財政部說明書(使用詳細(xì)解釋)

1.會計科目使用詳細(xì)解釋

會計是分行業(yè)的，國家財政部對于會計分了 8 個大的行業(yè)，各個不同的行業(yè)的會計科目是有區(qū)別的（當(dāng)然各個行業(yè)的基礎(chǔ)科目是差不多的），如果你想知道你所要的行業(yè)的會計科目的詳細(xì)解釋，請你登陸你當(dāng)?shù)氐呢敹惥W(wǎng)，搜尋一下你要的行業(yè)的會計制度，其中就有詳細(xì)的會計科目使用解釋的。

每個行業(yè)的會計制度都是有以下內(nèi)容的：

一、總說明

二、會計科目

（一）會計科目表

（二）會計科目使用說明

三、會計報表

（一）會計報表種類及格式

（二）會計報表編制說明

附錄：主要會計事項分錄舉例

所以，我認(rèn)為你還是應(yīng)該看財政部的會計行業(yè)制度的為好，可以有正對性的解決你的疑惑

2.常用會計科目說明及主要賬務(wù)處理

一、記賬憑證賬務(wù)處理程序，是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時候，根據(jù)原始憑證或者是原始匯總表（匯總原始憑證）來編輯記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬及相關(guān)明細(xì)賬日記賬，最后編輯相應(yīng)的財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表等。比如說我們可以根據(jù)付款憑證，收款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。因為要根據(jù)記賬憑證，每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需要根據(jù)記賬憑證逐筆登記，所有工作量比較大，消耗的賬頁也比較多，不便于會計工作的分工。一般適用于規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位。

二、匯總記賬憑證財務(wù)處理程序，是指根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬，并定期編制財務(wù)報表。這類所說的匯總記賬憑證，是一種累計匯總的記賬憑 證，是對日常會計核算過程中所填寫的專用記賬憑證，安裝憑證的種類分別定期進(jìn)行匯總填制。

三、科目匯總表財務(wù)處理程序，它是根據(jù)各種記賬憑證先定期按會計科目匯總編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，進(jìn)而結(jié)合相關(guān)的明細(xì)賬和憑證編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表?？颇繀R總表是根據(jù)一定時期內(nèi)的全部記賬憑證，按照相同的會計科目進(jìn)行歸類，定期飛鏢技術(shù)匯總出每個會計科目的借、貸方的本期發(fā)生額。并填寫在相應(yīng)的欄內(nèi)。對于科目匯總表總中“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，也可以直接根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的收入合計和支出合計填列。

3.財政局或者財政部門的會計科目設(shè)置是怎樣的

財政部門應(yīng)該按行政單位會計制度設(shè)置會計科目

（一）行政單位會計科目

在行政單位會計中，要求對行政單位的資產(chǎn)、負(fù)債、基金、收入、支出和結(jié)余進(jìn)行更為詳細(xì)的分類，并按分類的結(jié)果設(shè)置科目，登記賬簿，取得會計所需的各種資料。其會計科目主要包括以下幾個方面。

1、資產(chǎn)類科目

資產(chǎn)類科目主要包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款、庫存材料、固定資產(chǎn)、財政應(yīng)返還額度。

2、負(fù)債類科目

負(fù)債類科目主要包括：應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款、暫存款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個人收入。

3、凈資產(chǎn)類科目

凈資產(chǎn)類科目主要有：固定基金、結(jié)余。

4、收入類科目

收入類科目主要有：撥入經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外收入、其他收入。

5、支出類科目

支出類科目主要有：經(jīng)費(fèi)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。

（二）事業(yè)單位會計科目

事業(yè)單位會計科目主要包括以下幾方面。

1、資產(chǎn)類

資產(chǎn)類科目主要包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借出款、材料、產(chǎn)成品、對外投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、財政應(yīng)返還額度。

2、負(fù)債類

負(fù)債類科目主要包括：借人款項、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、代管賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個人收入。

3、凈資產(chǎn)類

凈資產(chǎn)類科目主要包括：事業(yè)基金、固定基金、專用基金、事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余、結(jié)余分配、專項結(jié)存。

4、收入類

收人類科目主要包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、撥人?？?、事業(yè)收入，經(jīng)營收入、附屬單位繳款、其他收入。

