擔(dān)保公司及報(bào)表(求擔(dān)保公司賬務(wù)處理以及財(cái)務(wù)報(bào)表)
1.求擔(dān)保公司賬務(wù)處理以及財(cái)務(wù)報(bào)表
會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào) 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1111 應(yīng)收票據(jù) 6 1121 應(yīng)收股利 7 1122 應(yīng)收利息 8 1201 應(yīng)收擔(dān)保費(fèi) 9 1211 應(yīng)收分擔(dān)保賬款 10 1231 應(yīng)收代償款 11 1241 應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款 12 1251 其他應(yīng)收款 13 1261 壞賬準(zhǔn)備 14 1301 待攤費(fèi)用 15 1311 存出擔(dān)保保證金 16 1312 存出分擔(dān)保保證金 17 1315 委托貸款 18 1316 委托貸款減值準(zhǔn)備 19 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 20 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 21 1405 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 22 1501 固定資產(chǎn) 23 1502 累計(jì)折舊 24 1503 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良 25 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 26 1601 固定資產(chǎn)清理 27 1701 無(wú)形資產(chǎn) 28 1705 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 29 1715 未確認(rèn)融資費(fèi)用 30 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 31 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 32 1911 抵債資產(chǎn) 33 1921 抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 二、負(fù)債類(lèi) 34 2101 短期借款 35 2121 應(yīng)付分擔(dān)保賬款 36 2122 應(yīng)付手續(xù)費(fèi) 37 2131 預(yù)收擔(dān)保費(fèi) 38 2141 存入擔(dān)保保證金 39 2142 存入分擔(dān)保保證金 40 2151 應(yīng)付工資 41 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 42 2161 應(yīng)付股利 43 2171 應(yīng)交稅金及附加 44 2181 其他應(yīng)付款 45 2191 預(yù)提費(fèi)用 46 2192 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 47 2193 未到期責(zé)任準(zhǔn)備 48 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 49 2211 預(yù)計(jì)負(fù)債 50 2301 長(zhǎng)期借款 51 2311 應(yīng)付債券 52 2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 53 2331 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類(lèi) 54 3101 實(shí)收資本（或股本） 55 3111 資本公積 56 3121 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 57 3122 盈余公積 58 3131 本年利潤(rùn) 59 3141 利潤(rùn)分配 60 3151 擔(dān)保扶持基金 四、損益類(lèi) 61 4101 擔(dān)保費(fèi)收入 62 4102 手續(xù)費(fèi)收入 63 4103 利息收入 64 4104 評(píng)審費(fèi)收入 65 4105 追償收入 66 4109 其他業(yè)務(wù)收入 67 4201 投資收益 68 4301 營(yíng)業(yè)外收入 69 4401 擔(dān)保賠償支出 70 4402 分擔(dān)保費(fèi)支出 71 4411 利息支出 72 4421 手續(xù)費(fèi)支出 73 4431 營(yíng)業(yè)稅金及附加 74 4451 其他業(yè)務(wù)支出 75 4501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 76 4601 營(yíng)業(yè)外支出 77 4701 資產(chǎn)減值損失 78 4801 所得稅 79 4901 以前年度損益調(diào)整 五、表外科目 80 5101 代管擔(dān)?；?附注：企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)下列會(huì)計(jì)科目： 1.企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)“1191備用金”科目。
2.企業(yè)未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，可以增設(shè)“1281低值易耗品”科目。 3.企業(yè)進(jìn)行建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程的，可以增設(shè)“1506在建工程”和“1508在建工程減值準(zhǔn)備”科目。
根據(jù)這些科目你就能編制出報(bào)表了。
2.求融資擔(dān)保公司最新財(cái)務(wù)報(bào)表格式,會(huì)計(jì)科目及其會(huì)計(jì)核算辦法文件
