建筑勞動(dòng)服務(wù)公司(建筑勞務(wù)公司常用的會(huì)計(jì)分錄)

1.建筑勞務(wù)公司常用的會(huì)計(jì)分錄

1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分）

其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）

3、支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款—社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金）

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 （可以扣減3500和個(gè)人社保）

會(huì)計(jì)分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。

擴(kuò)展資料

編制

格式

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

方法

初學(xué)者在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：

第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；

第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素，位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊；

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

第五：根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求，編制完整的會(huì)計(jì)分錄。

參考資料來源：搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄

2.急啊

就勞務(wù)公司的差額納稅的帳務(wù)處理，轉(zhuǎn)份貼作參考： 舉例，一份****用工服務(wù)協(xié)議，勞務(wù)企業(yè)與用工單位結(jié)算包含代為發(fā)放勞動(dòng)力工資的服務(wù)結(jié)算款42560，根據(jù)用工單位提供的勞動(dòng)力工資表及社保費(fèi)明細(xì)知道，其中勞動(dòng)力工資35000（含代扣個(gè)稅100），社保費(fèi)3000，服務(wù)管理費(fèi)根據(jù)勞動(dòng)力工資總額的12%提取，即（35000+3000）*12%=4560，賬務(wù)處理有兩種，一是勞務(wù)企業(yè)開具全額服務(wù)發(fā)票，二是勞務(wù)企業(yè)只開具服務(wù)費(fèi)金額發(fā)票，現(xiàn)分別作會(huì)計(jì)分錄： 第一種： 收到結(jié)算款42560，并開具全額服務(wù)發(fā)票 借：銀行存款42560 貸：其他應(yīng)付款-代付工資35000 其他應(yīng)付款-代付社保費(fèi)3000 主營業(yè)務(wù)收入4560 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加250.80 貸：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅4560*5% 應(yīng)交稅金-城建稅4560*5%*7% 其他應(yīng)交款-教育附加費(fèi)4560*5%*3% 根據(jù)勞動(dòng)力工資表簽字支付工資，并繳納社保費(fèi) 借：其他應(yīng)付款-代付工資（35000-100） 其他應(yīng)付款-代付社保費(fèi)3000 貸：銀行存款37900 繳納個(gè)稅 借：其他應(yīng)付款-代付工資（個(gè)稅）100 貸：銀行存款100 第一種處理，發(fā)放后的工資表及繳納的社保單據(jù)應(yīng)交回用工單位，這勞力本身屬于用工單位的雇傭員工。

第二種：就是收到結(jié)算款時(shí)按應(yīng)提的勞務(wù)服務(wù)費(fèi)開具服務(wù)發(fā)票給用工單位，并同時(shí)開具代發(fā)工資代繳保險(xiǎn)的收據(jù)給用工單位，待代辦款項(xiàng)結(jié)清后將勞力發(fā)放工資單及保險(xiǎn)單據(jù)交回用工單位，并取得用工單位開具的代辦事項(xiàng)結(jié)清證明，沖銷往來。 （會(huì)計(jì)分錄略） 需要注意的時(shí)，第一種的差額納稅，其勞動(dòng)力工資是代用工單位發(fā)放，如果勞動(dòng)力與用工單位簽訂了勞動(dòng)合同，那就是雇用關(guān)系，可以憑工資表、考勤記錄形式支付。

如果沒簽訂合同，就不是雇用關(guān)系，但是用工單位取得了勞務(wù)公司的全額服務(wù)發(fā)票，實(shí)際上就把這種非雇用關(guān)系的勞務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了勞務(wù)公司，而且也容易使用工單位將勞力成本再次入賬的可能.間接牽連勞務(wù)企業(yè)。因此，合理有效操作宜采用第二種，在這種情況下，勞務(wù)公司開具的發(fā)票金額即為實(shí)際收入金額，用工單位的勞力成本單據(jù)即為勞務(wù)服務(wù)發(fā)票和工資發(fā)放單，勞力合同簽訂與否的風(fēng)險(xiǎn)全由用工單位自己承擔(dān)。

3.建筑勞務(wù)公司要涉及哪些會(huì)計(jì)科目啊

一、資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程 、固定資產(chǎn)清理、待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款、長期借款 三、所有者權(quán)益類實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配四、成本類工程施工五、損益類工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)支出、工程結(jié)算稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用、以前年度損益調(diào)整。

