發(fā)出商品沒有開票處理(收到商品,對方沒開票,會計分錄)

1.收到商品,對方沒開票,會計分錄

收到商品，對方沒開票，月底暫估入庫。

編制的會計分錄為：

借：庫存商品

貸：應付賬款--暫估款

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應付賬款--暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款--**公司 等

2.銷售商品已出庫但未開具發(fā)票會計分錄怎么做

公司支付款項時：

借：預付賬款

貸：銀行存款

收到貨時先暫估入賬：

借：庫存商品（暫估）

貸：應付賬款（暫估）

收到發(fā)票時，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬：

借：庫存商品（暫估）（紅字）

貸：應付賬款（暫估）（紅字）

借：庫存商品

應交稅費-應交增值（進項稅額）

貸：應付賬款

然后沖銷之前的預付款項目：

借：應付賬款

貸：預付賬款

未開票收入，顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入。在實際銷售中，有的銷售金額很小，且是對自然人銷售的，很多都不開發(fā)票（比如買包鹽）。但是這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅的。

法律許可條件下，在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售，開發(fā)票沒有實際意義。但這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅，這部分收入就是未開票收入。