稅收(營業(yè)稅金及附加,都包括哪些稅)
1.會計科目營業(yè)稅金及附加,都包括哪些稅
一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護
建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。
房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目。企業(yè)收到的返還的消費稅、營業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
補充： 此科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅等相關(guān)稅費，期末應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。 追問： 做利潤表時，所得稅是不是用營業(yè)利潤*稅率。。那是不是也包括手寫發(fā)票每月給別交的錢 回答： 做利潤表時，所得稅是這樣的：營業(yè)凈利潤（就是總利潤—稅費）*相應(yīng)稅率，當然包括手寫發(fā)票每月交的錢。
2.哪些稅費計入應(yīng)交稅費
應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下：
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應(yīng)交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅費-
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-
③、本科目應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細核算。
3.繳納稅金是什么會計科目
繳納稅金是管理費用。
公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準予作為費用列支，超過標準的部分；
不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。
現(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
擴展資料：
核算
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；
企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設(shè)置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。
參考資料來源：百度百科-管理費用
4.關(guān)于稅費的會計分錄
1、借：原材料 10000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項） 1700
貸：銀行存款 11700
2、借：銀行存款或應(yīng)收賬款 117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項） 17000
3、借：在建工程 11700
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進轉(zhuǎn)） 1700(10000*17%)
“應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅”期末余額=-1200-1700+17000+1700=15800，即本月應(yīng)交增值稅15800元。
5.稅收會計的會計科目是什么
（一）科目設(shè)置 稅收會計科目是對稅收會計核算對象的具體內(nèi)容，按照稅收資金運動的過程和稅收管理需要，進行科學(xué)分類的項目。
它是設(shè)置賬戶、賬簿和組織會計核算的依據(jù)。 為了滿足工作需要，會計科目分層次設(shè)置，總括地說，可分為總分類科目和明細科目。
總分類科目即總賬科目，也稱一級科目，明細科目又分為若干子目，或稱二級科目、三級科目。由于稅務(wù)管理的需要，對有些會計對象的內(nèi)容需要進行多層次、多角度的反映。
所以，經(jīng)常出現(xiàn)三級科目不能滿足工作需要的情況，必須設(shè)四級科目反映。如“入庫工商稅收”的明細科目必須要按稅種、收入項目、預(yù)算級次、征收單位等多種要求設(shè)置明細科目進行反映，才能滿足稅務(wù)管理的需要。
國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的總賬科目名稱、編號、核算內(nèi)容及其使用方法，各地不得自行變更。如有特殊情況，需要在國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的總賬科目之外增設(shè)其他總賬科目，可由省級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一作出規(guī)定，并報國家稅務(wù)總局備案。
各地必須按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的明細科目內(nèi)容進行明細核算：需要在國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的明細科目之外增設(shè)其他明細科目的，及二級、三級等各層明細科目的具體名稱、編號、使用方法由省級稅務(wù)機關(guān)自行制定，并報國家稅務(wù)總局備案。 省級以下各級稅務(wù)機關(guān)必須嚴格按照國家稅務(wù)總局和省級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，不需要的會計科目可以不用，不得隨意增減會計科目或改變科目名稱、編號、核算內(nèi)容和使用方法。