5、支出類

支出類科目主要包括：撥出經(jīng)費(fèi)、事業(yè)支出、其他支出、銷售稅金、上繳上級支出、對附屬單位補(bǔ)助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。

6、輔助類

輔助類科目主要包括：專項資金收入、專項資金支出。

4.政府會計科目的設(shè)置有哪些

明細(xì)分類科目是對總賬科目的詳細(xì)說明，各級財政部門、各個行政單位可以根據(jù)其核算和管理的具體要求設(shè)置。明細(xì)科目的設(shè)置一般有三種情況：

(1)對預(yù)算收入和支出，按照國家預(yù)算收支科目設(shè)置；

(2)對結(jié)算資金和存款，按照資金的不同性質(zhì)、結(jié)算單位和個人名稱設(shè)置；

(3)對各種財產(chǎn)物資，按照類別或品名設(shè)置。

會計賬戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的戶頭。會計科目與會計賬戶兩者的名稱一致，即會計科目的名稱就是會計賬戶的名稱；兩者所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致，共同反映財政資金的運(yùn)動及其結(jié)果。但賬戶具有一定的結(jié)構(gòu)，科目沒有結(jié)構(gòu)；各種會計信息都是通過會計賬戶提供的。在會計實務(wù)中，往往不加區(qū)別，將兩者等同起來。

擴(kuò)展資料：

核算范圍一定是從同級財政取得的各類撥款，跟哪個財政部門發(fā)生財政關(guān)系，就是哪一級財政。如果不是單位隸屬關(guān)系的財政給的錢就是非同級財政。如果是科研教學(xué)的，也不在非同級里核算，是在事業(yè)收入下面的非同級財政。核算范圍一定要搞清楚自己的財政范圍是哪一級財政，不在這個范圍的都屬于非同級。

一定要分出財政基本撥款收入和財政項目撥款收入，要求明細(xì)核算的，一定要明細(xì)核算同級財政預(yù)撥的下期預(yù)算款和沒有納入預(yù)算的暫付款項，以及采用實撥資金方式通過本單位轉(zhuǎn)撥給下屬單位的財政撥款，應(yīng)通過其他應(yīng)付款核算。

實行代理記賬后，財政所指派一人對記賬公司實行全程監(jiān)督管理，分階段抽查和檢查，防止在代理記賬后出現(xiàn)違反財務(wù)制度的現(xiàn)象發(fā)生。年終由鎮(zhèn)政府組織相關(guān)部門人員組成考核小組，對記賬公司全年工作實行100分制考核，90分評定為合格，否則按分值扣減服務(wù)費(fèi)用。

參考資料來源：百度百科——會計科目

5.財政所經(jīng)常涉及到的會計科目有哪些,會計憑證怎么弄,最好有樣本,

財政部關(guān)于印發(fā)《財政總預(yù)算會計制度》的通知 財預(yù)字[1997]287號 后的附件：財政總預(yù)算會計制度 由于字?jǐn)?shù)限制，我選擇一部分，網(wǎng)絡(luò)可以搜索到： 會計科目表 序號 編碼 科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 101 國庫存款 2 102 其他財政存款 3 104 有價證券 4 105 在途款 5 111 暫付款 6 112 與下級往來 7 121 預(yù)撥經(jīng)費(fèi) 8 122 基建撥款 9 131 財政周轉(zhuǎn)金放款 10 132 借出財政周轉(zhuǎn)金 11 133 待處理財政周轉(zhuǎn)金 二、負(fù)債類 12 211 暫存款 13 212 與上級往來 14 222 借入款 15 223 借入財政周轉(zhuǎn)金 三、凈資產(chǎn)類 16 301 預(yù)算結(jié)余 17 305 基金預(yù)算結(jié)余 18 307 專用基金結(jié)余 19 321 預(yù)算周轉(zhuǎn)金 20 322 財政周轉(zhuǎn)基金 四、收入類 21 401 一般預(yù)算收入 22 405 基金預(yù)算收入 23 407 專用基金收入 24 411 補(bǔ)助收入 25 412 上解收入 26 414 調(diào)入資金 27 425 財政周轉(zhuǎn)金收入 五、支出類 28 501 一般預(yù)算支出 29 505 基金預(yù)算支出 30 507 專用基金支出 31 511 補(bǔ)助支出 32 512 上解支出 33 514 調(diào)出資金 34 524 財政周轉(zhuǎn)金支出 第五十六條 會計科目使用說明 一、資產(chǎn)類 第101號科目 國庫存款 1.本科目核算各級總預(yù)算會計在國庫的預(yù)算資金（含一般預(yù)算和基金預(yù)算）存款。