4.請教下建筑勞務(wù)公司會(huì)計(jì)怎樣做賬

(1)借：銀行存款21758貸：主營業(yè)務(wù)收入21758(2)借：主營業(yè)務(wù)成本21323貸：其他應(yīng)付款-勞務(wù)費(fèi)21323借：管理費(fèi)用41637.25財(cái)務(wù)費(fèi)用20貸：銀行存款等41657.25期末結(jié)轉(zhuǎn)（3）借：本年利潤41222.25主營業(yè)務(wù)收入21758貸：主營業(yè)務(wù)成本21323管理費(fèi)用41637.25財(cái)務(wù)費(fèi)用20勞務(wù)派遣公司主要賬務(wù)處理：1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資其他應(yīng)付款—社保（企業(yè)交納部分）其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）3、支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款—社保等（個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金）應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅（可以扣減3500和個(gè)人社保）4、繳納社保和公積金借：其他應(yīng)付款—社保等貸：銀行存款5、計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)（按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保）借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營業(yè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加營業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。

6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用借：管理費(fèi)用—工資/公費(fèi)等貸：應(yīng)付職工薪酬—工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款7、期末結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用營業(yè)稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤。

5.建筑勞務(wù)公司怎么做賬

一、工程施工過程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過“工程施工——合同成本”科目核算。

該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對象；在同一施工現(xiàn)場、同一項(xiàng)目部管理、工程開、竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對象。

成本項(xiàng)目主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。 工程施工過程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過“施工間接費(fèi)用”科目核算。

如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。 主要會(huì)計(jì)分錄： 1.材料費(fèi) 領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi) 借：工程施工—合同成本——材料費(fèi) 貸：原材料 2.人工費(fèi) 根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi) 借：工程施工—合同成本——人工費(fèi) 貸：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 3.分包工程費(fèi)用 （1）預(yù)付工程款 根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款”科目 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款 貸：銀行存款 （2）。

一、工程施工過程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對象；在同一施工現(xiàn)場、同一項(xiàng)目部管理、工程開、竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對象。成本項(xiàng)目主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。

工程施工過程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。

主要會(huì)計(jì)分錄： 1.材料費(fèi) 領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi) 借：工程施工—合同成本——材料費(fèi) 貸：原材料 2.人工費(fèi) 根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi) 借：工程施工—合同成本——人工費(fèi) 貸：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 3.分包工程費(fèi)用 （1）預(yù)付工程款 根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款”科目 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款 貸：銀行存款 （2）工程款結(jié)算 根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款 （3）支付進(jìn)度款： 支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)， 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款 貸：銀行存款 4.機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費(fèi) （1）使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)—承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。

借：機(jī)械作業(yè)—承包工程 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 累計(jì)折舊….. 月份終了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 貸：機(jī)械作業(yè)—承包工程 （2）上述對本單位承包工程所發(fā)生的各項(xiàng)機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。 借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付工資 累計(jì)折舊…. （3）從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)，直接記入“工程施工”科目。

借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 （與外部單位往來用） 其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用） 5.其他直接費(fèi) 如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接費(fèi) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款、應(yīng)付購貨款等 臨時(shí)設(shè)施攤銷 6.施工間接費(fèi)用 （1）項(xiàng)目部的管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)首先計(jì)入“施工間接費(fèi)用”科目 借：施工間接費(fèi)用 貸：銀行存款 累計(jì)折舊 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 。

2）月末，施工間接費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費(fèi)科目，如果是多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。

借：工程施工—合同成本—施工間接費(fèi) 貸：施工間接費(fèi)用 （四）經(jīng)營收入、成本和稅金 每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業(yè)務(wù)收入”與 “工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本科目。

參照新的《施工企業(yè)核算辦法》 1.每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2.年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)） 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程。

6.建筑勞務(wù)公司會(huì)計(jì)分錄

建筑勞務(wù)公司也屬于勞務(wù)公司，主要賬務(wù)處理：1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分）其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）3、支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款—社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金）應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 （可以扣減3500和個(gè)人社保）4、繳納社保和公積金借：其他應(yīng)付款—社保其他應(yīng)付款—住房公積金貸：銀行存款5、計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營業(yè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加營業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。

主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等借：管理費(fèi)用—工資/ 辦公費(fèi) 等貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款7、期末結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用營業(yè)稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤。