增值稅附稅(增值稅附加稅的會計分錄怎么做)
1.增值稅、附加稅的會計分錄怎么做
城建稅、教育費附加費、地方規(guī)定的費（例如堤防費、地方教育費等）
教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納。
地方規(guī)定的附加費按各地規(guī)定的比例繳納，國家沒有統(tǒng)一規(guī)定。
城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。在市區(qū)的為7%；在縣城、鎮(zhèn)的為5%；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。
分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——城建稅
應(yīng)交稅費——教育費附加
應(yīng)交稅費——其他地方稅費
計提時：
借 ：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅
主營業(yè)務(wù)稅金及附加-教育費
主營業(yè)務(wù)稅金及附加-地方教育費附加
貸：應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費
其他應(yīng)交款-地方教育費附加
繳納時借：應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育費
其他應(yīng)交款-地方教育費附加
貸：銀行存款
擴展資料
會計分錄的方法有以下：
1.層析法
將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果。
2.業(yè)務(wù)鏈法
根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進行會計分錄的編制。對于連續(xù)性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
3.記賬規(guī)則法
利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。
參考資料來源：搜狗百科--會計分錄
參考資料來源：搜狗百科--增值稅附加稅
2.增值稅的附加稅都有什么
城建稅、教育費附加費、地方規(guī)定的費（例如堤防費、地方教育費等）教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納。
地方規(guī)定的附加費按各地規(guī)定的比例繳納，國家沒有統(tǒng)一規(guī)定。城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。
在市區(qū)的為7%；在縣城、鎮(zhèn)的為5%；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。分錄：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——城建稅應(yīng)交稅費——教育費附加應(yīng)交稅費——其他地方稅費計提時：借 ：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅主營業(yè)務(wù)稅金及附加-教育費主營業(yè)務(wù)稅金及附加-地方教育費附加貸：應(yīng)交稅金-城建稅其他應(yīng)交款-教育費其他應(yīng)交款-地方教育費附加繳納時 借：應(yīng)交稅金-城建稅其他應(yīng)交款-教育費其他應(yīng)交款-地方教育費附加貸：銀行存款擴展資料：增值稅附加稅的計提標(biāo)準(zhǔn)1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。
從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅2）內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計算城建稅（縣鎮(zhèn)按百分之五計算城建稅）；按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。3）一般納稅人，增值稅是銷項稅減去進項稅的差額，銷項稅按照17%交稅。
小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。附加稅是隨正稅按照一定比例征收的稅，比如城市維護建設(shè)稅，就是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)而加征的稅種。
附加稅還包括在增稅征收的同時，對正稅額外加征的一部分稅收。像是與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。
不繳納附加稅的后果：1、不但要收滯納金還要被罰款。對于納稅人而言，附加稅也是一種獨立的稅種，如果不按規(guī)定繳納附加稅的結(jié)局跟其他稅種一樣，不僅要補繳稅款，還會面臨滯納金和罰款。
2、長期不申報要被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶。長期不申報附加稅的，肯定要被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶，非正常戶直接被判定為D級納稅人。
不但發(fā)票領(lǐng)取受限，還要被稅務(wù)機關(guān)納入重點監(jiān)控對象，此外稅務(wù)部門還要同其他相關(guān)部門進行聯(lián)合懲戒。參考資料：百度百科——增值稅附加稅。
3.計提增值稅附加稅會計分錄
原發(fā)布者：天涯教育
計提附加稅的會計分錄增值稅附加稅會計分錄
附加稅的會計分類怎幺做呢，增值稅附加稅的會計分錄怎幺做呢，下面小編為大家總結(jié)一下，僅供大家參考。??計提主營業(yè)稅金及附加的會計分錄主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率（行業(yè)不同稅率有點差異，一般是5%）計算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計算的，下面是稅率：?城建稅---增值稅額*0.05（縣級）?---增值稅額*0.07（縣級市以上）?教育附加------增值稅額*0.03?地方教育附加------增值稅額*0.02?分錄：計提時：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加?貸：應(yīng)交稅金-城建稅?應(yīng)交稅金-教育附加?應(yīng)交稅金-地方教育附加?繳納時：借：應(yīng)交稅金-城建稅?應(yīng)交稅金-教育附加?應(yīng)交稅金-地方教育附加?貸：銀行存款?計提增值稅附加稅會計分類增值稅不存在計提，是隨征。增值稅小規(guī)模納稅人的會計分錄：
?借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款?貸：主營業(yè)務(wù)收入?應(yīng)交稅費—未交增值稅?地方稅費附加會計分錄：?借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加5447.53?貸：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅2476.15?應(yīng)交稅費-教育費附加1485.69?應(yīng)交稅費-地方教育費附加990.46?應(yīng)交稅費-河道管理費495.23?繳納稅費?借：應(yīng)交稅費-未交增值稅49523.00?應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅2476.15?應(yīng)交稅費-教育費附加14
4.營改增后附加稅的會計分錄怎么做
營改增后“應(yīng)科目名稱的調(diào)整“應(yīng)交稅費”科目本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。附加稅的會計分錄如果需要計提，是不是月末根據(jù)應(yīng)交的增值稅作為基數(shù)，計提附加稅，然后國稅繳增值稅，去地稅繳附加稅。
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-城建稅其他應(yīng)交款-教育費附加其他應(yīng)交款-地方教育費附加。
5.“稅金及附加”會計科目核算哪些內(nèi)容
1、消費稅、
2、城市維護建設(shè)稅
3、教育費附加
4、資源稅
5、房產(chǎn)稅
6、城鎮(zhèn)土地使用稅
7、車船稅
8、印花稅等
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“稅金及附加”科目無余額
借：本年利潤
貸：稅金及附加
企業(yè)交納的印花稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算
借：稅金及附加
貸：銀行存款
擴展資料
計入成本核算的稅金：耕地占用稅、契稅、車輛購置稅、進口關(guān)稅
消費稅是對生產(chǎn)委托加工及進口應(yīng)稅消費品（主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費品）征收的一種稅。