2.本科目借方，記國庫存款增加數(shù)；貸方，記國庫存款減少數(shù)。本科目借方余額，反映國庫存款的結(jié)存數(shù)。

3.總預(yù)算會計收到預(yù)算收入時，根據(jù)國庫報來的預(yù)算收入日報表入賬。收到上級預(yù)算補(bǔ)助時，根據(jù)國庫轉(zhuǎn)來有關(guān)結(jié)算憑證入賬。

辦理庫款支付時，根據(jù)支付憑證回單入賬。 4.有外幣收支業(yè)務(wù)的總預(yù)算會計應(yīng)按外幣的種類設(shè)置外幣存款明細(xì)賬。

發(fā)生外幣收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)中國人民銀行公布的人民幣外匯匯率折合為人民幣記賬，并登記外國貨幣金額和折合率。年度終了，應(yīng)將外幣賬戶余額按照期末國家銀行頒布的人民幣外匯匯價折合為人民幣，作為外幣賬戶期末人民幣余額。

調(diào)整后的各種外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損溢列入有關(guān)支出科目。 本科目可分一般預(yù)算和基金預(yù)算存款進(jìn)行明細(xì)核算。

第102號科目 其他財政存款 1.本科目核算各級總預(yù)算會計未列入“國庫存款”科目反映的各項財政性存款。包括財政周轉(zhuǎn)金、未設(shè)國庫的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政在專業(yè)銀行的預(yù)算資金存款以及部分由財政部指定存入專業(yè)銀行的專用基金存款等。

2.本科目借方，記其他財政存款增加數(shù)；貸方，記其他財政存款減少數(shù)。本科目借方余額，反映其他財政存款的實際結(jié)存數(shù)，其年終余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。

3.總預(yù)算會計應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦行報來的收入日報表或銀行收款通知入賬。 總預(yù)算會計支付其他財政存款時，應(yīng)根據(jù)有關(guān)支付憑證的回單入賬。

4.為便于分類管理，“其他財政存款”總賬科目下應(yīng)按交存地點和資金性質(zhì)分設(shè)明細(xì)賬。 第104號科目 有價證券 1.本科目核算各級政府按國家統(tǒng)一規(guī)定用各項財政結(jié)余購買有價證券的庫存數(shù)。

2.購入有價證券，借記本科目，貸記“國庫存款”、“其他財政存款”科目；到期兌付有價證券時，其兌付本金部分，借記“國庫存款”、“其他財政存款”科目，貸記本科目。利息收入通過有關(guān)收入科目核算。

3.本科目借方余額反映有價證券的實際庫存數(shù)。 4.本科目應(yīng)按有價證券種類和資金性質(zhì)設(shè)置明細(xì)賬。

第105號科目 在 途 款 1.本科目核算決算清理期和庫款報解整理期內(nèi)發(fā)生的上下年度收入、支出業(yè)務(wù)及需要通過本科目過渡處理的資金數(shù)。 2.決算清理期內(nèi)收到屬于上年度收入時，借記本科目，貸記“一般預(yù)算收入”、“補(bǔ)助收入”、“上解收入”等收入科目；收回屬于上年度撥款或支出時，借記本科目，貸記“預(yù)撥經(jīng)費(fèi)”或“一般預(yù)算支出”等科目；沖轉(zhuǎn)在途款時，借記“國庫存款”科目，貸記本科目。

第111號科目 暫 付 款 1.本科目核算各級財政部門借給所屬預(yù)算單位或其他單位臨時急需的款項。 2.借出時，借記本科目，貸記“國庫存款”、“其他財政存款”科目；收回或轉(zhuǎn)作預(yù)算支出時，借記“國庫存款”、“其他財政存款”或有關(guān)支出科目，貸記本科目。

3.本科目應(yīng)及時清理結(jié)算。年終，原則上應(yīng)無余額。

4.本科目應(yīng)按資金性質(zhì)及借款單位名稱設(shè)置明細(xì)賬。 第112號科目 與下級往來 1.本科目核算與下級財政的往來待結(jié)算款項。

