核算管理制度(會計核算制度包括哪些內(nèi)容)
1.會計核算制度包括哪些內(nèi)容
會計核算制度是對會計核算過程中的各項(xiàng)具體會計工作的操作原則和方法作出的規(guī)定。
它使會計人員在進(jìn)行會計核算時有章可循，從而有利于提高會計核算的質(zhì)量。 內(nèi)容： 與會計核算的內(nèi)容相對應(yīng)，會計核算制度的內(nèi)容包括： 1.會計憑證的取得、填制、審核和錯誤更正的規(guī)定。
2.會計科目（賬戶）的設(shè)置和運(yùn)用的規(guī)定。 3.會計記賬方法的規(guī)定。
4.會計記錄文字、會計期間和記賬本位幣的規(guī)定。 5.會計賬簿的設(shè)置、登記、錯誤更正、對賬和結(jié)賬的規(guī)定。
6.會計處理方法的選擇和運(yùn)用的規(guī)定。 7.財務(wù)會計報告編制的規(guī)定。
8.會計檔案管理的規(guī)定。 9.其他會計核算工作的規(guī)定。
2.會計核算制度是什么
為加強(qiáng)本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法： 一、公司會計核算必須符合會計法和會計準(zhǔn)則制度的要求。
二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。 三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會計核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 五、公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。
六、資產(chǎn)的核算 1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。 包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
2.金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。 3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計入當(dāng)期損益。
待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?4.存貨按取得時的實(shí)際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。
5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。 6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。
七、負(fù)債的核算 公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 包括： 銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債 1.銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。
2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。 3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。
4.預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。 5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。
6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。
包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤等。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。
1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。
包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，直接計入當(dāng)期損益。
制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。 3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。 營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用后的余額。
利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算 1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。
2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。 直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計入成本。 制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。
折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。
3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。 十一、會計報表 1.會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。
包括： 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。 2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。
十二、附則 1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。 2.公司會計制度自核算之日起施行。
3.會計核算原則及科目設(shè)置制度是什么
第一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。 第三條 記賬方法采用借貸記賬法。
記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。
人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
第四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。 第五條 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。
記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第七條 公司各單位收益與費(fèi)用的計算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)賬。 對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
第八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第九條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。
具體如下：1。以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2。
以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)；3。以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；4。
各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第十條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨(dú)反映。
第十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。 第十二條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第十三條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1。房屋及其他建筑物；2。
機(jī)器設(shè)備；3。電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；4。
運(yùn)輸工具；5。其他設(shè)備。
第十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1。房屋及建筑物35年；2。
機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；3。電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4。
其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。
固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 第十五條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。
需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。 1。
盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2。
盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3。
報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 4。
公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。 第十七條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。
第十八條 公司主要的會計報表有如下幾種：1。 資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2。
損益表（年、季、月）；3。股息紅利分配方案（年度）；4。
財務(wù)狀況變動表（年度）；5。專用基金明細(xì)表（半年）；6。
固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7。銀行貸款增減變化表（月）；8。
現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9。提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；10。
應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。
4.企業(yè)會計核算制度
小企業(yè)會計制度財會[[2004]2號2004-04-27財政部--------------------------------------------------------------------------------目 錄小企業(yè)會計制度一、總說明二、會計科目名稱和編號三、會計科目使用說明四、會計報表格式五、會計報表編制說明附錄一：主要會計事項(xiàng)分錄舉例一、流動資產(chǎn)二、長期投資三、固定資產(chǎn)四、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用五、流動負(fù)債六、長期負(fù)債七、所有者權(quán)益八、成本和費(fèi)用九、收入十、利潤和利潤分配附錄二：其他相關(guān)法規(guī)（略）中華人民共和國會計法（中華人民共和國主席令第24號）企業(yè)財務(wù)會計報告條例（中華人民共和國國務(wù)院令第287號）國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會、國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知（國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號）國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于在財務(wù)統(tǒng)計工作中執(zhí)行新的企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)的通知（國資廳評價函[2003]327號）財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)〈會計檔案管理辦法〉的通知（財會字[1998]32號）財政部關(guān)于印發(fā)〈會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉的通知（財會字[1996]19號）《企業(yè)會計制度》一、總說明（一） 為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。
（二） 本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。本制度中所稱“不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)”，是指不公開發(fā)行股票或債券，符合原國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局2003年制定的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》（國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號）中界定的企業(yè)，不包括以個人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的企業(yè)。
（三） 符合本制度規(guī)定的企業(yè)可以按照本制度進(jìn)行核算，也可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。1.按照本制度進(jìn)行核算的企業(yè)，不能在執(zhí)行本制度的同時，選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定；選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，不能在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，選擇執(zhí)行本制度的有關(guān)規(guī)定。
2.集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，為統(tǒng)一會計政策及合并報表等目的，集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。3.按照本制度進(jìn)行核算的企業(yè)，如果需要公開發(fā)行股票或債券等，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》；如果因經(jīng)營規(guī)模的變化導(dǎo)致連續(xù)三年不符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
（四） 企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)會計法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度規(guī)定的前提下，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會計核算辦法。（五） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。
（六） 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。（七） 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。
會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目，會計期末編制財務(wù)會計報告。本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。
會計期末，是指月末和年末。（八） 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。
除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。期末，企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合為記賬本位幣。
（九） 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。（十） 企業(yè)會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。
在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（十一） 企業(yè)在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：1.企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)僅以法律形式作為會計核算的依據(jù)。3.企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會計信息使用者的需要。
4.企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，或累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
5.企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。6.企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。
7.企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和運(yùn)用。8.企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。
凡在當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。9.企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)。
5.財務(wù)會計管理制度有哪些規(guī)定
財務(wù)會計 管理制度 為加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作 ， 建立規(guī)范的會計工作秩序 ， 提高會計工作水平 ， 根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定 ， 參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn) ， 結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容， 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求 ， 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 . 一，財務(wù)會計管理的涵義 財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中，各類咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行. 財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括各類咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集，使用，耗費(fèi)，收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算. 財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運(yùn)用的管理，有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等. 財務(wù)管理的任務(wù)是： （一）籌集，管理資金 這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率.另外，在資金使用上，對各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi).充分發(fā)揮資金的效果. （二）經(jīng)濟(jì)核算 通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益. （三）財務(wù)監(jiān)督 實(shí)行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律.公司的經(jīng)營，管理，服務(wù)，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益.同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤. 二，財務(wù)會計管理制度 財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度： （一）會計核算方法及憑證賬冊制度 （1） 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止； （2） 會計核算以人民幣為記賬本位幣； （3） 采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主，結(jié)合實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項(xiàng)明細(xì)分類賬； （4） 原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬； （5） 財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正.憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失.有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理； （6） 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄. （二）貨幣資金管理制度 （1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線； （2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全.對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額. ①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立”小金庫”； ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算. （三）費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度 為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項(xiàng)現(xiàn)金報銷擬定以下制度： （1）差旅費(fèi)報銷制度； （2）招待費(fèi)報銷制度； 四） 往來賬目清理制度 做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款.過月未收的賬款，要上門催收.對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊.財會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo). （五）會計報表制度 會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備.對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明. 三，財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé) （一）財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置 公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置。