根據(jù)現(xiàn)行稅收制度和稅收管理需要，以及國家預(yù)算收入科目和國家金庫制度，稅收會計科目按四種核算單位的業(yè)務(wù)情況綜合設(shè)置如下： （二）總賬科目核算內(nèi)容和方法1。 “應(yīng)征工商稅收”、“應(yīng)征企業(yè)所得稅”、“應(yīng)征其他收入”，是上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。
本類科目核算納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)征的稅金。包括：（1）納稅人和扣繳義務(wù)人及代征單位（人）自行向稅務(wù)機關(guān)申報，或由稅務(wù)機關(guān)直接核定的應(yīng)納稅金；（2）不須繳納，但須向稅務(wù)機關(guān)申報的已發(fā)生的減免稅金；（3）查補的各種稅金、滯納金和罰款；（4）按定期定額方式征收的應(yīng)納稅金；（5）稅務(wù)機關(guān)征收的臨時經(jīng)營性稅金等。
當增值稅納稅申報進項稅額大于銷項稅額，應(yīng)征稅金為零時，不作賬務(wù)處理。 本類科目“貸方”記實際發(fā)生的應(yīng)征稅金，“借方”記應(yīng)退還的多繳稅金數(shù)，平時余額在“貸方”，表示累計實現(xiàn)的應(yīng)征稅金總量。
年終與“上解”類科目、“入庫”類科目、“減免稅金”、“提退稅金”和“損失稅金核銷”科目的“借方”余額進行對沖，余額表示年終欠繳稅金、在途稅金、待解稅金和待處理損失稅金的來源合計數(shù)。 年終余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)處理。
6.會計中”相關(guān)稅費”包括什么
“相關(guān)稅費”的含義，相關(guān)稅費是在非貨幣性資產(chǎn)交換過程中出現(xiàn)的用語，相關(guān)稅費本身不是一個定義明確的概念化的詞語，非貨幣性資產(chǎn)交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進行的交換，該交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補價，一般以貨幣補價不超過交易總價的25%界定）。在非貨幣性資產(chǎn)交換中，所發(fā)生的相關(guān)稅費內(nèi)容繁多，如換出存貨應(yīng)交納的增值稅；換出不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅；換出股權(quán)投資和其他金融資產(chǎn)涉及印花稅及傭金的支付，另外，換出資產(chǎn)還可能發(fā)生運輸費和清理費等等。
非貨幣性資產(chǎn)交換相關(guān)稅費的會計處理，在換入環(huán)節(jié)應(yīng)支付的稅費中，除符合抵扣條件的增值稅進項稅和會計制度中明確規(guī)定不計入資產(chǎn)成本的稅費外，都應(yīng)作為換入資產(chǎn)成本的組成部分，因為，從本質(zhì)上講這些稅費都是為取得換入資產(chǎn)而發(fā)生的合理而必要的支出；在換出環(huán)節(jié)應(yīng)支付的相關(guān)稅費中，除銷售存貨應(yīng)支付的增值稅銷項稅外，其他各項稅費都不應(yīng)計入換入資產(chǎn)的成本，因為換出環(huán)節(jié)應(yīng)支付的這些稅費是與換出資產(chǎn)的處置業(yè)務(wù)相關(guān)而不是與換入資產(chǎn)的取得業(yè)務(wù)相關(guān)。
7.“稅金及附加”會計科目核算哪些內(nèi)容
1、消費稅、
2、城市維護建設(shè)稅
3、教育費附加
4、資源稅
5、房產(chǎn)稅
6、城鎮(zhèn)土地使用稅
7、車船稅
8、印花稅等
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“稅金及附加”科目無余額
借：本年利潤
貸：稅金及附加
企業(yè)交納的印花稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算
借：稅金及附加
貸：銀行存款
擴展資料
計入成本核算的稅金：耕地占用稅、契稅、車輛購置稅、進口關(guān)稅
消費稅是對生產(chǎn)委托加工及進口應(yīng)稅消費品（主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費品）征收的一種稅。
城市維護建設(shè)稅和教育費附加是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅為依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。
資源稅是對在我國境內(nèi)從事資源開采的單位和個人征收的一種稅。
房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或出租房產(chǎn)取得的租金收人為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
城鎮(zhèn)士地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為納稅人，以其實際占用的土地面積和規(guī)定稅額計算征收。
車船稅是對行駛于我國公共道路。航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海口岸的車船，按其種類實行定額征收的一種稅。
印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。
參考資料來源：搜狗百科—稅金及附加
8.應(yīng)交稅金以及相關(guān)會計科目
比較喜歡答會計問題啦。你可能是對這些概念不太理解，所以容易混。
應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項稅金。如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
計提時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等
交時：
借：應(yīng)交稅金-二級科目
貸：銀行存款
所得稅呢，是用企業(yè)收入扣除成本費用以后的利潤*30%所得稅率交的企業(yè)所得稅。
