quán)、商標權(quán)、商譽等非貨幣性資產(chǎn)。
24、累計攤銷：是無形資產(chǎn)的備抵賬戶，是核算無形資產(chǎn)的攤銷賬戶。
25、長期待攤費用：核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的各項費用。
26、待處理財產(chǎn)損益：清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。
擴展資料
一、資產(chǎn)類賬戶特征
資產(chǎn)類賬戶從其反映的經(jīng)濟內(nèi)容上看：
1、具有對所有者有用的特征，即具有為預(yù)期的未來經(jīng)濟利益作貢獻的特征；
2、具有為該企業(yè)獲得利益并限制其他人取得這項利益的特征；
3、具有掌握和控制該經(jīng)濟資源組織經(jīng)營活動的特征。
二、賬戶種類
資產(chǎn)類賬戶按照反映流動性快慢的不同可以再分為流動資產(chǎn)類賬戶和非流動資產(chǎn)類賬戶。
1、流動類
流動資產(chǎn)類賬戶主要有庫存現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、原材料、庫存商品、待攤費用等，可以反映在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變化或耗用的資產(chǎn)。
2、非流動類
非流動資產(chǎn)類賬戶包括反映企業(yè)的長期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等企業(yè)的財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利的賬戶。
參考資料來源：百度百科-會計科目
2.請問會計資產(chǎn)類的科目包括什么
1001 庫存現(xiàn)金 企業(yè)的庫存現(xiàn)金 1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項 1003 存放中央銀行款項 企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。
1011 存放同業(yè) 企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)的款項 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 1021 結(jié)算備付金 企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。
企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費。 1031 存出保證金 企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。
1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值 1111 買入返售金融資產(chǎn) 企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金 1121 應(yīng)收票據(jù) 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 1122 應(yīng)收賬款 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項 1123 預(yù)付賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。
預(yù)付款項情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目 1131 應(yīng)收股利 企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。 1132 應(yīng)收利息 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。
1201 應(yīng)收代位追償款 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔(dān)賠付保險金責(zé)任后確認的代位追償款 1211 應(yīng)收分保賬款 企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項 1212 應(yīng)收分保合同準備金 企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)確認的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金，以及應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準備金 1221 其他應(yīng)收款 企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。 1231 壞賬準備 企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準備 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn) 企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。
1302 拆出資金 企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項 1303 貸款 企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。 1304 貸款損失準備 企業(yè)（銀行）貸款的減值準備。
計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等. 1311 代理兌付證券 企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。
1401 材料采購 企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。 1402 在途物資 企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。
1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料。 1404 材料成本差異 企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。
1405 庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。 1406 發(fā)出商品 企業(yè)未滿足收入確認條件但已發(fā)出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。
1407 商品進銷差價 企業(yè)采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。 1408 委托加工物資 企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。
1411 周轉(zhuǎn)材料 企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。 1421 消耗性生物資產(chǎn) 企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。
1431 貴金屬 企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。 1441 抵債資產(chǎn) 企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關(guān)規(guī)定進行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。