城市維護建設(shè)稅和教育費附加是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅為依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。
資源稅是對在我國境內(nèi)從事資源開采的單位和個人征收的一種稅。
房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或出租房產(chǎn)取得的租金收人為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
城鎮(zhèn)士地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為納稅人，以其實際占用的土地面積和規(guī)定稅額計算征收。
車船稅是對行駛于我國公共道路。航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜能嚧?，按其種類實行定額征收的一種稅。
印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。
參考資料來源：搜狗百科—稅金及附加
6.增值稅、附加稅的會計分錄怎么做
借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加借：管理費用-防洪費 貨：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)防洪費（二級科目注明是“企業(yè)防洪費”是為了區(qū)分這個月要代扣代繳的個人防洪費）###借 營業(yè)稅費及附加 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 -應(yīng)交防洪費 -應(yīng)交XX稅費等###防洪費在“管理費用”里核算，不在“營業(yè)稅金及附加”里。
這幫在“營業(yè)稅金及附加”里核算的是清朝的會計吧？借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加借：管理費用-防洪費 貨：應(yīng)交稅費-應(yīng)交防洪費###借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 ——應(yīng)交城建維護建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——教育費附加###新的計提營業(yè)稅及附加稅的會計分錄：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅、教育費附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加。 ###新的計提營業(yè)稅及附加稅的會計分錄這就是新會計科目；按有關(guān)營業(yè)稅及附加稅分錄吧應(yīng)交稅費一、本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。二、本科目可按應(yīng)交的稅費項目進行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄。三、應(yīng)交增值稅的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)采購物資等，按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進項稅額），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。 購入物資發(fā)生退貨做相反的會計分錄。
（二）銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項稅額），按確認(rèn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。 發(fā)生銷售退回做相反的會計分錄。
（三）出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。（四）交納的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)（小規(guī)模納稅人）以及購入材料不能抵扣增值稅的，發(fā)生的增值稅計入材料成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。 四、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。
實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。出售不動產(chǎn)計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營業(yè)稅）。
五、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交 土地增值稅）。土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目核算的，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按應(yīng)交的土地增值稅，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅），同時 沖銷土地使用權(quán)的賬面價值，貸記“無形資產(chǎn)”科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目或貸記“營業(yè)外收入”科目。
實際交納土地增值稅時，借記本科目，貸記 “銀行存款”等科目。企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記本科目。
實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。六、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅費用” 等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。
交納的所得稅，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。七、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。
特別是計提防洪費的分錄 “借”營業(yè)務(wù)稅金及附加 “貸”應(yīng)交稅費-防洪費 對新會計科目繳納地方各種稅費基金應(yīng)進入營業(yè)務(wù)稅金及附加 和應(yīng)交稅費。
7.企業(yè)交了附加稅,請問計入哪個會計科目
計入應(yīng)交稅費，明細(xì)科目為城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
繳納時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅等 貸：銀行存款 從中國現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種： （1）是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。
如城市維護建設(shè)稅，是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額作為計稅依據(jù)的。 （2）是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。
這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例（應(yīng)納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。
這里的地方所得稅實際上是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一部分。我國現(xiàn)今附加稅的征收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會福利、發(fā)展教育以及滿足地方政府的財政需要等。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。
通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。 1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。
從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。 2）內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是按增值稅的百分之七計算城建稅；按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。
3）一般納稅人，增值稅是銷項稅減去進項稅的差額，銷項稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。