附公司所用會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)報(bào)表格式： 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào) 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1111 應(yīng)收票據(jù) 6 1121 應(yīng)收股利 7 1122 應(yīng)收利息 8 1201 應(yīng)收擔(dān)保費(fèi) 9 1211 應(yīng)收分擔(dān)保賬款 10 1231 應(yīng)收代償款 11 1241 應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款 12 1251 其他應(yīng)收款 13 1261 壞賬準(zhǔn)備 14 1301 待攤費(fèi)用 15 1311 存出擔(dān)保保證金 16 1312 存出分擔(dān)保保證金 17 1315 委托貸款 18 1316 委托貸款減值準(zhǔn)備 19 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 20 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 21 1405 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 22 1501 固定資產(chǎn) 23 1502 累計(jì)折舊 24 1503 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良 25 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 26 1601 固定資產(chǎn)清理 27 1701 無(wú)形資產(chǎn) 28 1705 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 29 1715 未確認(rèn)融資費(fèi)用 30 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 31 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損益 32 1911 抵債資產(chǎn) 33 1921 抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 二、負(fù)債類(lèi) 34 2101 短期借款 35 2121 應(yīng)付分擔(dān)保賬款 36 2122 應(yīng)付手續(xù)費(fèi) 37 2131 預(yù)收擔(dān)保費(fèi) 38 2141 存入擔(dān)保保證金 39 2142 存入分擔(dān)保保證金 40 2151 應(yīng)付工資 41 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 42 2161 應(yīng)付股利 43 2171 應(yīng)交稅金計(jì)附加 44 2181 其他應(yīng)付款 45 2191 預(yù)提費(fèi)用 46 2192 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 47 2193 未到期責(zé)任準(zhǔn)備 48 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 49 2211 預(yù)計(jì)負(fù)債 50 2301 長(zhǎng)期借款 51 2311 應(yīng)付債券 52 2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 53 2331 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類(lèi) 54 3101 實(shí)收資本（或股本） 55 3111 資本公積 56 3121 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 57 3122 盈余公積 58 3131 本年利潤(rùn) 59 3141 利潤(rùn)分配 60 3151 擔(dān)保扶持基金 四、損益類(lèi) 61 4101 擔(dān)保費(fèi)收入 62 4102 手續(xù)費(fèi)收入 63 4103 利息收入 64 4104 評(píng)審費(fèi)收入 65 4105 追償收入 66 4109 其他業(yè)務(wù)收入 67 4201 投資收益 68 4301 營(yíng)業(yè)外收入 69 4401 擔(dān)保賠償支出 70 4402 分擔(dān)保費(fèi)支出 71 4411 利息支出 72 4421 手續(xù)費(fèi)支出 73 4431 營(yíng)業(yè)稅金計(jì)附加 74 4451 其他業(yè)務(wù)支出 75 4501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 76 4601 營(yíng)業(yè)外支出 77 4701 資產(chǎn)減值損失 78 4801 所得稅 79 3901 以前年度損益調(diào)整 五、表外科目 80 5101 代管擔(dān)?；? 會(huì)計(jì)報(bào)表格式 ———————————————————————————————— 編號(hào) 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱(chēng) 編 報(bào) 期 ———————————————————————————————— 會(huì)擔(dān)保01表 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 ———————————————————————————————— 會(huì)擔(dān)保02表 利潤(rùn)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 ———————————————————————————————— 會(huì)擔(dān)保03表 現(xiàn)金流量表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 ———————————————————————————————— 會(huì)擔(dān)保01附表1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 ———————————————————————————————— 會(huì)擔(dān)保01附表2 擔(dān)保余額變動(dòng)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 ———————————————————————————————— 會(huì)擔(dān)保01附表3 代管擔(dān)保資金變動(dòng)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 ———————————————————————————————— 會(huì)擔(dān)保02附表1 利潤(rùn)分配表 年度報(bào)告 ———————————————————————————————— 擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 年度 月份 企業(yè)公章 企業(yè)名稱(chēng)：___________________ 企業(yè)負(fù)責(zé)人：__________________ 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：______________ 總會(huì)計(jì)師：___________________ 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：________________ 編報(bào)人：____________________ 通訊地址：___________________ 郵政編碼：___________________ 報(bào)出日期： 年 月 日 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)擔(dān)保01表 編制單位： 年 月 日 單位： 元 資產(chǎn) 行次 年 初 期 末 負(fù)債與所有者權(quán)益 行次 年 初 期 末 流動(dòng)資產(chǎn)： ⒈ 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 1 短期借款 46 短期資金 1 應(yīng)付款項(xiàng) 48 應(yīng)收款項(xiàng) 存入保證金 51 待攤費(fèi)用 應(yīng)付工資及福利 52 存出保證金 應(yīng)交稅金計(jì)附加 53 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán) 預(yù)提費(fèi)用 55 其他流動(dòng)資產(chǎn) 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 58 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 短期責(zé)任準(zhǔn)備 59 長(zhǎng)期投資： 預(yù)計(jì)負(fù)債 60 長(zhǎng)期股權(quán)投資 一年內(nèi)到期的產(chǎn)期債權(quán) 61 長(zhǎng)期債權(quán)投資 其他流動(dòng)負(fù)債 63 長(zhǎng)期投資合資 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 65 固定資產(chǎn)： 長(zhǎng)期負(fù)債： 固定資產(chǎn)原價(jià) 長(zhǎng)期借款 66 減：累計(jì)折舊 應(yīng)付債券 67 固定資產(chǎn)凈值 長(zhǎng)期應(yīng)付款 68 減：固定資產(chǎn)減值 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 69 固定資產(chǎn)凈額 長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備 70 固定資產(chǎn)清理 其他長(zhǎng)期負(fù)債 72 固定資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 75 負(fù)債合計(jì) 76 無(wú)形資產(chǎn)及其他 無(wú)形資產(chǎn) 所有者權(quán)益： 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 實(shí)收資本 77 抵債資產(chǎn) 資本公積 78 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 擔(dān)保扶持基金 79 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 盈余公積 80 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 81 未分配利潤(rùn) 82 所有者權(quán)益合計(jì) 88 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益 89 利 潤(rùn) 表 會(huì)擔(dān)保02表 編制單位 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 行 本 月 數(shù) 本 年 累 計(jì) 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)收入 1 其中、1、擔(dān)保費(fèi)收入 2 2、。
3.投資擔(dān)保公司的會(huì)計(jì)科目有哪些,
一、資產(chǎn)類(lèi)
101現(xiàn)金
102銀行存款
11l保證金存款
114應(yīng)收帳款
117壞帳準(zhǔn)備
12l代償擔(dān)?？?/p>
122其他應(yīng)收款
131材料物資
132低值易耗品
141待攤費(fèi)用
151短期投資
161長(zhǎng)期投資
171固定資產(chǎn)
172累計(jì)折舊
173固定資產(chǎn)清理
174在建工程
175無(wú)形資產(chǎn)
181遞延資產(chǎn)
191待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類(lèi)
201短期借款
202應(yīng)付帳款
203其他應(yīng)付款
2l1應(yīng)付工資
213應(yīng)付福利費(fèi)
221應(yīng)交稅金
224其他應(yīng)交款
231預(yù)提費(fèi)用
241應(yīng)付利潤(rùn)
251責(zé)任準(zhǔn)備金
252追償準(zhǔn)備金
27l長(zhǎng)期借款
272長(zhǎng)期應(yīng)付款
280住房周轉(zhuǎn)金
三、所有者權(quán)益類(lèi)
30l實(shí)收資本
311資本公積
312盈余公積
313普通準(zhǔn)備金
321本年利潤(rùn)
322利潤(rùn)分配 四、損益類(lèi)
401擔(dān)保費(fèi)收入
402會(huì)費(fèi)收入
403其他業(yè)務(wù)收入
411再擔(dān)保支出
413擔(dān)保損失
415營(yíng)業(yè)稅金及附加
421經(jīng)營(yíng)費(fèi)用
431管理費(fèi)用
441財(cái)務(wù)費(fèi)用
451提存準(zhǔn)備金
453投資收益
461匯兌損益
465其他業(yè)務(wù)支出
471營(yíng)業(yè)外收入
472營(yíng)業(yè)外支出
480所得稅
485以前年度損益調(diào)整
4.新成立的擔(dān)保公司,如何設(shè)置帳薄,設(shè)哪些會(huì)計(jì)科目,資產(chǎn)負(fù)債表和
內(nèi)容太多，請(qǐng)下載《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》的通知》 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1111 應(yīng)收票據(jù) 6 1121 應(yīng)收股利 7 1122 應(yīng)收利息 8 1201 應(yīng)收擔(dān)保費(fèi) 9 1211 應(yīng)收分擔(dān)保賬款 10 1231 應(yīng)收代償款 11 1241 應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款 12 1251 其他應(yīng)收款 13 1261 壞賬準(zhǔn)備 14 1301 待攤費(fèi)用 15 1311 存出擔(dān)保保證金 16 1312 存出分擔(dān)保保證金 17 1315 委托貸款 18 1316 委托貸款減值準(zhǔn)備 19 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 20 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 21 1405 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 22 1501 固定資產(chǎn) 23 1502 累計(jì)折舊 24 1503 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良 25 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 26 1601 固定資產(chǎn)清理 27 1701 無(wú)形資產(chǎn) 28 1705 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 29 1715 未確認(rèn)融資費(fèi)用 30 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 31 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 32 1911 抵債資產(chǎn) 33 1921 抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 二、負(fù)債類(lèi) 34 2101 短期借款 35 2121 應(yīng)付分擔(dān)保賬款 36 2122 應(yīng)付手續(xù)費(fèi) 37 2131 預(yù)收擔(dān)保費(fèi) 38 2141 存入擔(dān)保保證金 39 2142 存入分擔(dān)保保證金 40 2151 應(yīng)付工資 41 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 42 2161 應(yīng)付股利 43 2171 應(yīng)交稅金及附加 44 2181 其他應(yīng)付款 45 2191 預(yù)提費(fèi)用 46 2192 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 47 2193 未到期責(zé)任準(zhǔn)備 48 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 49 2211 預(yù)計(jì)負(fù)債 50 2301 長(zhǎng)期借款 51 2311 應(yīng)付債券 52 2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 53 2331 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類(lèi) 54 3101 實(shí)收資本（或股本） 55 3111 資本公積 56 3121 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 57 3122 盈余公積 58 3131 本年利潤(rùn) 59 3141 利潤(rùn)分配 60 3151 擔(dān)保扶持基金 四、損益類(lèi) 61 4101 擔(dān)保費(fèi)收入 62 4102 手續(xù)費(fèi)收入 63 4103 利息收入 64 4104 評(píng)審費(fèi)收入 65 4105 追償收入 66 4109 其他業(yè)務(wù)收入 67 4201 投資收益 68 4301 營(yíng)業(yè)外收入 69 4401 擔(dān)保賠償支出 70 4402 分擔(dān)保費(fèi)支出 71 4411 利息支出 72 4421 手續(xù)費(fèi)支出 73 4431 營(yíng)業(yè)稅金及附加 74 4451 其他業(yè)務(wù)支出 75 4501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 76 4601 營(yíng)業(yè)外支出 77 4701 資產(chǎn)減值損失 78 4801 所得稅 79 4901 以前年度損益調(diào)整 五、表外科目 80 5101 代管擔(dān)?；?。
. 第五章 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明 資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明 （會(huì)擔(dān)保01表） 一、本表反映企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。 二、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。
如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。 企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可以在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本等數(shù)加”、“追償收入”、“應(yīng)收代償款”等科目的記錄分析填列。
5.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。
企業(yè)支付給離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費(fèi)用，在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；支付的在建工程人員的工資，在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)用等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象，分別在本項(xiàng)目和“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。 6.“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，如支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車(chē)船使用稅、預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅等。
不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)際支付的耕地占用稅等。也不包括本期退回的增值稅、所得稅，本期退回的增值稅、所得稅在“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目反映。
本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 7.“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的分擔(dān)保保費(fèi)等，其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。
本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 （二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1.“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。
不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
2.“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取。
5.請(qǐng)問(wèn)一下新成立的投資擔(dān)保公司應(yīng)怎么做賬務(wù)處理,應(yīng)設(shè)置什么會(huì)計(jì)
投資擔(dān)保公司賬務(wù)的處理方法，與其他企業(yè)別無(wú)兩樣，只不過(guò)所使用的會(huì)計(jì)科目與其他企業(yè)不同而已。
財(cái)政部從規(guī)范擔(dān)保業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息、控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，總結(jié)了我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算的成功經(jīng)驗(yàn)，充分考慮了我國(guó)擔(dān)保業(yè)的特點(diǎn)，在《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，于2005年制定了《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，從2006年1月1日起在所有擔(dān)保企業(yè)施行。
建議你在百度里搜搜《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，看看：會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào)、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明幾個(gè)部分。你會(huì)有所收獲的。僅供參考。參照金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置。
主要涉及營(yíng)業(yè)稅、城建稅，教育附加，地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等，像印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅等也可能涉及，需要看你們具體的情況
1、投資的資金
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本
2、驗(yàn)資費(fèi)、工商收取的費(fèi)用
借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款等
3、收取的擔(dān)保收入
借：銀行存款等
貸：擔(dān)保費(fèi)收入
6.擔(dān)保公司會(huì)計(jì)需要哪些會(huì)計(jì)科目
主營(yíng)借貸擔(dān)保業(yè)務(wù)，你要有現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬兩個(gè)賬本，每天據(jù)會(huì)計(jì)所作憑證進(jìn)行認(rèn)真登記，并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。
投資擔(dān)保公司的賬目比較簡(jiǎn)單，所使用到的科目： 一、資產(chǎn)類(lèi) 101現(xiàn)金 102銀行存款 11l保證金存款 114應(yīng)收帳款 117壞帳準(zhǔn)備 12l代償擔(dān)?？?122其他應(yīng)收款 131材料物資 132低值易耗品 141待攤費(fèi)用 151短期投資 161長(zhǎng)期投資 171固定資產(chǎn) 172累計(jì)折舊 173固定資產(chǎn)清理 174在建工程 175無(wú)形資產(chǎn) 181遞延資產(chǎn) 191待處理財(cái)產(chǎn)損溢、二、負(fù)債類(lèi) 201短期借款 202應(yīng)付帳款 203其他應(yīng)付款 2l1應(yīng)付工資 213應(yīng)付福利費(fèi) 221應(yīng)交稅金 224其他應(yīng)交款 231預(yù)提費(fèi)用 241應(yīng)付利潤(rùn) 251責(zé)任準(zhǔn)備金 252追償準(zhǔn)備金 27l長(zhǎng)期借款 272長(zhǎng)期應(yīng)付款 280住房周轉(zhuǎn)金 三、所有者權(quán)益類(lèi) 30l實(shí)收資本 311資本公積 312盈余公積 313普通準(zhǔn)備金 321本年利潤(rùn) 322利潤(rùn)分配 四、損益類(lèi) 401擔(dān)保費(fèi)收入 402會(huì)費(fèi)收入 403其他業(yè)務(wù)收入 411再擔(dān)保支出 413擔(dān)保損失 415營(yíng)業(yè)稅金及附加 421經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 431管理費(fèi)用 441財(cái)務(wù)費(fèi)用 451提存準(zhǔn)備金 453投資收益 461匯兌損益 465其他業(yè)務(wù)支出 471營(yíng)業(yè)外收入 472營(yíng)業(yè)外支出 480所得稅 485以前年度損益調(diào)整 。