1451 損余物資 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔(dān)賠償保險金責(zé)任后取得的損余物資成本 1461 融資租賃資產(chǎn) 企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。 1471 存貨跌價準備 企業(yè)存貨的跌價準備 1501 持有至到期投資 企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。
1502 持有至到期投資減值準備 企業(yè)持有至到期投資的減值準備。 1503 可供出售金融資產(chǎn) 企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。
1511 長期股權(quán)投資 企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。 1512 長期股權(quán)投資減值準備 企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準備。
1521 投資性房地產(chǎn) 企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。 1531 長期應(yīng)收款 企業(yè)的長期應(yīng)收款項。
1532 未實現(xiàn)融資收益 企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實現(xiàn)融資收益。 1541 存出資本保證金 企業(yè)（保險）按規(guī)定比例繳存的資本保證金。
1601 固定資產(chǎn) 企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。 1602 累計折舊 企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。
1603 固定資產(chǎn)減值準備 企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準備。 1604 在建工程 企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支。
3.事業(yè)單位的會計科目包括哪些
1、資產(chǎn)類：
資產(chǎn)類科目是專門用來核算企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的，其中包括銀行存款科目，用來核算匯入企業(yè)銀行賬戶的錢。
其他貨幣資金科目，用來核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款，信用證保證金存款等。應(yīng)收賬款科目，用來核算企業(yè)應(yīng)收未收的款項。
庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點，可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、負債類科目
負債類科目主要是針對企業(yè)的負債進行核算的科目。比如說短期借款科目，專門用來核算一年內(nèi)到期的各種借款。應(yīng)付賬款科目，用來核算企業(yè)應(yīng)付未付的款項。預(yù)收賬款科目，也屬于企業(yè)的負債類科目，用來核算企業(yè)向客戶預(yù)收的款項，以后要履行的承諾或需要交付的貨物。
3、所有者權(quán)益類科目
所有者權(quán)益類的科目，是對所有者權(quán)益要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目。
4、損益類科目
我們的收入、費用都屬于損益類科目。在這里舉幾個比較熟悉的例子。主營業(yè)務(wù)收入科目，專門用來核算企業(yè)經(jīng)常從事的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入，注意主營業(yè)務(wù)收入要與其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入做區(qū)分。銷售費用科目，專門用來核算與銷售有關(guān)的費用，比如說銷售人員的差旅費、產(chǎn)品的廣告費等等。
擴展資料：
會計科目作為向投資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理者等提供會計信息的重要手段，在其設(shè)置過程中應(yīng)努力做到科學(xué)、合理、適用，應(yīng)遵循下列原則：
符合合法性原則，所設(shè)置的會計科目應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。中國現(xiàn)行的統(tǒng)一會計制度中均對企業(yè)設(shè)置的會計科目作出規(guī)定，以保證不同企業(yè)對外提供的會計信息的可比性。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照會計制度中的統(tǒng)一規(guī)定的會計科目，根據(jù)自身的實際情況設(shè)置會計科目，但其設(shè)置的會計科目不得違反現(xiàn)行會計制度的規(guī)定。
相關(guān)性原則，是指所設(shè)置的會計科目應(yīng)當(dāng)為提供有關(guān)各方所需要的會計信息服務(wù)，滿足對外報告與對內(nèi)管理的要求。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)財務(wù)報告提供的信息必須滿足對內(nèi)對外各方面的需要，而設(shè)置會計科目必須服務(wù)于會計信息的提供，必須與財務(wù)報告的編制相協(xié)調(diào)，相關(guān)聯(lián)。
參考資料來源：搜狗百科-會計科目
4.會計中的資產(chǎn)類都有哪些科目啊
1、庫存現(xiàn)金：--是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。
2、銀行存款：——是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 3、其他貨幣資金：是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款）簡稱兩銀、兩信、一存一外。
4、交易性金融資產(chǎn) 是指股票、基金、債券等。 5、應(yīng)收賬款：是核算因銷售商品提供勞務(wù)而應(yīng)收未收的款項，按債務(wù)人名稱設(shè)置明細科目。
6、預(yù)付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物或接受勞務(wù)以及其他原因，按合同規(guī)定預(yù)付的款項，按供貨方的名稱或預(yù)付費用的種類設(shè)置明細科目。 7、應(yīng)收票據(jù)：是核算企業(yè)因銷售商品，提供勞務(wù)，向客戶收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據(jù)總類設(shè)置明細賬。
8、應(yīng)收賬款：是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動、應(yīng)向購貨單位或勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。 9、其他應(yīng)收款：是核算企業(yè)除了應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款以外的其他應(yīng)收、暫付的款項，包括：預(yù)支差旅費、支付押金和應(yīng)收租金等。
10、壞賬準備：是應(yīng)收賬款的備抵賬戶，企業(yè)可能收不回來的賬款。 11、在途物資：核算企業(yè)購入材料物質(zhì)，但尚未運達企業(yè)或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類設(shè)置明細賬。
12、原材料：是核算企業(yè)庫存材料物資的收、發(fā)、存情況的賬戶，按材料物資的品名、種類設(shè)置明細賬。 13、庫存商品：是核算企業(yè)庫存產(chǎn)成品或商品的收、發(fā)、存情況的賬戶，按產(chǎn)品或商品品種、規(guī)格設(shè)置明細賬。
14、存貨跌價準備：是核算企業(yè)提取的存貨跌價準備（毀損，過時） 。 15、持有至到期投資：核算企業(yè)持有至到期投資的價值。
此科目屬于資產(chǎn)類科目，應(yīng)當(dāng)按照持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計利息”等進行明細核算 16、長期股權(quán)投資：是核算企業(yè)對外進行的股權(quán)性質(zhì)的投資，期限在一年以上。 17、長期應(yīng)收款：企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)尚未向客戶收回的款項（超1年）。
18、固定資產(chǎn)：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的增減、變化情況的賬戶。該賬戶反映的是原價，也就是原始價值。
19、累計折舊：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的磨損（消耗）價值（會計上稱之為折舊）是固定資產(chǎn)的備抵賬戶。 20、在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產(chǎn)過程中的建造安裝成本科目。
21、工程物資：是核算企業(yè)購入用于工程項目建造或大型設(shè)備按裝的專項工程物資科目。 22、固定資產(chǎn)清理：是核算企業(yè)因出售、報廢和毀損固定資產(chǎn)等原因，而發(fā)生清理費用或清理收益。
23、無形資產(chǎn)：是核算企業(yè)專利技術(shù)、土地使用權(quán)、商標權(quán)、商譽等非貨幣性資產(chǎn)。 24、累計攤銷：是無形資產(chǎn)的備抵賬戶，是核算無形資產(chǎn)的攤銷賬戶。
25、長期待攤費用：核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的各項費用。 26、待處理財產(chǎn)損益：清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。
5.管理部門領(lǐng)用材料屬于哪個會計科目
1、管理部門領(lǐng)用材料一般性耗用計入“管理費用”科目。借記“管理費用”，貸記“原材料”。
2、管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、行政管理部門負擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，也作為管理費用核算。（注：新規(guī)定“四小稅”已列入“稅金及附加”科目）
3、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
6.資產(chǎn)類科目分哪些
科目編碼科目名稱會計科目適用范圍說明核算內(nèi)容1001庫存現(xiàn)金 本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。
企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算1002銀行存款 本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在“其他貨幣資金”科目核算。
1003存放中央銀行款項銀行專用本科目核算企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)按規(guī)定繳存的法定準備金和超額準備金存款，也通過本科目核算。
1101存放同業(yè) 銀行專用本科目核算企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)的款項。存放中央銀行的款項在“存放中央銀行款項”科目核算，不在本科目核算。
1015 其他貨幣資金 本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。1021結(jié)算備付金 證券專用本科目核算企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。
企業(yè)向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費，在本科目核算。1031 存出保證金 金融共用本科目核算企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項1051拆出資金 金融共用本科目核算企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項。
企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項，應(yīng)單獨設(shè)置“系統(tǒng)內(nèi)拆出資金”科目核算，不在本科目核算。1101交易性金融資產(chǎn) 本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
1111買入返售金融資產(chǎn) 金融共用本科目核算企業(yè)（金融）按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。1121應(yīng)收票據(jù) 本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
1122應(yīng)收賬款 本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。1123 預(yù)付賬款 本科目核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。
1131應(yīng)收股利 本科目核算企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。1132應(yīng)收利息 本科目核算企業(yè)發(fā)放貸款、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、存放中央銀行款項等應(yīng)收取的利息1211 應(yīng)收保戶儲金 保險專用本科目核算企業(yè)（保險）應(yīng)向投保人收取但尚未收到的以儲金利息作為保費收入的儲金，以及投資型保險業(yè)務(wù)的投資本金。
預(yù)收投保人儲金和投資本金，也在本科目核算。1221 應(yīng)收代位追償款 保險專用本科目核算企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔(dān)賠付保險金責(zé)任確認的應(yīng)收代位追償款。
1222 應(yīng)收分保賬款 保險專用本科目核算企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)收取但尚未收到的款項。1223應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金 保險專用本科目核算企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)確認的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金。
1224應(yīng)收分保保險責(zé)任準備金 保險專用本科目核算企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準備金，包括未決賠款準備金、壽險責(zé)任準備金、長期健康險責(zé)任準備金。1231 其他應(yīng)收款 本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項1241壞賬準備 核算企業(yè)應(yīng)收款項等發(fā)生減值時計提的減值準備。