2.借給下級財政款時，借記本科目，貸記“國庫存款”科目。體制結(jié)算中應(yīng)由下級財政上交的收入數(shù)，借記本科目，貸記“上解收入”科目；借款收回、轉(zhuǎn)作補(bǔ)助支出或體制結(jié)算應(yīng)補(bǔ)助下級財政數(shù)時，借記“國庫存款”、“補(bǔ)助支出”等有關(guān)科目，貸記本科目。

3.本科目借方余額，反映下級財政應(yīng)歸還本級財政的款項；本科目貸方余額，反映本級財政欠下級財政的款項。 4.本科目應(yīng)及時清理結(jié)算。

應(yīng)轉(zhuǎn)作補(bǔ)助支出的部分，應(yīng)在當(dāng)年結(jié)清；其他年終未能結(jié)清的余額，結(jié)轉(zhuǎn)下年。 5.本科目是往來性質(zhì)的科目，如發(fā)生貸方余額，在編制“資產(chǎn)負(fù)債表”時應(yīng)以負(fù)數(shù)反映。

6.本科目應(yīng)按資金性質(zhì)和下級財政部門名稱設(shè)置明細(xì)賬。 第121號科目 預(yù)撥經(jīng)費(fèi) 1.本科目核算財政部門預(yù)撥給行政事業(yè)單位、尚未列為預(yù)算支出的經(jīng)費(fèi)。

2.預(yù)撥經(jīng)費(fèi)時，借記本科目，貸記“國庫存款”科目（未設(shè)國庫的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）總預(yù)算會計，貸記“其他財政存款”。

6.常用會計科目說明及主要賬務(wù)處理

一、記賬憑證賬務(wù)處理程序，是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時候，根據(jù)原始憑證或者是原始匯總表（匯總原始憑證）來編輯記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬及相關(guān)明細(xì)賬日記賬，最后編輯相應(yīng)的財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表等。

比如說我們可以根據(jù)付款憑證，收款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。因為要根據(jù)記賬憑證，每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需要根據(jù)記賬憑證逐筆登記，所有工作量比較大，消耗的賬頁也比較多，不便于會計工作的分工。

一般適用于規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位。 二、匯總記賬憑證財務(wù)處理程序，是指根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬，并定期編制財務(wù)報表。

這類所說的匯總記賬憑證，是一種累計匯總的記賬憑 證，是對日常會計核算過程中所填寫的專用記賬憑證，安裝憑證的種類分別定期進(jìn)行匯總填制。三、科目匯總表財務(wù)處理程序，它是根據(jù)各種記賬憑證先定期按會計科目匯總編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，進(jìn)而結(jié)合相關(guān)的明細(xì)賬和憑證編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表。

科目匯總表是根據(jù)一定時期內(nèi)的全部記賬憑證，按照相同的會計科目進(jìn)行歸類，定期飛鏢技術(shù)匯總出每個會計科目的借、貸方的本期發(fā)生額。并填寫在相應(yīng)的欄內(nèi)。

對于科目匯總表總中“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，也可以直接根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的收入合計和支出合計填列。

