應(yīng)上交企業(yè)所得稅的(企業(yè)所得稅入哪個(gè))

1.企業(yè)所得稅入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

原發(fā)布者：恒昌焦大勝

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理恒昌企業(yè)管理中心焦大勝1、科目設(shè)置 1.“所得稅”科目 企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目（外商投資企業(yè)的科目編號為5241），核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。 2.“遞延稅款”科目 企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目（外商投資企業(yè)的科目編號為2301），核算企業(yè)由于時(shí)間性差異，造成的稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額?！斑f延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對納稅影響的借方數(shù)額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額。采用負(fù)債法時(shí)，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。 3.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；貸方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅

2.上交企業(yè)所得稅怎么做賬

月末計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 下月初上繳時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 一、稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理關(guān)系 （一）稅法優(yōu)先原則：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

（鉑略注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定） 例如，職工福利費(fèi)的范圍，在財(cái)務(wù)部和國稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致，而國家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時(shí)就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會(huì)計(jì)處理上按照財(cái)政部財(cái)通的文件。如果不一致，就按照稅法的標(biāo)準(zhǔn)。

在實(shí)務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個(gè)人所得稅由個(gè)人負(fù)擔(dān)，但是由對方承擔(dān)這部分費(fèi)用，在實(shí)際操作中，如果沒有繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)部門還是會(huì)找個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。 （二）稅法協(xié)調(diào)原則：對企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。

《國家稅務(wù)總局公告2012年第15號》 （三）稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項(xiàng)目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。 例如，關(guān)于勞保支出，目前只是規(guī)定了具體的扣除明細(xì)范圍，但是沒有扣除標(biāo)準(zhǔn)，那么企業(yè)就可以按照國家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的規(guī)定計(jì)算。

二、會(huì)計(jì)調(diào)整業(yè)務(wù)的稅前扣除要點(diǎn) （一）備案制：會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情形，應(yīng)當(dāng)將變更或更正的性質(zhì)、內(nèi)容和原因等在變更年度的所得稅匯算清繳前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 從目前減輕納稅人辦事流程的政策方向上，應(yīng)盡量減少備案，而采取增加企業(yè)信譽(yù)的制度。

（二）合理性：企業(yè)的會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除、推遲繳納稅款為主要目的。對有證據(jù)表明企業(yè)濫用會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)造成減少、免除、推遲繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。

稅務(wù)機(jī)關(guān)既是政策的制定者，也是政策的執(zhí)行者，所謂的“合理”對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的操作空間比較大，而對于納稅人就比較難把握。例如固定資產(chǎn)的折舊年限，企業(yè)在剛成立時(shí)往往會(huì)將折舊年限拉長，以減少當(dāng)期的成本和費(fèi)用，不然可能當(dāng)年的稅收都不能彌補(bǔ)虧損；而在盈利時(shí)，就將折舊年限縮短，折舊變大，成本增加，納稅變少，這種情況稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對企業(yè)進(jìn)行調(diào)整。

企業(yè)的會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)具有合理的商業(yè)目的，商業(yè)目的較為典型的例子就是財(cái)務(wù)軟件，應(yīng)該是記入當(dāng)期費(fèi)用還是無形資產(chǎn)？無形資產(chǎn)的折舊年限最低是十年以上，而財(cái)務(wù)軟件又具有無形資產(chǎn)的性質(zhì)，但如果具有合理的商業(yè)目的，企業(yè)也可以將折舊年限縮短到兩年，但需要進(jìn)行備案。 （三）時(shí)效性：對企業(yè)以前年度實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)且已按規(guī)定在稅前扣除的各項(xiàng)支出，因會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法進(jìn)行調(diào)整的，會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)中影響前期損益的各項(xiàng)支出調(diào)整金額，應(yīng)直接調(diào)整變更當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，不得追補(bǔ)確認(rèn)在業(yè)務(wù)支出發(fā)生年度扣除。

和國家稅務(wù)總局公告[2012]年15號文意思類似，以前年度已經(jīng)發(fā)生的各項(xiàng)支出并且已經(jīng)在稅前扣除，因政策變更需要對以前的東西進(jìn)行調(diào)整，例如2014年政策變更，如果變更影響的是2013年，就調(diào)整2013年的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，如果是虧損的，就將當(dāng)年的虧損額進(jìn)行調(diào)整，將來在彌補(bǔ)的時(shí)候做適當(dāng)?shù)淖兓?；如果已?jīng)多繳納了稅金，不能退稅，只能在未來的年限內(nèi)抵稅。 （四）可追性：對企業(yè)以前年度實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)且已按規(guī)定在稅前扣除的各項(xiàng)支出，企業(yè)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，在有關(guān)稅收政策規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，其更正金額允許追補(bǔ)調(diào)整業(yè)務(wù)支出發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額，但追補(bǔ)調(diào)整期限應(yīng)符合稅收征管法的規(guī)定。

以前調(diào)整的應(yīng)納稅額可以有追補(bǔ)的年限，按照現(xiàn)在的規(guī)定一般是五年以內(nèi)，而在討論稿中沒有具體的規(guī)定，只是給了一個(gè)框架。 （五）一致性：企業(yè)在年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的涉及稅前扣除的調(diào)整事項(xiàng)（包括會(huì)計(jì)政策、估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等），如發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額；如發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之后，作為本年度的納稅調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)調(diào)整本年度應(yīng)納稅所得額。

例如：在2013年所得稅匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳的稅金，那么肯定是在2014年的2月到5月補(bǔ)繳，那么這個(gè)怎么入賬？根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如果前期的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，如不具有重大的影響，可以記入當(dāng)期，如果具有重大的影響，進(jìn)行全年度損益調(diào)整，而這里和會(huì)計(jì)上的處理一致。[1] /link?url=--_。

3.公司交納的所得稅應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

記入“所得稅費(fèi)用”科目 提所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 財(cái)務(wù)報(bào)表在損益表"所得稅"欄中填寫已納的所得稅，利潤總額減去你所繳的所得稅，就是凈利潤。

平時(shí)是預(yù)繳，年終再調(diào)整，多退少補(bǔ)。###計(jì)提時(shí)： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 上交時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款， 年未將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)達(dá)到本年利潤中，不需要調(diào)節(jié)器整.###就是所得稅啊~###借：所得稅費(fèi)用 貸：銀行存款 ###每月根據(jù)利潤總額會(huì)提所得稅費(fèi)的，分錄： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅 交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：銀行存款 ###所得稅本身就是一個(gè)科目，屬于費(fèi)用類， 借所得稅 貸銀行存款。

4.企業(yè)所得稅入是哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

企業(yè)所得稅入所得稅費(fèi)用科目。

拓展資料：1，企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

2，企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。3，作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。

但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。4，企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

5.實(shí)際上交所得稅怎么做分錄

1、實(shí)際上交所得稅的分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、所得稅計(jì)提時(shí)的分錄

借：所得稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

3、企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。