1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用本科目核算企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金等業(yè)務(wù)的款項。企業(yè)（銀行）買入的即期外幣票據(jù)，也通過本科目核算。
企業(yè)（金融）通過買入返售方式辦理的票據(jù)業(yè)務(wù)，在“買入返售金融資產(chǎn)”科目核算，不在本科目核算。1301 貸款 銀行和保險共用本科目核算企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。
企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的銀團貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款以及墊款等，在本科目核算，也可以單獨設(shè)置“銀團貸款”、“貿(mào)易融資”、“協(xié)議透支”、“信用卡透支”、“轉(zhuǎn)貸款”、“墊款”等科目核算。1302貸款損失準備 銀行和保險共用本科目核算企業(yè)（銀行）的貸款發(fā)生減值時計提的減值準備。
計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括客戶貸款、拆出資金、貼現(xiàn)資產(chǎn)、銀團貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等。企業(yè)（保險）的保戶質(zhì)押貸款計提的減值準備，也在本科目核算。
1311 代理兌付證券 銀行和證券共用本科目核算企業(yè)（證券、銀行）接受委托代理兌付到期的證券。1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（受托代銷商品） 本科目核算企業(yè)代理業(yè)務(wù)形成的除以企業(yè)自身名義存放的貨幣資金以外的其他資產(chǎn)，。
7.投資管理公司的會計怎么做賬
投資公司會計核算辦法 一、總說明 （一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營特點和實際情況，特制定《投資公司會計核算辦法》（以下簡稱“辦法”）。
（二）中華人民共和國境內(nèi)依法成立的專門從事長期股權(quán)投資或長期債權(quán)投資等活動的企業(yè)，即指沒有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，執(zhí)行本辦法。 二、補充會計科目使用說明 （一）會計科目的設(shè)置 1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
3.投資公司的營業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓(xùn)費、會議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續(xù)費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補充會計科目的使用說明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細科目： （一）應(yīng)計貸款本金； （二）非應(yīng)計貸款本金； （三）減值準備。
三、投資公司委托金融機構(gòu)進行短期貸款，將貸款劃入金融機構(gòu)時，按貸款金額，借記本科目（應(yīng)計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規(guī)定的利率計提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應(yīng)計貸款本金）。 四、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目（非應(yīng)計貸款本金）科目，貸記本科目（應(yīng)計貸款本金）科目；當(dāng)應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款應(yīng)收但未收取的利息。
短期委托貸款從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應(yīng)計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當(dāng)期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當(dāng)應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款。
轉(zhuǎn)回時，借記本科目（應(yīng)計貸款本金），貸記本科目（非應(yīng)計貸款本金）。在收到原從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計貸款的還款時，應(yīng)先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定按期計提應(yīng)收利息。 五、期末，投資公司應(yīng)按規(guī)定對短期委托貸款本金進行減值測試，如果表明預(yù)計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。
計提減值準備時，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構(gòu)貸出的短期貸款本金的賬面價值。
1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進行處置的資產(chǎn)價值。 投資公司應(yīng)按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價值。
二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細科目： （一）待處置流動資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權(quán)投資； （四）待處置無形資產(chǎn)； （五）減值準備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項抵債資產(chǎn)時，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，借記本科目，按應(yīng)收債權(quán)已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長期委托貸款—減值準備”等科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應(yīng)計貸款本金”、“長期委托貸款-非應(yīng)計貸款本金”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目。
四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進行攤銷或計提折舊；對于取得的待處置的長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于應(yīng)當(dāng)由本公司享有的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目（待處置股權(quán)投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉(zhuǎn)為自用，則應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時，借記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應(yīng)對待處置資產(chǎn)按賬面價值與可收。