7.新會計準(zhǔn)則會計科目表

新會計準(zhǔn)則會計科目表 舊企業(yè)會計制度會計科目表對比 順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍說明順序號 編號 名稱 一、資產(chǎn)類 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 1 1001 現(xiàn)金 不變 2 1002 銀行存款 2 1002 銀行存款 不變 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用 新增 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1015 其他貨幣資金 3 1009 其他貨幣資金 不變 4 1101 短期投資 分拆 5 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備 更名 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 新增 7 1031 存出保證金 金融共用 新增 8 1051 拆出資金 金融共用 新增 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 新增 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 新增 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 6 1111 應(yīng)收票據(jù) 不變 12 1122 應(yīng)收賬款 9 1131 應(yīng)收賬款 不變 13 1123 預(yù)付賬款 12 1151 預(yù)付賬款 不變 14 1131 應(yīng)收股利 7 1121 應(yīng)收股利 不變 15 1132 應(yīng)收利息 8 1122 應(yīng)收利息 不變 16 1211 應(yīng)收保戶儲金 保險專用 新增 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險專用 新增 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險專用 新增 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用新增 20 1224 應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用 新增 21 1231 其他應(yīng)收款 10 1133 其他應(yīng)收款 不變 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 11 1141 壞賬準(zhǔn)備 不變 13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 取消 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 新增 24 1301 貸款 銀行和保險共用 新增 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險共用 新增 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 新增 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 新增 28 1401 材料采購 14 1201 物資采購 更名 29 1402 在途物資 新增 30 1403 原材料 15 1211 原材料 不變 31 1404 材料成本差異 18 1232 材料成本差異 不變 32 1406 庫存商品 20 1243 庫存商品 不變 33 1407 發(fā)出商品 新增 34 1410 商品進(jìn)銷差價 21 1244 商品進(jìn)銷差價 不變 35 1411 委托加工物資 22 1251 委托加工物資 不變 36 1412 包裝物及低值易耗品 16 1221 包裝物 合并 17 1231 低值易耗品 合并 19 1241 自制半成品 取消 23 1261 委托代銷商品 取消 24 1271 受托代銷商品 取消 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 新增 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 新增 39 1441 貴金屬 銀行專用 新增 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 新增 41 1451 損余物資 保險專用 新增 42 1461 存貨跌價準(zhǔn)備 25 1281 存貨跌價準(zhǔn)備 不變 26 1291 分期收款發(fā)出商品 取消 43 1501 待攤費(fèi)用 27 1301 待攤費(fèi)用 不變 44 1511 獨立賬戶資產(chǎn) 保險專用 新增 45 1521 持有至到期投資 新增 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 新增 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 新增 48 1524 長期股權(quán)投資 28 1401 長期股權(quán)投資 不變 29 1402 長期債權(quán)投資 更名 49 1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 30 1421 長期投資減值準(zhǔn)備 不變 31 1431 委托貸款 取消 50 1526 投資性房地產(chǎn) 新增 51 1531 長期應(yīng)收款 新增 52 1541 未實現(xiàn)融資收益 新增 53 1551 存出資本保證金 保險專用 新增 54 1601 固定資產(chǎn) 32 1501 固定資產(chǎn) 不變 55 1602 累計折舊 33 1502 累計折舊 不變 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 34 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不變 57 1604 在建工程 36 1603 在建工程 不變 58 1605 工程物資 35 1601 工程物資 不變 37 1605 在建工程減值準(zhǔn)備 降級 59 1606 固定資產(chǎn)清理 38 1701 固定資產(chǎn)清理 不變 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 新增 61 1612 未擔(dān)保余值 租賃專用 新增 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 新增 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 新增 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 新增 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 新增 66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用 新增 67 1701 無形資產(chǎn) 39 1801 無形資產(chǎn) 不變 68 1702 累計攤銷 新增 69 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 40 1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不變 70 1711 商譽(yù) 新增 41 1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用 變更類別 71 1801 長期待攤費(fèi)用 42 1901 長期待攤費(fèi)用 不變 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 新增 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 43 1911 待處理財產(chǎn)損溢不變 二、負(fù)債類 二、負(fù)債類 74 2001 短期借款 44 2101 短期借款 不變 75 2002 存入保證金 金融共用 新增 76 2003 拆入資金 金融共用 新增 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 新增 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 新增 79 2012 吸收存款 銀行專用 新增 80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用 新增 81 2101 交易性金融負(fù)債 新增 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 新增 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 45 2111 應(yīng)付票據(jù) 不變 84 2202 應(yīng)付賬款 46 2121 應(yīng)付賬款 不變 85 2205 預(yù)收賬款 47 2131 預(yù)收賬款 不變 48 2141 代銷商品款 取消 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 49 2151 應(yīng)付工資 合并 50 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 合并 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 52 2171 應(yīng)交稅金 合并 53 2176 其他應(yīng)交款 合并 88 2231 應(yīng)付股利 51 2161 應(yīng)付股利 不變 89 2232 應(yīng)付利息 新增 90 2241 其他應(yīng)付款 54 2181 其他應(yīng)付款 不變 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險專用 新增 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險專用 新增 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 新增 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 新增 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 新增 96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 新增 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 55 2191 預(yù)提費(fèi)用 不變 56 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 取消 98 2411 預(yù)計負(fù)債 57 2211 預(yù)計負(fù)債 不變 99 2501 遞延收益 。

8.新企業(yè)會計科目詳細(xì)說明

2007年新的會計科目表及其編碼 順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 會 計 科 目 順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 2 1002 銀行存款 48 1524 長期股權(quán)投資 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用 49 1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 50 1526 投資性房地產(chǎn) 5 1015 其他貨幣資金 51 1531 長期應(yīng)收款 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 52 1541 未實現(xiàn)融資收益 7 1031 存出保證金 金融共用 53 1551 存出資本保證金 保險專用 8 1051 拆出資金 金融共用 54 1601 固定資產(chǎn) 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 57 1604 在建工程 12 1122 應(yīng)收賬款 58 1605 工程物資 13 1123 預(yù)付賬款 59 1606 固定資產(chǎn)清理 14 1131 應(yīng)收股利 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 15 1132 應(yīng)收利息 61 1612 未擔(dān)保余值 租賃專用 16 1211 應(yīng)收保戶儲金 保險專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 20 1224 應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用 21 1231 其他應(yīng)收款 67 1701 無形資產(chǎn) 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 68 1702 累計攤銷 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 69 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 24 1301 貸款 銀行和保險共用 70 1711 商譽(yù) 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險共用 71 1801 長期待攤費(fèi)用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 二、負(fù)債類 31 1404 材料成本差異 74 2001 短期借款 32 1406 庫存商品 75 2002 存入保證金 金融共用 33 1407 發(fā)出商品 76 2003 拆入資金 金融共用 34 1410 商品進(jìn)銷差價 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 35 1411 委托加工物資 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 36 1412 包裝物及低值易耗品 79 2012 吸收存款 銀行專用 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 81 2101 交易性金融負(fù)債 39 1441 貴金屬 銀行專用 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 41 1451 損余物資 保險專用 84 2202 應(yīng)付賬款 42 1461 存貨跌價準(zhǔn)備 85 2205 預(yù)收賬款 43 1501 待攤費(fèi)用 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 44 1511 獨立賬戶資產(chǎn) 保險專用 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 45 1521 持有至到期投資 88 2231 應(yīng)付股利 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 六、損益類 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險專用 129 6001 主營業(yè)務(wù)收入 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險專用 130 6011 利息收入 金融共用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 131 6021 手續(xù)費(fèi)收入 金融共用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 132 6031 保費(fèi)收入 保險專用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 133 6032 分保費(fèi)收入 保險專用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 134 6041 租賃收入 租賃專用 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 98 2411 預(yù)計負(fù)債 136 6061 匯兌損益 金融專用 99 2501 遞延收益 137 6101 公允價值變動損益 100 2601 長期借款 138 6111 投資收益 101 2602 長期債券 139 6201 攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用 102 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用 140 6202 攤回賠付支出 保險專用 103 2702 保險責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用 141 6203 攤回分保費(fèi)用 保險專用 104 2711 保戶儲金 保險專用 142 6301 營業(yè)外收入 105 2721 獨立賬戶負(fù)債 保險專用 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本 106 2801 長期應(yīng)付款 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 107 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用 145 6405 營業(yè)稅金及附加 108 2811 專項應(yīng)付款 146 6411 利息支出 金融共用 109 2901 遞延所得稅負(fù)債 147 6421 手續(xù)費(fèi)支出 金融共用 148 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用 149 6502 提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用 三、共同類 150 6511 賠付支出 保險專用 110 3001 清算資金往來 銀行專用 151 6521 保戶紅利支出 保險專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 152 6531 退保金 保險專用 112 3101 衍生工具 153 6541 分出保費(fèi) 保險專用 113 3201 套期工具 154 6542 分保費(fèi)用 保險專用 114 3202 被套期項目 155 6601 銷售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用 157 6603 財務(wù)費(fèi)用 四、所有者權(quán)益類 158 6604 勘探費(fèi)用 115 4001 實收資本 159 6701 資產(chǎn)減值損失 116 4002 資本公積 160 6711 營業(yè)外支出 117 4101 盈余公積 161 6801 所得稅 118 4102 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 金融共用 162 6901 以前年度損益調(diào)整 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費(fèi)用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機(jī)械作業(yè) 建造承包商專用。